20xx年初級會計實務大題重點總結(完整版)

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【正文】 )70　　貸：長期股權投資損益調整 70　　C、持有期間被投資單位宣告發放現金股利。5 100%=40%　　(2) 第1年計提折舊=1000000 40%= 400000(元)　　(3) 第2年計提折舊 = (1000000400000)40%=240000 (元)　　(4) 第3年計提折舊 = (600000 240000 )40%=144000 (元)　　(5) 第4年計提折舊 = 〔(360000 – 144000 ) 4000〕40%=10600 (元　　注意：折舊額由大變小。　　借：原材料 500000　　貸：固定資產清理50000　　(6) 確定由個人或保險公司理賠損失1500000元。　　借：管理費用 (20人1000+5人8000) 60000　　制造費用　　貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利 60000　　同時計提折舊：　　借：應付職工薪酬——非貨幣性福利 ((20人1000) 20000　　貸：累計折舊 20000　　10. 應交增值稅的核算　　⑴計算應交增值稅(進項稅額)時注意：　　計算扣稅免稅農產品扣除率10%　　運費扣除率7%　　廢舊物資扣除率13%　　⑵“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”核算。　　借：在建工程 251000　　長期股權投資　　營業外支出　　貸：庫存商品 200000　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)5100　　(4)交納增值稅：　　借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)　　貸：銀行存款成功在于執著。　　3個典型業務　　例庫存意外火災毀損外購原材料成本10000元稅金1700 。　　A、屬于出售固定資產實現的利得。　　⑷年數總和法 (重點)　　年折舊率=(尚可使用年限 247。預計使用年限100%　　月折舊率= 年折舊率247。　　月末暫估做帳　　借：原材料 600000　　貸：應付帳款暫估應付帳款600000　　下月初沖回　　借：應付帳款暫估應付帳款600000(紅字)　　貸：原材料 600000　　⑷發出材料核算：　　領用時按計劃價　　借：生產成本基本生產成本 500000　　輔助生產成本 40000　　制造費用 5000　　管理費用 4000　　貸：原材料 549000　　分攤材料成本差異　　借或貸：生產成本基本生產成本 (領用計劃價差異率)　　輔助生產成本 (領用計劃價差異率)　　制造費用 (領用計劃價差異率)　　管理費用 (領用計劃價差異率)　　貸或借：材料成本差異 (計算數)　　注意發出材料應負擔節約差從借方轉，超支差貸方轉。　　借：原材料(貨款50萬+)　　應交稅費—應交增值稅(進項稅 )　　貸：應付票據　　⑶貨款已支付或開出商業匯票，材料未到或尚未驗收入庫　　借：在途物資 (貨款 20000+保險費1000萬) 21000　　應交稅費—應交增值稅(進項稅 )(2000017%) 3400　　貸：銀行存款 24400　　上述材料驗收入庫　　借：原材料21000　　貸：在途物資21000　　⑷帳單已到，貨款尚未支付，材料驗收入庫

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