20xx年初級審計師考試審計理論與實務考點習題(完整版)

　　

【正文】 員事先知曉檢查的時間、事項、范圍和方式D、擴大檢查范圍，使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領域E、終止審計項目，向被審計單位通報線索情況并交由紀檢或公安部門處理下列各項中，屬于審計項目計劃文字部分的是：A、本審計項目安排的依據和指導思想B、完成審計項目的時間要求和責任單位C、被審計單位名稱以及主管部門和所在地區D、上審計計劃完成情況E、完成計劃的主要措施在審計抽樣中，與審計人員選取的樣本量成正向關系的有：A、總體容量B、總體項目差異C、審計結論的精確限度D、審計結論的可靠性程度E、非抽樣風險下列各項中，屬于內部控制五要素中控制活動要素的內容有：A、員工素質控制B、業務授權控制C、職責分工控制D、憑證與記錄控制 E、獨立檢查下列各項中，屬于內部控制中“控制活動”要素的有： A、人力資源制度B、對交易和事項的獨立檢查 C、對控制的日常監督 D、實物控制E、管理當局的理念1下列關于內部控制的表述中，正確的有： A、風險評估是內部控制的要素之一B、內部控制可能因經營環境的改變而失效 C、內部控制測評不能代替實質性測試D、內部控制按照其功能不同可分為預防式控制和察覺式控制 E、任何審計項目都必須進行內部控制測評1下列選項中，效益審計準備階段的工作有： A、確定審計目標 B、設計審計方法體系C、收集充分可靠的審計證據 D、確定審計評價標準E、對證據進行分析和歸納整理1銷售與收款業務循環中所使用的重要憑證和記錄有： A、客戶訂貨單B、銷貨退回及折讓日記賬或明細賬 C、產品價目表 D、借項通知單 E、應付賬款明細賬1審查應付賬款期末余額變動合理性時，審計人員可采用的分析性復核程序有： A、將本期各主要應付賬款賬戶余額與上期余額進行比較 B、檢查應收賬款明細表上有無貸方余額C、計算本期獲得的現金折扣占采購金額比率，并與前期相比較 D、計算并對比分析應付賬款占當年流動負債的比率 E、計算并對比分析應付賬款占采購金額的比率1對企業應付福利費進行實質性測試時，應該重點關注的內容有： A、應付福利費的計提是否經過批準計提 B、計提職工福利費的比例是否正確 C、應付福利費的賬務處理是否正確D、應付福利費賬簿是否經過定期檢查、復核 E、職工福利費依據的工資總額是否正確1審計人員對存貨的監盤結果可以證明存貨： A、計價的正確性 B、所有權的歸屬 C、是否存在D、是否毀損、短缺E、會計處理是否正確且前后各期一致1貨幣資金業務循環中，實地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務的劃分。、“資料1”中，該公司違反內部控制要求的職責分工有：A、銷售部門主管負責批準賒銷信用B、銷售部門主管負責批準退貨C、發貨部門負責開具銷售發票D、出納員負責編制和寄送客戶對賬單、“資料2”中，該公司的賬務處理所造成的影響是：A、虛增了2013營業收入B、虛減了2013營業成本C、虛增了2013年末存貨余額D、虛減了2013年末存貨余額、對“資料3”中的情況，審計人員認為可能的原因有：A、客戶甲有意不回復B、客戶甲不存在或已破產C、詢證函發出時，客戶乙已經支付貨款，但該公司未收到D、被審計單位對客戶乙的應收賬款記賬錯誤、針對“資料3”中客戶甲未予回函的情況，審計人員可采取的最有效的替代審計程序是：A、重新測試相關的內部控制B、審查相關合同、訂單、銷售發票、發運單等憑證C、實施分析性復核程序D、向客戶甲第三次寄發詢證函、針對“資料4”中的情況，該公司賬務處理錯誤的事項有：A、材料采購過程中支付的運輸費和裝卸費18萬元B、支付給銷售代理的傭金15萬元C、銷售產品時為客戶代墊的運雜費l0萬元D、銷售部門職工的工資費用48萬元(一)資料2014年4月，審計組對某公司2013財務收支進行了審計。(二)要求：根據上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。(3)審計人員在現場監督盤點工作按計劃進行。【正確答案】 C【答案解析】參考教材P5。參考教材P92。1【正確答案】 B【答案解析】比率=80/120=2/3估計的總體實際金額=1500*2/3=1000(萬元)推斷的總體錯報=15001000=500(萬元)1【正確答案】 C【答案解析】選項ABD均屬于內部證據，參考教材P94。2【正確答案】 D 【答案解析】 參考教材P240。【正確答案】 D【答案解析】選項D為正確的處理方式。【正確答案】 ADE【答案解析】審計項目計劃由文字說明和表格兩部分表述。參考教材P129。三、案例分析題【正確答案】 ACD、【正確答案】 A、【正確答案】 ABCD、【正確答案】 B、【正確答案】 AC【答案解析】銷售費用明細賬中的上述4項內容中，只有第B、D兩項符合銷售費用的核算范圍，A、C項則應予剔除。按照現行《審計署關于內部審計工作的規定》，下列屬于內部審計機構權限的有()。下列審計質量控制措施中，屬于對審計人員素質控制的有()。下列關于函證的表述中，正確的有()。審計機關的審計報告是審計結果的最終載體和全面反映，是審計機關對被審計單位的財政收支或者財務收支的真實、合法、效益發表審計意見的審計結論性法律文書。審計工作報告的主要內容包括：①開展本預算執行審計工作的基本情況。數據采集是指根據審前調查所提出的數據需求，按照審計目標，采取一定的方法和工具對被審計單位數據庫中的數據進行采集的工作。因此，本題的正確答案為ABD。人力資源管理、工資結算、工資領取、工資發放等職能分別由不同的部門，按照規定流程和手續共同完成，各部門和部門內部各有關崗位應有明確的分工。⑧工資費用分配表編制與審核相互獨立，防止工資分配發生錯誤。③發行收入完整性的審查。國家審計人員職業道德要求的基本內容包括：①在辦理審計事項時，客觀公正、實事求是、合理謹慎、職業勝任、保守秘密、廉潔奉公、恪盡職守。⑨遵守國家的法律、法規和規章以及審計工作紀律和廉政紀律。因此，本題的正確答案為BCDE。②證實舉債資金的完整性。因此，本題的正確答案為ADE。④證實舉債籌資的合法性。【正確答案】A,B,試題解析:本題考查重點是對“內部控制要素——風險評估”的熟悉。本題選項A屬于內部審計人員應遵守的職業道德。③辦理審計事項時，與被審計單位或者審計事項有直接利害關系的，按照有關規定回避。⑤債券償還情況的審查。本題選項B屬于銷售與收款業務循環內部控制中的職責分工。②人員調配單的編制與審批相互獨立，防止虛增人數和工資級別。下列選項中，關于審計質量管理的意義，說法正確的有()。【正確答案】B,C,試題解析:本題考查重點是對“數據采集的特征”的熟悉。③本級預算執行中存在的主要問題及糾正和處理情況。②報告對象不同。如果第一次函證不滿意可以再次寄發函證。國家審計的審計程序中，屬于審計實施階段工作的有()。選項C內審機構沒有直接處罰權限，可以提出建議。【正確答案】 AD、【正確答案】 AB、【正確答案】 ABD、【正確答案】 B、【正確答案】 CD【正確答案】 AC、【正確答案】 AD 、【正確答案】 ACD 、【正確答案】 BC 、【正確答案】 A第四篇：初級審計師《審計理論與實務》考試多選題多項選擇題與國家審計和社會審計相比，內部審計的特點有()。1【正確答案】 ABC【答案解析】參考教材P228～230。表格的內容包括：各項計劃任務指標、責任單位、完成時間等。【正確答案】 ACE【答案解析】參考教材P22。2【正確答案】 C 【答案解析】函證程序可以很好的應對多計風險。1【正確答案】 C1【正確答案】 C 【答案解析】 參考教材P180。參考教材P97。【正確答案】 B【答案解析】審計準則是評價審計質量的重要依據，參考教材P46。，A產品的盤點結果為100件，而賬面記錄為80件，據公司人員解釋，盤點多出的20件為代管其他公司的產品。有關存貨業務審計的情況和資料如下：：(1)生產部門負責簽發訂購單。(2)設備管理部門根據申請書會同財會部門、計劃部門編制設備采購計劃。客戶乙則回復說相關款項已經支付。對銷售與收款循環審計的有關情況和資料如下：：(1)該公司未單獨設置信用部門，賒銷信用由銷售部門主管負責審批。第三篇：2018年初級審計師考試《審計理論與實務》考點習題2018年初級審計師考試《審計理論與實務》考點習題(3)一、單項選擇題審計監督區別于其他經濟監督的根本特征是：CA、及時性B、廣泛性C、獨立性D、科學性我國《中華人民共和國審計法》正式施行的時間是：CA、1993年1月1日B、1994年1月1日C、1995年1月1日D、1996年1月1日根據《審計署關于內部審計工作的規定》，領導內部審計機構開展工作的應當是：DA、本單位的財務經理B、本單位的財務部門C、本單位的監事會D、本單位主要負責人或者權力機構下列有關審計準則的表述，錯誤的是：BA、審計準則是衡量審計質量的尺度B、審計準則是評價被審計單位的標準C、審計準則是確定和解脫審計責任的依據D、審計準則是審計組織與社會進行溝通的媒介根據我國目前的實際情況，國家審計的首要目標是：DA、客觀性B、合法性C、效益性D、真實性在審計證據中占主要部分，數量最多、來源最廣的審計證據是：BA、實物證據B、書面證據C、口頭證據D、視聽或電子證據審計中發現的重大問題，沒有