現代商業銀行內部控制制度的探討(完整版)

　　

【正文】 臨的風險包括信貸風險、流動性風險、利率風險、市場風險、操作風險、法律風險、策略風險、信譽風險等進行有效的識別和評估，對商業銀行內部控制制度和風險管理技術的重視程度提高到一個新的高度，有助于內部控制制度和職能的有效執行。三、商業銀行風險定義是指商業銀行在經營過程中，由于不確定因素的影響而導致銀行蒙受經濟損失或獲取而外收益的機會和可能性。人為錯誤。認為內部控制由5個要素組成：控制環境：是指職員履行其控制責任、開展業務活動所處的氛圍，包括志愿的品性和經營環境風險評估: 它是指對應項作業目標達成的相關風險的辨認和分析，其前提是目標的確定。第三，切實提高系統控制能力。第一，要健全強有力的內控組織體系，組織結構的控制要按照決策系統、執行系統、監督反饋系統互相制衡的原則來設置：，明確相應的職責和權限，保證經營決策的科學性。應急應變措施是在一旦遭到不測時而采取的措施，它是保證業務持續發展、避免造成損失和維護公眾形象的重要手段。內部審計的權威性和有效性與其權限、人員資格以及可使用的資源緊密相關，因此，內部審計部門應當直接向法人或最高決策管理組織負責，而不受被監督人員和部門所管制；內部審計部門應當根據業務發展的規模配備足夠和稱職的人員，有效地開展內部審計工作；內部審計部門和內部審計人員應當有暢通的信息反饋和報告渠道，保證發現的問題能夠及時完整地為最高決策組織所掌握。擁有品質良好、訓練有素的人員可以在一定程度上彌補內部控制制度的某些不足。如果管理層不愿意設立適當的控制或不能遵守已建立的控制，那么控制環境將受到很不利的影響。上述內控內容已經被COSO從理論上分析成為一個完整的有機結合的整體，并且得到了巴塞爾委員會的認同和發展。此外，內控制度的設計還受到人、財、物等資源的約束。顯然，內控是保證各項業務發展的，而不是妨礙其發展的。使控制活動寓于管理活動之中，是銀行日常工作不可分割的一部分，而不是對經營管理的額外補充。但是，內審或稽核人員在檢查監督的過程中，時常發現被審單位的管理層對內控制度的認識還處于概念性階段，不太了解內控與管理、內控與審計之間的關系。巴塞爾委員會把內控的三大目標分解為操作性目標、信息性目標和合規性目標。這些目標的實現受到內控制度內在的限制，包括決策者失誤和決策錯誤導致的經營中斷。控制活動：是為了合理地保證經營管理目標的實現，指導員工實施管理指令，管理和化解風險而采取的政策和程序，包括高層檢查、直接管理、信息加工、實物控制、確定指標、職責分離等。稽核檢查的方法和評價的標準也應當沿著這條思路，按照這個有機結合的整體去設計。決策組織機構應充分了解內部控制中存在的問題，并及時加以糾正，這是評價其績效的重要標準。具有權威性和相對獨立性的內部審計。信息安全的保障措施。周光林第二篇：淺淡如何加強現代商業銀行內部控制制度淺淡如何加強現代商業銀行內部控制制度隨著中國的全面入世，金融業將面臨前所未有的考驗與挑戰，想要在這場與“洋行”的較量中取得競爭的主動權，當務之急是要加快建立現代商業銀行制度，而加強現代商業銀行內部控制制度尤其重要。在總行的統一部署和領導下，對原有的管理辦法和規章制度進行整理歸集，一是根據業務發展的情況，補充完善一些不健全的管理辦法和規章制度，從根本上保證各項業務都有章可循；二是修改和廢除一些不適合或是阻礙業務發展的管理辦法和規章制度，以確保現行管理辦法和規章制度的有效性；三是將各項規章制度、操作規程與上級行的要求進行對照，有出入的要盡快調整，使各分支行的操作與上級行的步調保持一致。到15世紀末，以意大利出現的復式記賬方法為標志。主要表現在一下幾方面成本限制。二、商業銀行內部控制系統的基本要素及相互關系商業銀行內部控制應當包括以下要素：內部控制環境、風險識別與評估、內部控制措施、信息交流與反饋、監督評價與糾正。風險中的標志是；內部控制比較健全、合理，還存在一定缺陷，且在測試檢查有關業務活動時，發現有一定程度的差錯。完善的商業銀行內部控制機制能夠有效協調和約束股份制經營管理中的董事會、股東和經理等方面的關系，即利益相關者的關系，使委托代理下的各方利益能夠得到有效的保證和協調。（二）內部控制應當以防范風險、審慎經營為出發點，商業銀行的經營管理，尤其是設立新的機構或開辦新的業務，均應當體現“內控優先”的要求。高級管理層負責執行董事會批準的各項戰略、政策、制度和程序，負責建立授權和責任明確、報告關系清晰的組織結構，建立識別、計量和管理風險的程序，并建立和實施健全、有效的內部控制，采取措施糾正內部控制存在的問題。第十五條 商業銀行應當明確劃分相關部門之間、崗位之間、上下級機構之間的職責，建立職責分離、橫向與縱向相互監督制約的機制。第十九條 商業銀行應當建立有效的核對、監控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現金、有價證券等有形資產及時進行盤點，對柜臺辦理的業務實行復核或事后監督把關，對重要業務實行雙簽有效的制度，對授權、授信的執行情況進行監控。第二十七條 商業銀行的內部審計部門應當有權獲得商業銀行的所有經營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業務實施全面的監控和評價。第三十三條 商業銀行授信崗位設置應當做到分工合理、職責明確，崗位之間應當相互配合、相互制約，做到審貸分離、業務經辦與會計賬務處理分離。第三十八條 商業銀行各級機構應當明確規定授信審查人、審批人之間的權限和工作程序，嚴格按照權限和程序審查、審批業務，不得故意繞開審查、審批人。第四十六條 商業銀行應當對借款人實施獨立的盡職調查，嚴格執行授信審批程序，防止逆程序操作和放寬授信標準，防止發放任何形式的外部行政干預貸款和人情貸款。第五十三條 商業銀行應當對違法、違規造成的授信風險和損失逐筆進行責任認定，并按規定對有關責任人進行處理。第五十九條 商業銀行應當完善資金營運的內部控制，資金的調出、調入應當有真實的業務背景，嚴格按照授權進行操作，并及時劃撥資金，登記臺賬。第六十五條 商業銀行應當建立資金交易風險和市值的內部報告制度。第六十九條 商業銀行在辦理代客資金業務時，應當了解客戶從事資金交易的權限和能力，向客戶充分揭示有關風險，獲取必要的履約保證，明確在市場變化情況下客戶違約的處理辦法和措施。對異常現金存取和異常轉賬情況，應當采取設置標識等監控措施，必要時向有關部門報告。第八十一條 商業銀行應當對現金、貴金屬、重要空白憑證和有價單證實行嚴格的核算和管理，嚴格執行入庫、登記、領用的手續，定期盤點查庫，正確、及時處理損益。第八十八條 商業銀行辦理代理業務，應當設立專戶核算代理資金，完善代理資金的撥付、回收、核對等手續，防止代理資金被擠占挪用，確保專款專用。第九十四條 商業銀行受理銀行卡存取款或轉賬業務，應當對銀行卡資金交易設置必要的監控措施，防止持卡人利用銀行卡進行違法活動。第一百零二條 商業銀行開展咨詢顧問業務，應當堅持誠實信用原則，確保客戶對象、業務內容的合法性和合規性，對提供給客戶的信息的真實性、準確性負責，并承擔為客戶保密的責任。第一百零七條 商業銀行會計崗位設置應當實行責任分離、相互制約的原則，嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業務操作。第一百一十二條 商業銀行應當對會計人員實行強制休假制度，聯行、同城票據交換、出納等重要會計崗位人員和會計主管還應當定期輪換，逐步推行離崗（任）審計制度。第一百一十九條 商業銀行應當對計算機信息系統的項目立項、開發、驗收、運行和維護整個過程實施有效管理，開發環境應當與生產環境嚴格分離。第一百二十四條 商業銀行應當對計算機信息系統的接入建立適當的授權程序，并對接入后的操作進行安全控制。第一百三十條 商業銀行應當盡可能利用計算機信息系統的系統設定，防范各種操作風險和違法犯罪行為。第一百三十五條 商業銀行上級機構應當根據自身掌握的內部控制信息，對下級機構的內部控制狀況定期作出評價，并將評價結果作為經營績效考核的重要依據。中國人民銀行發布的《加強金融機構內部控制的指導原則》同時廢止。第一百三十七條 商業銀行應當建立內部控制的風險責任制：（一）董事會、高級管理層應當對內部控制的有效性負責，并對內部控制失效造成的重大損失承擔責任；（二）內部審計部門應當對檢查發現問題隱瞞不報、上報虛假情況或檢查監督不力，承擔相應的責任；（三）業務部門和分支機構應當及時糾正內部控制存在的問題，并對出現的風險和損失承擔相應的責任；（四）高級管理層應當對違反內部控制的人員，依據法律規定、內部管理制度追究責任和予以處分，并承擔處理不力的責任。數據備份應當做到異地存放，條件允許時，應當建立異地計算機災難備份中心。第一百二十五條 商業銀行應當及時更新系統安全設置、病毒代碼庫、攻擊特征碼、軟件補丁程序等，通過認證、加密、內容過濾、入侵監測等技術手段，不斷完善安全控制措施，確保計算機信息系統的安全。第一百二十條 商業銀行購買計算機軟、硬件設備，應當對供應商的資格條件進行嚴格審查，在使用前進行試用性安全測試，明確產品供應商對產品在使用期間應當承擔的責任，確保產品的正常使用和有效維護。第一百一十四條 商業銀行應當做到會計記錄、賬務處理的合法、真實、完整和準確，嚴禁偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，嚴禁提供虛假財務會計報告。第一百零九條 商業銀行應當對會計賬務處理的全過程實行監督，會計賬務應當做到賬賬、賬據、賬款、賬實、賬表和內外賬的六相符。對進入保管場地和開啟保管箱，應當制定相應的操作規范，明確要求租用人不得在保管箱內存放違禁或危險物品，防止利用商業銀行場地保管非法物品。第九十六條 商業銀行應當對銀行卡特約商戶實施有效管理，規范相關的操作規程和處理手續，對特約商戶的經營風險或操作過失應當制定相應的應急和防范措施。第九十條 商業銀行應當嚴格按照會計制度正確核算和確認各項代理業務收入，堅持收支兩條線，防止代理收入被截留或挪用。第八十三條 商業銀行應當認真遵循“了解你的客戶”的原則，注意審查客戶資金來源的真實