xxxx新個人所得稅法規(完整版)

　　

【正文】 （七）利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。　　第六條　在中國境內無住所，但是居住一年以上五年以下的個人，其來源于中國境外的所得，經主管稅務機關批準，可以只就由中國境內公司、企業以及其他經濟組織或者個人支付的部分繳納個人所得稅；居住超過五年的個人，從第六年起，應當就其來源于中國境外的全部所得繳納個人所得稅。 《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》根據本決定作相應的修改，重新公布。 第十三條 個人所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定執行。 個體工商戶的生產、經營所得應納的稅款，按年計算，分月預繳，由納稅義務人在次月十五日內預繳，年度終了后三個月內匯算清繳，多退少補。 第七條 納稅義務人從中國境外取得的所得，準予其在應納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額。 第六條 應納稅所得額的計算： 一、工資、薪金所得，以每月收入額減除費用三千五百元后的余額，為應納稅所得額。 第三條 個人所得稅的稅率： 一、工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之三至百分之四十五（稅率表附后）。” 三、第九條中的“七日內”修改為“十五日內”。 四、個人所得稅稅率表一（工資、薪金所得適用）修改為： 級數 全月應納稅所得額 稅率（%） 1 不超過1500元的 3 2 超過1500元至4500元的部分 10 3 超過4500元至9000元的部分 20 4 超過9000元至35000元的部分 25 5 超過35000元至55000元的部分 30 6 超過55000元至80000元的部分 35 7 超過80000元的部分 45 （注：本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每月收入額減除費用三千五百元以及附加減除費用后的余額。 二、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）。 二、個體工商戶的生產、經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。但扣除額不得超過該納稅義務人境外所得依照本法規定計算的應納稅額。 對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納的稅款，按年計算，由納稅義務人在年度終了后三十日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。 第十四條 國務院根據本法制定實施條例。 中華人民共和國個人所得稅法實施條例 （1994年1月28日中華人民共和國國務院令第142號發布 根據2005年12月19日《國務院關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例〉的決定》第一次修訂 根據2008年2月18日《國務院關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例〉的決定》第二次修訂 根據2011年7月19日《國務院關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例〉的決定》第三次修訂 第一條　根據《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱稅法）的規定，制定本條例。　　第七條　在中國境內無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內連續或者累計居住不超過90日的個人，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。　　（八）財產租賃所得，是指個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。所得為其他形式的經濟利益的，參照市場價格核定應納稅所得額。　　第十七條　稅法第六條第一款第二項所說的成本、費用，是指納稅義務人從事生產、經營所發生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用以及銷售費用、管理費用、財務費用；所說的損失，是指納稅義務人在生產、經營過程中發生的各項營業外支出。　　（三）特許權使用費所得，以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次。　　第二十五條　按照國家規定，單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。　　第三十三條　稅法第七條所說的依照稅法規定計算的應納稅額，是指納稅義務人從中國境外取得的所得，區別不同國家或者地區和不同所得項目，依照稅法規定的費用減除標準和適用稅率計算的應納稅額；同一國家或者地區內不同所得項目的應納稅額之和，為該國家或者地區的扣除限額。　　納稅義務人辦理納稅申報的地點以及其他有關事項的管理辦法，由國務院稅務主管部門制定。　　第四十二條　稅法第九條第四款所說的由納稅義務人在年度終了后30日內將應納的稅款繳入國庫，是指在年終一次性取得承包經營、承租經營所得的納稅義務人，自取得收入之日起30日內將應納的稅款繳入國庫。　　第四十八條　本條例自發布之日起施行。 財政部 國家稅務總局二○一一年七月二十九日國家稅務總局關于代開貨物運輸業發票個人所得稅預征率問題的公告國家稅務總局公告2011年第44號為貫徹落實《全國人大常委會關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》和有關法律法規規定，現對代開貨物運輸業發票的個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業（以下簡稱代開貨運發票的個人所得稅納稅人）個人所得稅預征率問題公告如下：　 一、對《國家稅務總局關于貨物運輸業若干稅收問題的通知》（國稅發[2004]88號）第四條規定的代開貨運發票的個人所得稅納稅人，%預征個人所得稅。按照稅收法律、法規和文件規定，先計算全年應納稅所得額，再計算全年應納稅額。 一、公告主要包括哪些內容？ 答：針對修改后的《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例將從2011年9月1日起施行，公告主要明確了工資薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、對企事業單位的承包經營承租經營所得如何適用稅法修改前后的減除費用標準和稅率表問題及如何計算繳納個人所得稅。 對企事業單位的承包經營承租經營所得也是比照這個計算方法計算繳納個人所得稅。 二、納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務人發放時代扣代繳： （一）先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。 關于雇主為雇員承擔全年一次性獎金部分稅款有關個人所得稅計算方法問題的公告國家稅務總局公告2011年第28號為公平稅負,規范管理,根據《中華人民共和國個人所得稅法》、《國家稅務總局關于雇主為其雇員負擔個人所得稅稅款計征問題的通知》（國稅發[1996]199號）和《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發[2005]9號）等規定，現對雇員取得全年一次性獎金并由雇主負擔部分稅款有關個人所得稅計算方法問題公告如下： 一、雇主為雇員負擔全年一次性獎金部分個人所得稅款，屬于雇員又額外增加了收入，應將雇主負擔的這部分稅款并入雇員的全年一次性獎金，換算為應納稅所得額后，按照規定方法計征個人所得稅。 本公告自2011年5月1日起施行。 。　　，從而偷逃個人所得稅的行為，嚴格按照稅收征管法的規定予以處罰。 ，與有關部門密切合作，及時獲取相關勞務報酬支付信息，重點加強數額較大勞務報酬所得的征管。 （五）加強高收入外籍個人取得所得的征管 ，抓好對由常設機構或固定基地負擔外籍個人報酬的監管，防范稅收協定濫用。通過各類涉稅信息的分析、比對，掌握高收入者經濟活動和稅源分布特點、收入獲取規律等情況，有針對性地加強高收入者個人所得稅征管。 ，不斷提高申報數據質量，加強申報補繳稅款管理。 ，健全信息傳遞和反饋機制，形成征管工作合力。 ，建立健全政府牽頭的涉稅信息共享機制，明確相關部門協稅護稅的責任和義務。　　（一）不斷優化納稅服務　　（三）扎實做好個人所得稅專項檢查工作一年多的工作，讓我學到了很多很多，下面將自己的工作經驗和大家一起分享。當然，我的工作還存在著很多不足之處。最嚴重的一次是，我沒有把英語四六級報名的時間，地點通知到位，導致我們班有4名同學錯過報名的時間。要認真負責，態度踏實，要有一定的組織，領導，執行能力，并且做事情要公平，公正，公開，積極落實學校學院的具體工作。主動向地方政府匯報，加強與相關部門的溝通，爭取各方面的支持和配合。 。 、合伙企業和個體工商戶的生產經營所得的查賬征收管理；難以實行查賬征收的，依法嚴格實行核定征收。涉及金額較大的，應核實其費用憑證的真實性、合法性。　　（二）深化利息、股息、紅利所得征管 。　　（一）加強財產轉讓所得征管　　（份）轉讓所得征管。稅收具有調節收入分配的重要功能，《建議》要求“加強稅收對收入分配的調節作用，有效調節過高收入”。國家稅務總局二○一一年四月二十八日國家稅務總局關于切實加強高收入者個人所得稅征管的通知國稅發[2011]50號各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：　　2010年5月，國家稅務總局下發了《關于進一步加強高收入者個人所得稅征收管理的通知》（國稅發〔2010〕54號），各級稅務機關采取有效措施，認真貫徹落實，取得積極成效。12，根據其商數找出不含稅級距對應的適用稅率A和速算扣除數A 應納稅所得額＝（未含雇主負擔稅款的全年一次性獎金收入－當月工資薪金低于費用扣除標準的差額－不含稅級距的速算扣除數A雇主負擔比例）247。 （二）將雇員個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第（一）項確定的適用稅率和速算扣除數計算征稅，計算公式如下： （或等于）稅法規定的費用扣除額的，適用公式為： 應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金適用稅率速算扣除數 ，適用公式為： 應納稅額=（雇員當月取得全年一次性獎金雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額）適用稅率速算扣除數 三、在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采