中小型企業財務管理制度(完整版)

　　

【正文】 壞、遺失等現象負責。第三條對公司集中審編的有關財經方面的規定和管理制度有權提出修改意見。第八條負責對全公司重要經濟合同的審查會簽。保證國家、公司利益不受侵犯。 第七章 處罰辦法第四十二條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1—3倍：(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；(七)違反本規定條款認定應予處罰的。第三十六條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部門經理、財務經理、總經理簽字。第三十條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金借款單》，并寫明用途和金額，由財務經理批準后提取。 第五章 現金管理第二十五條 公司可以在下列范圍內使用現金：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務報酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結算起點以下的零星支出；(五)總經理批準的其他開支。出納員統一編制 憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。第十七條 財務審計每季一次。會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。 第六條 會計的主要工作職責是：(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。(四)厲行節約，合理使用資金。報表不得隨意抄寫、考核，非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。賬薄更正，過賬錯誤、結余錯誤應立即更正并簽章。應具備原始憑證，但無法取得原始憑證的，應由經辦人填寫“無單據證明”，經會計 簽字做為原始憑證。成本內容：生產車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。1各項固低資產、低耗品均應建立三級賬。原材料購進通過“物資采購”核算入庫，領用采用計劃價格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。(6)材料核算①審核材料收發憑證；②核算材料領用存；③登記有關明細賬；④各項低耗品的購進、領用、攤銷核算；⑤各項低耗品及材料的報廢核算。(二)會計核算組分為：采購應付賬款組；收入、應收賬款組；固定資產核算組；成本核算組；工資核算組；材料核算；總賬、稽核、綜合分析組。應收款的管理1）應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。同一項目（含同一貿易）應按合同總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。d、支票用于轉帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線；e、業務人員收到支票應到財會機構辦理入帳手續，一般應先確認收到款項后，才發貨或提供勞務。嚴禁代外單位或私人轉帳套現和大額度（１萬元以上）支付往來或貿易現金。③凡能用支票支付的款項不得支付現金。，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。企業一般財會人員的交接，由所在單位領導會同財務部經理進行；財務部經理的交接，由集團公司財務部經理會同所在單位領導進行；集團公司財務部經理交接由總經理監交。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。：單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；具體確定企業內部財會機構的設置，建立健全內部控制制度；組織擬定企業內部財務管理辦法，按規定程序報批后執行；根據企業預算方案組織企業生產經營；接受財政、稅務、審計機關的監督。(上述單位以下簡稱企業)的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。（四）監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。第五章長期資産管理第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。財務部門應及時調整實收資本。第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。5．到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。2．公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。4．現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。會計核算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。第三章資本金和負債管理第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。第三條財務管理的基本任務和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。獨立核算的企業設置獨立的財務機構。事中環節：主要檢查款項是否按合同規定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。被撤消、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清單，辦理交接手續。，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權責發生制。第四章貨幣資金及結算資金的管理庫存現金的管理①現金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金。出差人員回企業后必須在一周內報銷清帳，不報銷者由財務人員從工資中扣回。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。6）、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。會計人員對一切審批手續不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。本制度分為三個部分：崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。(3)固定資產核算①企業固定資產增減變動核算；②折舊核算；③清理核算；④制定企業固定資產目錄和折舊單據；⑤登記固定資產明細賬；⑥固定資產清理整頓。(二)資產管理外購資產(固、低)以實際支付價款加上合理費用(運輸、稅費等)為計賬金額。開業前期待攤銷費用于開業當期一次攤入。其他與營業無關的收入直接計入損益(沖費用或成本)。收款、付款原始憑證每旬由出納報賬，經會計審核傳遞總裁，總裁復核后傳遞會計處。(三)賬薄處理記賬憑證復核并匯總。結賬后報表前不得記賬及過賬(電腦)，以免賬表不符。 第二條 公司財務部門的職能是：(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。 第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用 途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告財務經理。超額部分應存入銀行。第三十三條 發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經 理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。附則一、財務部門負責人 工作責任制度一、職務第一條在公司董事會和總經理領導下，負責公司資金調配、成本核算和財務管理，推行現代化管理方式，進行企業經濟核算和分析工作，并反映其成效。做到情況清楚，手續完備，數據準確，處理及時。二、職權第一條對公司廠內各項資金和費用的使用有檢查、監督權。第二條對公司的有關成本、利潤、資金等方面的經濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。第三條出納辦理現金、票據的支付，登記及移轉等業務，要嚴格遵守公司的付款審批程序。 、暫付款項：應根據合同或相關協議文件，由經辦人員填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務部門開具支款。(二)一般費用的付款：經常發生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經核準者為限。第十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應于每開始一個月內，及新進人員報到時，填報“薪資所得受領人申報表”，由出納收執，作為所得稅扣繳申報的依據，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報之用。 第五條記帳規則：(一)記帳須根據審核過的會計憑證。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。 ，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規則”的第11點。(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。，按標準發給伙食補助費，三日以外的不發交通費和住宿費。(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準，連續三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。(十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。 第六條 其他費用開支標準及審批(一)屬生產經營性的各項費用，2000元以內的憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導、財務經理審核后，然后送總經理批 準報銷。 ，由財務部發放。第二章：會計人員的設置及職責：公司財務部人員設置：財務經理、主管會計、出納、收款員（現在暫不設置此崗位）。及時、準確的向公司領導提供財務資金、成本、費用信息；并定期進行經濟活動分析。管理銷售臺帳，并負責與銷售部定期核對無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業績。根據工程承發包合同，會同工程部等職能部門審核工程備料和工程進度款的拔付、回籠和結算工作。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現；銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄；嚴格審核報銷單據、發票等原始憑證，按照費用報銷的有關規定，辦理現金收付業務，做到合法準確、手續完備、單證齊全。3．報銷附件齊全。（三）、原始單據粘貼：1．使用公司統一的《原始單據粘貼單》，沿裝訂線邊沿由上往下、由左往右進行粘貼。（二）、費用報銷單填寫：1．差旅費用報銷一律由出差人填列公司統一使用的《差旅費報銷單》，報銷單應詳細列明：報銷人所在部門、填報日期、報銷人姓名、職務、出差事由、出差起止日期、單據及附件張數、起訖地點等基本內容，并按《差旅費管理制度》規定填列機票費、車船費、住宿費、出差補助、其他費用金額。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任；支付工程材料款和工程進度款時，都必須通過銀行辦理轉賬結算，原則上不得直接兌付現金；正確編制涉及現金、銀行的記帳憑證，登記現金和銀行存款日記帳，做到月結月清。1核算公司應繳納的稅費，并作出相關財務報表、憑證、帳目。嚴格審查有關合同規定的預付帳款條款，掌握預付帳款的支付情況。完成總經理交付的其他工作。協助總經理建立健全企業內部財務管理制度和工作流程，并監督制度的執行情況。第九條 如經費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。 第七條 加班費的規定。(二)業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然 后由總經理審批，方能付款報銷。(九)出差人員不得以電話費、