北京電影學(xué)院基建工程(修繕)審計工作規(guī)程(試行)(完整版)

　　

【正文】 三條本規(guī)程的內(nèi)容包括農(nóng)村審計人員在實施審計項目過程中的審計準(zhǔn)備、審計實施、審計終結(jié)、審計執(zhí)行、行政復(fù)議、審計檔案管理。紀(jì)監(jiān)審部門與基建部門溝通后發(fā)審計意見。（四）竣工決算階段 : 需提供的審計資料：經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報告及其投資估算書、經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計或擴大初步設(shè)計及其概算書或修正概算書、經(jīng)批準(zhǔn)的施工圖設(shè)計及其施工圖預(yù)算書、設(shè)計交底或圖紙會審紀(jì)要、標(biāo)書、承包合同、工程結(jié)算資料、施工記錄或施工簽證單及其他施工發(fā)生的費用記錄、施工圖及各種竣工驗收資料、與本工程相關(guān)的歷年基建資料歷年財務(wù)決算及批復(fù)文件、設(shè)備、材料調(diào)價文件和調(diào)價記錄、工程項目點交清單，財產(chǎn)、物資移交和盤點清單、銀行往來及債權(quán)債務(wù)對賬簽證資料、根據(jù)竣工驗收辦法編制的全套竣工決算報表及文字報告等、有關(guān)財務(wù)核算制度、辦法、文件等。、工程進度款的審核與管理：（1）需提供的審計資料：編制單位及編制人員蓋章的預(yù)算書、工程量計算式、材料價格取定的依據(jù)、施工圖紙、設(shè)計變更單、隱蔽及簽證工程記錄、其它相關(guān)資料；（2）基建處組織施工單位編制“工程進度表”，組織有關(guān)單位初步審核驗收、簽署意見，填寫“工程進度驗收單”，并提前 7 天通知紀(jì)監(jiān)審辦公室；（3）紀(jì)監(jiān)審辦公室對“工程進度表”組織審計，并在收到清晰、完整的送審資料后 5 天內(nèi)，將審計意見反饋給基建辦公室。（二）施工階段：、隱蔽工程及工程驗收的審核與管理：（1）需提供的審計資料：隱藏驗收記錄、工程驗收記錄。、通知紀(jì)監(jiān)審相關(guān)人員參加有關(guān)驗收及會議，并將驗收的結(jié)果及會議的決議，送紀(jì)監(jiān)審辦公室備案。采取全過程跟蹤審計方式的，應(yīng)定員定崗，施工期間全天候跟蹤服務(wù)。二、各職能部門的工作職責(zé)基建工程審計是一項系統(tǒng)工程，是基建投資經(jīng)濟活動的再監(jiān)督，貫穿于工程項目實施事前、事中、事后全過程，必須依靠各部門通力協(xié)作，各部門需在審計過程中認真履行以下職責(zé)。? 基建辦公室、將基建工程項目實施過程中形成的以下材料送紀(jì)監(jiān)審辦公室備案。根據(jù)基建處提供的進度計劃安排物資供應(yīng)計劃，送紀(jì)監(jiān)審備案。（4）財務(wù)辦公室按照正式合同和“工程審計意見書”付款。初驗結(jié)束后，基建處及時通知有關(guān)單位對施工單位提交的竣工結(jié)算進行審核，并在工程竣工后的 28 天內(nèi)提交竣工結(jié)算書。具體操作規(guī)程如下：、基建部門對合同、材料價格、工程變更費用、索賠費用、工程進度款、工程結(jié)算款簽署初步意見后，將資料送審計部門。本《工作規(guī)程》經(jīng)院長辦公會議討論通過，自公布之日起執(zhí)行。(二)與被審計單位或者審計事項有經(jīng)濟利益關(guān)系的。內(nèi)部控制制度。(三)審計內(nèi)容和范圍。第八條審計通知書應(yīng)在實施審計三日前由審計組填寫并送達被審計單位及有關(guān)部門。第十條 根據(jù)審計事項的需要，審計組在調(diào)取有關(guān)資料時，應(yīng)填寫《借用資料登記表》((見附件3)，辦理借用手續(xù)。審計組對被審計單位正在進行的違反有關(guān)財務(wù)收支規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)予以制止。(二)證明材料要有被審計事項發(fā)生的時間、地點、當(dāng)事人和情節(jié)，明確責(zé)任。審計工作底稿是指審計人員在審計過程中形成的與審計事項有關(guān)的工作記錄和獲取的資料。審計人員對審計事項的評價、初步處理意見及建議。(七)附件:審計工作底稿可附有說明或有關(guān)的原始證據(jù)、復(fù)印件、《審計工作記錄》等，并在底稿上注明附件的件數(shù)和來源。(五)審計組長、農(nóng)村經(jīng)濟管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府內(nèi)設(shè)的審計機構(gòu)負責(zé)人對審計工作底稿進行復(fù)核，復(fù)核的內(nèi)容重點是審查證據(jù)資料和引用依據(jù)的真實性、有效性、處理決定的適當(dāng)性。審計報告征求意見通知書應(yīng)以審計組名義對外發(fā)送，發(fā)送時應(yīng)附《審計文書送達回證》。依據(jù)是否充分，定性是否準(zhǔn)確，引證的法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令是否準(zhǔn)確。認為需要向有管轄權(quán)的機關(guān)或組織提出依法處理、處罰意見的。、移送處理書應(yīng)寫明責(zé)任人員的違法事實，以及移送處理的理由，并附送有關(guān)證明材料。被審計單位對鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府作出的審計決定不服的，向其縣級人民政府申請行政復(fù)議。第二十五條復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。、處罰的情況報告或調(diào)帳帳簿、憑證的復(fù)印件。(證實報告所列問題之一的原始憑證、審計工作記錄及調(diào)查證明材料)。第三十一條審計檔案的保管期限應(yīng)當(dāng)按照項目審計案卷的保存價值確定，分為永久、長期(16年至50年)兩種。附件: 單位審計方案之2匯總審計工作底稿附件1關(guān)于單位審計方案一、審計目的 ??二、制定依據(jù)主要是法律、法規(guī)、規(guī)章、審計計劃或其他規(guī)定方面的依 據(jù) ??三、被審計單位名稱一般應(yīng)寫明全稱或規(guī)范簡稱四、基本情況主要是被審計單位建立時間、經(jīng)濟性質(zhì)、機 構(gòu)設(shè)置、主要生產(chǎn)或經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍、資產(chǎn)及財務(wù)收支狀況和經(jīng)營 成果等簡要情況以及其他認為需要說明的事項 ??五、審計種類一般是指財務(wù)收支審計或資產(chǎn)、負債和損益 審計、農(nóng)民負擔(dān)審計等六、審計項目審計項目名稱 ??七、審計方式一般是指就地審計或報送審計等編制日期年月日審批人:審計組長：編寫人：第三篇：北京電影學(xué)院北 京 電 影 學(xué) 院招收攻讀碩士學(xué)位自籌經(jīng)費研究生協(xié)議書同學(xué)：在年招收攻讀碩士學(xué)位研究生全國統(tǒng)一入學(xué)考試中，因國家計劃內(nèi)（公費生）名額有限，根據(jù)初試和復(fù)試成績，你未能被錄取為公費研究生。三、審計事務(wù)所應(yīng)建立有效的內(nèi)部監(jiān)督和工作質(zhì)量控制制度。十一、民事責(zé)任主要包括：l．審計事務(wù)所未按協(xié)議書約定的時間和要求完成審計工作的，應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任，并向委托方支付違約金。十六、審計組實行主審負責(zé)制。第五章 審計證據(jù)二十二、審計證據(jù)，是證明審計事項真相的根據(jù)，是用以支持審計報告的佐證材料。第六章 審計工作底稿二十九、審計工作底稿是審計人員在審計中編寫和取得的各種資料的總稱，是編制審計報告的依據(jù)。不適用于上述報告類型的委托項目，或報告內(nèi)容已被有關(guān)部門格式化的項目，可不拘泥于上述類型。四十三、向委托方送達審計報告，應(yīng)取得簽收回執(zhí)。五十一、卷內(nèi)的文件排列有序，每一案卷必須編制目錄，注明頁碼，卷宗封面注明編號、項目名稱、立卷日期等。我院以優(yōu)良的教學(xué)傳統(tǒng)，雄厚的師資力量，齊全的系科專業(yè)，完善的教學(xué)設(shè)備以及規(guī)范的教學(xué)秩序，成為中國培養(yǎng)電影藝術(shù)創(chuàng)作、管理及理論研究人才的重要基地。無肢體畸形，體表無疤痕、紋身、胎記及皮膚病。捐資費：七、畢業(yè)待遇：各個專業(yè)學(xué)制4年，參加期末考試，成績合格者頒發(fā)北京電影學(xué)院成人教育本科學(xué)歷，達到授予學(xué)位條件的授予學(xué)位；就業(yè)方向：自由擇業(yè)為主，推薦為輔；對于優(yōu)秀畢業(yè)生推薦就業(yè)方向，各大影視公司、媒體、電視臺、知名藝圈、各大劇組等行業(yè)工作；在校期間：可以電視、電影欄目選秀、各種舞臺劇、話劇演出。l 報考導(dǎo)演專業(yè)、錄音專業(yè)、美術(shù)專業(yè)、動畫專業(yè)各方向的考生，均要求無色盲、色弱。每學(xué)期均須參加本專業(yè)的期末考試，成績?nèi)霗n，學(xué)員結(jié)業(yè)后，可以提檔。在立卷人欄，由立卷人簽名蓋章并注明年月日，以示負責(zé)。四十五、審計事務(wù)所必須建立檔案制度，以有效地保證審計檔案的真實、完整。三十七、編寫審計報告的方法步驟：1．對工作底稿進行檢查，底稿所列事實不清的，重新審計；底稿不健全的進一步完善；2．對審計證據(jù)進行審查，證據(jù)不足的需要重新取證；3．對工作底稿內(nèi)容進行綜合分析，確定需要納入審計報告的內(nèi)容；4．審計報告形成后，審計組應(yīng)充分討論，使報告得以完善。三十一、編制審計工作底稿的要求：1．匯入審計工作底稿的文件、資料，應(yīng)根據(jù)審計的目的、范圍確定，包括形成審計報告所必須的一切資料；2．根據(jù)事實和問題內(nèi)容，選擇不同格式，文字表述應(yīng)簡潔明了，標(biāo)題鮮明，主題突出，易懂易用；3．底稿所載明的事項必須按照具體業(yè)務(wù)內(nèi)容或?qū)徲嬳椖糠謩e設(shè)置，一事一稿；4．底稿必須完整齊全，證據(jù)之間、資料之間、證據(jù)與資料之間如有矛盾，應(yīng)詳加說明；5．底稿應(yīng)注明編號、標(biāo)題、編制人、復(fù)核人、編制及復(fù)核日期；6．底稿應(yīng)按一定順序排列，資料較多的，可填制目錄索引。二十四、收集證據(jù)的要求：1．取證前應(yīng)圍繞審計目的，研究收集證據(jù)的方法、步驟，做到有的放矢；2．收集證據(jù)應(yīng)及時，可以采取抄錄、復(fù)印、照相等方法；3．堅持實事求是的科學(xué)態(tài)度，不帶任何偏見。助審在主審領(lǐng)導(dǎo)下工作，并對分管的審計事項負責(zé)。2．因?qū)徲嬍聞?wù)所的違約、過失、舞弊行為，導(dǎo)致委托方經(jīng)濟上蒙受損失，審計事務(wù)所應(yīng)承擔(dān)責(zé)任，依法給予委托方經(jīng)濟賠償。五、審計事務(wù)所及工作人員在工作中要認真執(zhí)行本規(guī)程。，醫(yī)療費按國家有關(guān)規(guī)定自理。根據(jù)國家教委[（93）教學(xué)字]16號文件精神，學(xué)院特制定“北京電影學(xué)院招收國家計劃外自籌經(jīng)費研究生”的有關(guān)規(guī)定：。長期保管的審計檔案是指一般審計事項的審計檔案。第三單元立項性文件材料，按文件產(chǎn)生的先后順序排列: 。(含復(fù)議意見)及農(nóng)村經(jīng)濟管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府審定審計報告(復(fù)議意見)的會議紀(jì)要或會議記錄摘要。但是延長期限最多不超