信貸資產(chǎn)與風(fēng)險管理(完整版)

　　

【正文】 （質(zhì)押、抵押、第三方保證）、立即執(zhí)行擔(dān)保償債等措施，減少貸款損失； 、已經(jīng)或有可能出現(xiàn)風(fēng)險的客戶，應(yīng)與客戶就挽救其公司經(jīng)營困難或危機進行磋商，通過談判確定是堅持要求客戶償還部分欠款，還是要求客戶根本改變經(jīng)營規(guī)?；蚪?jīng)營方向，以便增加我行收回剩余欠款的機會，或者向客戶提出或要求其提出債務(wù)重整方案，包括重估項目現(xiàn)金流量，重新確定客戶償還我行貸款（墊款）本息的時間表，并要求借款人的董事會通過債務(wù)重整方案，監(jiān)督客戶按通過的方案實施，保證客戶及時還款；，可根據(jù)需要報告本行領(lǐng)導(dǎo)或上報上級行，在他們的批準(zhǔn)和協(xié)助下，安排與客戶主要上下游關(guān)聯(lián)企業(yè)協(xié)商，對于客戶的主要上下游關(guān)聯(lián)企業(yè)施加影響，如提高對其原材料賒銷、應(yīng)付款解付，緩解其生產(chǎn)經(jīng)營或資金運轉(zhuǎn)困難； ，可協(xié)助客戶尋求新的低成本融資渠道或增加資本性負債，如協(xié)助客戶爭取發(fā)行企業(yè)債券，或協(xié)助客戶爭取與其他客戶合資、合伙經(jīng)營或聯(lián)營等形式吸收外部資金還貸；，要設(shè)法密切追蹤其在我行內(nèi)部和其他銀行資金帳戶的資金流轉(zhuǎn)，查證單位貨款回籠情況及大額資金進出及其匯款銀行帳號等信息，為伺機通過法律程序凍結(jié)其大額資金帳戶做好準(zhǔn)備；，其擁有的企業(yè)、公司在國外有分支機構(gòu)的，其家庭主要成員在國外定居或者在國外開辦公司的民營或外商合資、獨資企業(yè)貸款，要特別關(guān)注法人代表出國及企業(yè)的資金往來的情況，防止將資金轉(zhuǎn)移到國外或資金用途不明的轉(zhuǎn)帳行為，防止攜款潛逃．一旦發(fā)現(xiàn)這些跡象，要及時制止．，應(yīng)征得本行領(lǐng)導(dǎo)或上報上級行批準(zhǔn)，通過行政、法律手段(如發(fā)出律師函)或?qū)ζ渲饕舷掠侮P(guān)聯(lián)企業(yè)施加壓力，影響其作出償還貸款的努力；必要時，采用媒體暴光客戶不良行徑、將客戶列入我行、外管局、人民銀行等有關(guān)各方的“黑名單”等手段，督促客戶還款或減少進一步的損失；，與政府有關(guān)部門協(xié)商，爭取優(yōu)惠政策，減免稅賦還貸；、采用投資銀行業(yè)務(wù)實施資產(chǎn)重組等經(jīng)濟、法律手段（可參見第六章《不良信貸資產(chǎn)的經(jīng)營管理》）。因此，信貸業(yè)務(wù)人員在信貸資產(chǎn)檢查的過程中，要注意識別客戶是否已經(jīng)或即將出現(xiàn)對信貸資產(chǎn)質(zhì)量產(chǎn)生較大影響的預(yù)警信號,及時向信貸主管報告并盡早采取相應(yīng)措施，消除各種可能造成信貸資產(chǎn)損失的風(fēng)險隱患。報告的撰寫可以只分析從信貸發(fā)放日到第一次檢查期間或以后各次檢查期間，客戶、信貸業(yè)務(wù)和擔(dān)保的情況與我行審批時或上一次檢查報告中已掌握的對應(yīng)情況發(fā)生變化的內(nèi)容，并分析存在的主要風(fēng)險，提出對策。對于不配合我行催收的客戶，信貸業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員可以采取上門索要通知書回執(zhí)或公證送達等方式，維護我行信貸資產(chǎn)的訴訟時效。客戶交存的保證金要一直凍結(jié)在專戶中，在我行仍承擔(dān)信貸資金風(fēng)險時且無特殊情況時，保證金帳戶不得解凍，不得允許客戶或者其他方挪用保證金。2. 檢查法律性文件的有效性?！　? 擔(dān)保檢查 信貸資產(chǎn)的擔(dān)保是對客戶的信用支持，是信貸的第二還款來源。 。著重檢查客戶租賃設(shè)備的用途和作用，分析租賃設(shè)備的經(jīng)濟效益以及承租方按期支付租金的來源和支付能力。 （10）延期付款保證。 （6）留置金保證。 （2）承包（履約）保證。當(dāng)我行已經(jīng)對客戶放單而信用證尚未到期時，注意監(jiān)控客戶進口貨物的銷售情況和銷售資金回籠的情況，以及客戶生產(chǎn)經(jīng)營情況是否正常。（2）如果是中期流動資金貸款，客戶將貸款資金用于生產(chǎn)經(jīng)營的長期占用，則要分析占用期內(nèi)客戶經(jīng)營的主要弱點，分析占用期產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力是否與還款期和還款金額相匹配等。對于房屋按揭、汽車消費、存單質(zhì)押等個人信貸業(yè)務(wù)，在進行資產(chǎn)檢查時，首先應(yīng)側(cè)重于對客戶還款是否按時、主動、足額等情況的監(jiān)控，其次應(yīng)關(guān)注借款人與銷售商之間關(guān)系?！　‖F(xiàn)金流指標(biāo)：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流占總的現(xiàn)金流量的比率、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流對利息或本金的支付保障倍數(shù)、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流與流動資產(chǎn)的比率、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流占總資產(chǎn)的比率等。常見的財務(wù)分析方法是：　?、俜治鲐攧?wù)報表的具體項目的變化及原因，關(guān)注非正常情況的出現(xiàn)，分析這些變化和異常對客戶還款能力的影響。 （3）客戶內(nèi)部管理水平。　　 (1)基本情況主要指客戶主體資格是否仍然有效：主體資格是客戶使用建設(shè)銀行信貸的前提條件。上述內(nèi)容應(yīng)盡量在與客戶簽署的信貸合同（或協(xié)議）中得以體現(xiàn)。同時，要撰寫報告單或報告，如實記錄上述檢查過程。 ：對于公司類客戶，要去客戶的主要辦公、生產(chǎn)或經(jīng)營場所實地檢查。報告由撰寫人員及信貸主管簽字后存檔。對個人類客戶的信貸資產(chǎn)檢查主要側(cè)重于監(jiān)控客戶是否及時將還本付息資金存入其在我行開立的還本付息帳戶及擔(dān)保的有效性，具體方法和程序見各個人信貸品種篇章。其中，對客戶的檢查既包括對客戶執(zhí)行信貸合同（或協(xié)議）情況的檢查，又包括對客戶資格、經(jīng)營財務(wù)、管理、重大事項等情況的檢查?！　? 全面檢查1．對于公司類客戶，不論信貸（含表外信貸業(yè)務(wù)）期限長短，從第一筆信貸發(fā)放后開始，至少每季度去客戶的主要辦公、生產(chǎn)或經(jīng)營場所實地檢查一次。報告要由撰寫人員及信貸主管人員簽字后存檔?！　? 實施預(yù)防性或補救性控制措施一旦綜合分析后提出了預(yù)防性或補救性控制措施，即需嚴(yán)格執(zhí)行，避免執(zhí)行不及時造成的信貸資產(chǎn)損失。上述年度財務(wù)報表需經(jīng)會計師事務(wù)所正式年審。信貸業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)核實客戶提供材料的真實性。① 國家對客戶所在行業(yè)和主產(chǎn)品相關(guān)法律和政策的調(diào)整及其對客戶的影響程度；② 客戶所在行業(yè)的特點對客戶的經(jīng)營產(chǎn)生何種影響、該行業(yè)處于何種發(fā)展階段、是處于新興行業(yè)、成熟行業(yè)還是衰退行業(yè)？行業(yè)經(jīng)濟周期與國家甚至國際經(jīng)濟周期的關(guān)系以及行業(yè)的經(jīng)濟和技術(shù)環(huán)境等。通過這些情況的檢查，可以防止客戶有還款能力而賴帳不還，防止客戶擠占挪用貸款造成貸款風(fēng)險?！　「軛U指標(biāo)包括：資產(chǎn)負債率、負債與所有者權(quán)益比率、利息保障倍數(shù)等。對投資活動現(xiàn)金流量比重較大的客戶，要檢查其主營業(yè)務(wù)狀況；對對外投資額較大的客戶，要分析其投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險程度；③ 擬或正在進行合資、重組、承包兼并、破產(chǎn)、收購、股份化等改制情況，嚴(yán)防客戶借資產(chǎn)重組之機剝離資產(chǎn)逃避還款責(zé)任；④ 遭受重大自然災(zāi)害、事故情況；⑤ 是否卷入重大法律訴訟，了解并分析其原因。（2）項目生產(chǎn)期檢查內(nèi)容：生產(chǎn)經(jīng)營管理者是否具有較強的管理能力，是否具有較強的營銷能力和適當(dāng)?shù)臓I銷手段，生產(chǎn)經(jīng)營是否正常，能否達到項目評估報告中相關(guān)指標(biāo)（如產(chǎn)品價格、成本、銷售量等）的要求。信貸資產(chǎn)檢查時應(yīng)注意監(jiān)控匯率風(fēng)險，并及時采取防范匯率風(fēng)險的各類措施。由于保函所擔(dān)保的事項不同，對保證的信貸資產(chǎn)檢查重點不盡相同。通過對工程質(zhì)量監(jiān)督部門提供的工程質(zhì)量鑒定書和項目竣工驗收報告的分析，了解工程質(zhì)量是否存在隱患和缺陷，施工企業(yè)能夠維修及維修后達到業(yè)主要求的可能性。預(yù)測本次海上事故的損失及客戶受罰的可能性，通過掌握其財務(wù)狀況，分析客戶能夠承擔(dān)該損失的能力。著重檢查貸款用途。重點檢查來料的質(zhì)量檢驗及產(chǎn)品樣品的確認方式，客戶的生產(chǎn)、經(jīng)營能力，受益人資信狀況等。（3）金融機構(gòu)（僅指我行辦理國內(nèi)人民幣貼現(xiàn)業(yè)務(wù)可接受的承兌銀行范圍、辦理外匯擔(dān)保人民幣貸款時我行可接受其外匯保證和備用信用證的外資金融機構(gòu)）保證和承兌的信貸業(yè)務(wù)，如貼現(xiàn)和外匯擔(dān)保人民幣貸款等：重點在于留意這些金融機構(gòu)是否出現(xiàn)經(jīng)營管理和信用危機，必要時要求這些金融機構(gòu)及時履行對我行的承諾。貸款利息結(jié)息日前至少1個工作日，要及時向客戶發(fā)出結(jié)息清單，通知客戶將款項劃付或交存到相應(yīng)帳戶中，并在付息日通知會計部門及時扣款。4. 及時歸檔。該通知書要由客戶、保證人、抵押人、質(zhì)押人或出質(zhì)人在相應(yīng)處蓋公章，由法人代表或其授權(quán)人簽字?！　?業(yè)務(wù)撰寫格式和要求，均需形成書面報告。,對報告中要求解決的問題提出處理意見，對超出權(quán)限的逐級上報，并及時將處理意見通知信貸業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，敦促或與信貸業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員共同實施處理意見。對于確認已出現(xiàn)對我行信貸資產(chǎn)產(chǎn)生較為嚴(yán)重影響的預(yù)警信號后，應(yīng)迅速向信貸主管報告并采取相應(yīng)措施，加大信貸資產(chǎn)檢查和催收的力度，如加大檢查頻率、加大上門催收的次數(shù)和深度、發(fā)出逾期貸款（墊款）催收通知書等，還需根據(jù)不同情況，擇機采取以下一種或幾種措施，防止損失發(fā)生或擴大：1. 對于某些有較大潛在或現(xiàn)實風(fēng)險的客戶，信貸主管、主管行長得悉情況后要參與信貸資產(chǎn)檢查；2. 對于已經(jīng)拖欠我行貸款本息的客戶，應(yīng)立即核查其對我行全部本外幣債權(quán)(如在我行的存款)，必要時直接從其在我行的存款帳戶中抵扣已欠我行貸款本息?！　〈渭墸航杩钊说倪€款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。　　 單筆信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的工作程序。二、從下述方面分析不利于客戶償還我行貸款或?qū)Ρ：?信用證/銀行承兌匯票收益人履約的變化情況，但主要撰寫與上一次檢查報告或與信貸發(fā)放前我行掌握的客戶