我國中小企業財務管理存在的問題及對策(完整版)

　　

【正文】 要依據。對負債規模大、負債率高的企業更是如此。中小企業規模小，實力相對較弱，企業的資源有限，領導人的知識、能力有限。致使財務審批隨意性大，越權行事現象嚴重，造成財務管理混亂；三是財務管理人員素質較低，缺乏財務管理的基本理論和基本知識，同時法制觀念比較淡薄，對財務會計法律法規缺乏充分的理解和認識。具體來說，這些因素對財務管理的影響主要表現在以下幾個方面：股權結構與經營模式的影響。四是重錢不重物，資產流失、浪費嚴重。在國家實行較強的宏觀調控力度的條件下，企業要獲得固定資產貸款比較困難。財務風險意識淡薄，企業始終在高風險區運行。但由于中小企業規模小、資本和技術構成較低、外部宏觀經濟變化對其影響大等因素的存在，使其在財務管理方面存在與自身發展和市場經濟均不適應的情況，導致其在應對激烈的市場競爭面臨巨大的困難。主要是從提高投資回報的角度，對企業投資情況進行分類比較，確定合理的比重和格局，包括長期投資和短期投資，固定資產投資、無形資產投資（如研究開發、企業品牌等）和流動資產投資，直接投資（項目）和間接（證券）投資，產業投資和風險投資等。二是優化負債結構。企業財務結構管理的重點是對資本、負債、資產和投資等進行結構性調整，使其保持合理的比例：一是優化資本結構。保持財務資料完整。對財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。努力提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果。分散資金投向，降低投資風險。三、解決中小企業財務管理中存在問題的對策我國中小企業在財務管理方面存在的問題是由宏觀經濟環境和自身雙重因素造成的。在過度負債的情況下，企業經營成本和財務壓力加大，支付能力日漸脆弱，短債長用則可能使企業潛在支付危機隨時爆發。財務不透明與內部互相擔保由財務不透明、各自為政和內部關聯企業間的相互貸款擔保是高成長企業常見的問題。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。銀行即使同意向中小企業貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業融資的成本。二、中小企業財務管理中存在的問題（一）融資困難，資金嚴重不足目前我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。中小企業應按照相關財會法律、法規的要求，逐步建立起比較規范、完善和自律的財務管理組織體系，工作流程和財務管理制度。二是揚長避短，多采用對內投資方式。確保企業資金的抗風險能力。第三，樹立現金流觀念。 財務會計工作流程不規范、不嚴格一是原始憑證、會計分錄、科目應用、賬冊設置以及財務收支等方面工作不規范，沒有形成嚴格的制度；二是會計報表的編制既不能充分反映企業的實際生產經營情況，又沒有完全按照國家有關法律法規的要求去做，導致會計信息的失真。一些企業就采取變通的辦法，擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過長的長期項目投資，導致企業流動負債大大高于流動資產，使企業面臨極大的潛在支付危機；三是企業之間相互擔保，相同資產重復抵押，或為了融資而不斷投資新項目，甚至“拆東墻補西墻”，形成復雜的債務鏈。由于自身規模較小，貸款投資所占的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。但由于中小企業規模小、資本和技術構成較低、外部宏觀經濟變化對其影響大等因素的存在，使其在財務管理方面存在與自身發展和市場經濟均不適應的情況，導致其在應對激烈的市場競爭面臨巨大的困難。分析中小企業財務管理中存在的問題并探討解決問題的對策，以促進中小企業的改革與發展。三是投資盲目性，投資方向難以把握。這不僅加大了銀行對企業財務狀況判斷的難度，也給財務監管帶來很大困難，造成整體負債率不斷抬高，企業經營成本和財務費用不斷加大，支付能力日漸脆弱，資金鏈條過緊并隨時可能出現斷裂。三是企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性，缺乏必要的財務監督機制。現金流是維持企業正常經營的“血液”。資金的籌集運用與權益必須相配比，超越了配比的比例,必定給企業的運營帶來較大的風險，影響企業資金的有序運作。三是在對外投資中應以直接投資為主。建立財務管理的組織體系和相應的工作機構，在分工協作的原則下，明確管理崗位和人員職責，嚴格財務管理的工作流程和審批程序。其主要原因：第一，負債過多，融資成本高，風險大，造成中小企業信用等級低，資信相對較差。二是追求短期目標。很多中小企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉失靈。(五)難于規避財務負債的陷阱。這不僅加大了銀行對企業財務判斷的難度，也給財務監管帶來很大困難，從而造成整體負債率不斷抬高。(六)財務危機的陷阱突現經營持續虧損由企業擴張過度，容易因經營管理不善或戰略性失誤引起虧損。所以，為了更好地解決問題，除了政府出臺扶持政策、適應市場，優化價值鏈和供應鏈外，企業自身應從三方面入手。中小企業在積累的資本達到了一定的規模之后，可以搞多元化經營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風險。為此，首先要使資金的來源和動用得到有效配合。要定期檢查盤點，以揭露問題和促進管理的改善及責任的加強。很多中小企業疏于日常記錄，很難提供一份完整的財務資料，這勢必會給自我評估、融資、計劃、預算等財務管理工作帶來很多困難。企業應在權益資本和債務資本之間確定一個合適的比例結構，使負債水平始終保持在一個合理的水平上，不能超過自身的承受能力。負債結構性管理的重點是負債的到期結構。（四）加強財會隊伍建設，提高企業全員的管理素質目前，不少中小企業會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂；企業領導營私舞弊、行賄受賄的現象時有發生；企業設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象；等等。分析中小企業財務管理中存在的問題并探討解決問題的對策，以促進中小企業的改革與發展，是當前會計界需要思考和解決的問題。這表現在三個方面：一是過度負債。一些企業就采取變通的辦法，擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過長的長期項目投資，導致企業流動負債大大高于流動資產，使企業面臨極大的潛在支付危機；三是企業之間相互擔保，相同資產重復抵押，或為了融資而不斷投資新項目，甚至“拆東墻補西墻”，形成復雜的債務鏈。不少中小企業的管理者，對原材料、半成品、成品、固定資產等的管理不到位，財務管理職責不明，資產浪費嚴重。中小企業的所有權結構一般來說是高度集中的，在經營模式上所有權與經營權合一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式給企業的財務管理帶來了不小的負面影響。三、促進中小企業改善財務管理的對策積極推進產權改革。加之現代科學技術進步快，技術更新周期短。因此，負債經營必須充分考慮企業的償還能力和資金的使用效益，規避高負債和不能到期支付的風險。按照相關財會法律、法規的要求，逐步建立起比較規范、完善和自律的財務管理組織體系，工作流程和財務管理制度。充分利用這些機構的人才優勢、信息優勢和其他資源優勢，既可以降低企業財務管理成本，又可以不斷了解外部相關動態，實時更新管理方法、管理手段，從而提高管理效率和管理水平。但我堅信，我們一定能共克時艱。當中國的房地產市場逐漸走向規范化，保持穩定的現金流應該成為房地產商的座右銘。當房企做一項投資的時候，首先想的是，不是投資項目能賺多少錢，而是考慮在這個項目經營垮掉的時候，拿什么來補他。保守的目的是為了穩定的現金流。一旦國家加大宏觀調控力度，收緊銀行信貸，使得建設資金不能如期到位，企業就面臨進退兩難的境地，甚至造成巨大經濟損失。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。四是重錢不重物，資產流失浪費嚴重。另外，要抓住有利時機實現發展，擴大規模。可以采用招聘的方式引進人才；也可以通過對內部現有人員的培訓來提高他們的技能和素質。市場經濟的健康發展，為中小企業注入極大的活力，金融部門要突破觀念，吸納推出國際國內先進的金融產品，如專利貸款，品牌質押貸款等業務，更好的促進中小企業健康快速發展，要改進貸款決策程序，建立適合中小企業的信貸審批機制。樹立資本多元化理財觀念。（四）強化資金和應收賬款的管理，加強財務控制提高資金的營運效率，形成合理的資金結構，確定合理的負債比例，使資金應用得到最佳的效果。加強財產控制。二是企業的財會人員，要加強培訓和進行思想政治教育，特別要學習《會計法》、《會計準則》、《會計制度》，增強財會人員的監督意識，要求會計人員持證上崗。一中小企業的地位和財務管理的現狀1999年底,由國家計委牽頭,國家統計局、國家經貿委和財政局共同修訂了《中小型企業劃分標準》。同時,由于受宏觀經濟環境變化和體制的影響,中小企業在加強財務管理方面遇到了一定的阻力。第四,中介機構不健全,缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。第四,重錢不重物,資產流失嚴重。所以,我們要從以下幾個方面入手: 1 政府積極扶持中小企業,制定和完善有利于發展的政策(1)中小企業的經營規模小,抵御市場風險的能力差,資產經營的能力差,這就決定了它通過市場融資資信是很低的,客觀上要求國家通過穩定的融資機制給予適當的扶持。中小企業信用擔保機構是以服務為宗旨的中介組織,不能以盈利為主要目的,擔保費的收取,不能以增加中小企業的融資成本為代價。比如,應收賬款什么時候可收回,什么時候可進貨等,都要做到心中有數,否則,易造成收支失衡,資金拮據。加強存資管理,盡可能壓縮過時的庫存物資,避免資金呆滯,并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。關鍵字：中小型企業財務管理財務控制對策引言：經過二十多年的發展，我國民營經濟已呈現出快速、蓬勃發展的態勢，民營經濟在國民經濟中的比重已明顯提高。現行標準按生產規模把企業劃分為特大型、大型（大一、大二）、中型（中一、中二）和小型，中小企業多指中二和小型企業。另外，經營者往往基于節約成本的考慮，財務人員身兼數職，且得不到應有的培訓，隨著企業的發展和規模的擴大，這些財務人員的能力不足以運作公司的業務，導致出現企業財務管理混亂等諸多現象。中小企業也初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系。更有甚者，一些企業花了巨額資金進行投資,而最終并沒有達到預期的效果,甚至是“竹籃打水一場空”,使企業背上了沉重的包袱,以至陷入破產的邊緣。③存貨控制薄弱。二、我國中小企業財務管理對策分析財務管理的本質特征就是價值管理,它具有綜合性和滲透性。為此，企業應自上而下形成重視財務管理的風尚，重視財務預算、營運資金管理、財務控制、財務分析等工作，緊緊圍繞企業目標，從全局上把握企業經營，提升企業財務管理層次。針對傳統上我國企業往往傾向于持有較多存貨，占據企業的資金，增加管理成本的情況，我國企業可引進最佳訂貨批量模型，加強訂貨提前期、保險儲備量的控制，降低存貨成本。其次，在進行投資決策時，還應搞好投資項目的各項預算，充分考慮到投資項目所面臨的風險。同時，中小企業要根據自身特點建立規范的成本控制制度，嚴格遵守成本費用會計處理原則。提高財務人員素質，加強財務運作的規范化、加強財會隊伍建設，健全財務監管體制新《會計法》規定：“各單位應當建立、健全本單位內部會計監督制度，加強企業內部審核。中小企業經營靈活、形式多樣、適應性強,可根據市場變化較快地調整其產品結構,改變生產方向,甚至轉行,從而較快地適應市場新的需要。另一方面,通過對內部現有人員的培訓來提高他們的技能和素質,不斷進行知識更新、觀念更新和技術更新,否則,原有隊伍很快就會老化。、加強對資金回收風險的防范一是完善應收賬款的回收機制以規避風險，加強對客戶的信譽評估，針對不同的客戶制定不同的信用期間和信用額度；二是權衡現銷和賒銷之間的利弊；定期編制賬齡分析表，對應收賬款回收情況進行監督；三是謀劃好存貨適時銷售變現，可通過安全儲備、加強收益分配風險的防范處理好企業長遠發展需求與近期利益的關系，制定合理的收益留存和利潤分配政策，保障現金流入與流出的合理匹配。，為民營企業提供財務管理、投資評價、制度建設等咨詢服務。尤其是中小企業的財務管理存在的問題，使其不能與大企業公開、公平、公正地競爭。這些問題會隨著企業規模的擴大和經營活動的深入而日漸凸顯，成為制約其正常和快速發展的枷鎖，不可忽視。結束語隨著市場經濟的發展，總體上看，中小型私營企業財務管理仍處于低效率低水平階段。建立健全財產物資管理的內部控制制度,對物資管理要建立規范的管理程序,堵住漏洞。四是，要注意分散資金投向。對內投資主要有以下幾方面:一是對新產品試制的投資,中小企業的產品,其市場占有份額有限,企業拳頭產品也有一定的生命周期,如果不斷有適銷對路的新產品上市,同時又不斷淘汰陳舊的老產品,這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地。、加強職能分工，貫徹不相容職務分離制度中小企業按照不相容職務相分離的原則，合理設置財務會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。、注意資金積累，穩健收益分配中小企業實現發展的關鍵要有財力積累。只有充分考慮了貨幣時間價值和投資風險價值的投資決策才是教科學的投資決策，才能取得良好的效益。我國企業必須改變只注重銷售業績，忽視應收賬款的控制狀況，加強應收賬款管理，在日常經營活動中注重對客戶的資信調查工作，并提高信用分析能力，控制應收賬款規模，防止壞賬的形成。在實踐中，中小企業應盡可能采用中、短期投資模式，使投資與自身融資能力相適應。同時,在知識經濟時代,中小企業更有必要加強財務管理的建設。④利潤管理能力不足。有些中小企業認為現金越多越好,造成現金閑置,未參加生產周轉。81%的中小企業認為一年內的流動資產不能完全滿足需要,中長期貸款更是沒有著落,中小企業貸款難找已是不爭的事實。因而，很多中小企業不設財務機構,沒有專職財務管理人員,財務管理職能由會計或其他部門兼管或由企業主管人員一手包辦，造成會計信息極不真實、不完整。當前，中小企業面臨著前所未有的發展機遇，但同時也面臨著嚴峻的挑戰，其中集中反映在財務管理上，出現了諸如：企業資信度不高、風險意識淡薄、成本管理粗放、會計人員素質不高等一系列財務問題。然而，我國民營企業特別是中小型民營企業，財務管理尚不