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流動負債課時ppt課件(完整版)

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【正文】 .應付職工薪酬（重點）（ 1）企業計算的應支付給職工的各種薪酬（含各種福利）（ 2）外商投資企業從凈利潤中提取的職工福利獎勵基金。 ? 注意：印花稅，耕地占用稅不通過“應 ? 交稅費”科目核算。 “ 銷項稅額”：核算銷售商品，提供應稅勞務收到的，應當上交的增值稅。借：應付職工薪酬貸：原材料 5 ? 應交稅費增值稅（進轉出）（ 6）月末財產清查，發現材料發生非常損失，損失材料成本 2萬元，進項稅額，批準轉為營業外支出。（ 1+4%） =20 ? 借：銀行存款 ? 貸：主營業務收入 20 ? 應交稅費應交增值稅 ? （二）應交消費稅 ? ? 應交消費稅 =應稅收入消費稅率 ? 或 =應稅數量單位稅額 ? P194196 ? （ 1）銷售應稅消費品計稅 ? 借：營業稅金及附加 ? 貸：應交稅費應交消費稅 ? （ 2）委托加工支付消費稅 P195 1）收回加工物資后直接出售 ? 借：委托加工物資 ? 貸：銀行存款 2）收回后連續加工其他應稅消費品 ? 借：應交稅費應交消費稅 ? 貸：銀行存款（ 3）將應稅消費品用于工程建造借：在建工程 ? 貸：庫存商品 ? 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） ? 應交消費稅 ? （三） .應交營業稅 ? ? 應交營業稅 =應稅營業額營業稅率 ? ? （ 1）提供應稅勞務計稅 ? 借：營業稅金及附加 ? 貸：應交稅費應交營業稅 ? （ 2）出售不動產計稅 ? 借：固定資產清理 ? 貸：應交稅費應交營業稅（ 3）轉讓無形資產計稅（見無形資產核算）（四）其他稅費核算 P197200 八 .其他應付款核算 P200 謝謝。借：應付職工薪酬貸：主營業務收入 1 ? 應交稅費增值稅（銷項）借：主營業務成本 ? 貸：庫存商品借：生產成本貸：應付職工薪酬（ 8）月末轉出本月未交（多交）增值稅。 “ 出口退稅”：核算產品出口后計算的應當退回的增值稅 “ 轉出未（多）交增值稅”：核算月末計算的應當轉入“應交稅費 — 未交增值稅” 的本月未交或多交的增值稅。貸方專欄： “銷項稅額”、“出口退稅”、 “進項稅額轉出”“轉出多交增值稅” 注：采用

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