7月國開中央電大專科中級財務會計二期末考試試題及答案范文大全(更新版)

　　

【正文】 3000 元，用于市內日常小額運費開支。 ？其特征有哪些？答：存貨的可變現凈值由存貨的估計售價、至完工時將要發生的成本、估計的銷售費用和估計的相關稅費等內容 構成。 各選項屬于其他貨貨幣資金內容的有 (AC)。 5.下列各選項中，不應計入外購存貨采購成本的是 (C)。 A 公司為該筆應收賬款計提的壞賬準備為 5000 元， B 公司對抵債存貨已計提跌價準備 5000元 ，產品已于 7月 1日運往 A企業。 (10)本月主營業務應交城市維護建設稅 5000 元。該項專利賬面價值12 萬元，未計提減值與攤銷； 營業稅率 5%。 因為職工離開企業，不能再為企業帶來經濟利益流入，故作為企業的管理費用處理。則年末資產負債表中“預收賬款”項目的年末余額應為 (D)。 2021年至 2021年，公司共實現利潤 600萬元。 一、單項選擇題 ，應予資本化處理的借款利息支出是 (D)。 (1)環保設備 2021 年年末的賬面價值＝原價 360000－累計折舊45000＝ 315000元環保設備 2021 年年末的計稅基礎＝原價 360000－稅法規定的累計折舊 57000＝ 303000 元 (2)2021 年 E 公司納稅所得額＝1000000－ 8000＋ 4000－ 12021＝ 984000 元 (3)2021 年 E 公司應交所得稅＝ 984000 25%＝ 246000 元 (4)2021 年末 E 公司環保設備賬面價值315000 元、計稅基礎 303000 元，產生應納稅暫時性差異 12021 元，由此確認遞延所得稅負債＝ 12021 25%＝ 3000 元六、綜合題 (本題 12分 ) 公司 2021 年 1～ 12 月 20 日有關損益類賬戶累計發生額如下： 主營業務收入 (貸方 )2100 萬元其他業務收入 (貸方 )350 萬元主營業務成本 (借方 )1000 萬元其他業務成本 (借方 )100 萬元營業稅金及附加 (借方 )20萬元銷售費用 (借方 )200萬元管理費用 (借方 )570萬元財務費用 (借方 )350萬元資產減值損失 (借方 )30萬元投資收益 (貸方 )480萬元營業外收入 (貸方 )50 萬元營業外支出 (借方 )9 萬元所得稅費用 (借方 )150 萬元 12 月 21— 31 日發生業務如下： ①將暫時閑置的機器出租，本月租金收入 1 萬元已收妥并存入銀行； 該機器本月，應計提折舊 6000 元。 ：未實現融資收益 20210 貨：財務費用 所得稅 300000 元，同時確認遞延所得稅資產本年增加 42021 元。 E 公司無法估計退貨率，已開出銷貨發票并發出產品，貨款尚未收到。 答：現金流量表中，現金是指企業的庫存現金以及可以隨時用來支付的存款。 款滯納金 付的增值稅 (均有專用發票 )，按規定可予抵扣的有 (BC)。 A.“應付利息” B.“長期借款” C.“其他應付款” D.“長期應付款” ，能引起企業現金流量總額變動的是 (B)。 要求： (1)計算債務人 B 公司獲得的債務重組收益； (2)分別編制 A公司及 B公司與上面債務重組事項有關的會計分錄。 T 公司 6 月份發生的部分經濟業務的會計分錄如下： (1)借：應交稅費 202100 貸：銀行存款 202100(2)借：銀行存款500000 貸：預收賬款 500000(3)借：管理費用 80000 貸：累計折舊80000(4)借：營業外支出 50000 貸：銀行存款 50000(5)借：銀行存款280000貨：無形資產 120210應交稅費 14000營業外收入 146000(6)借：應收賬款 800000 貨：預計負債 800000(7)借：銷售費用 80000 管理費用 70000貨：應付職工薪酬 150000(8)對發出商品： 借：發出商品 35000 貨：庫存商品 35000 對銷項稅額： 借：應收賬款 8500 貸：應交稅費 8500(9)借：庫存股 2021000 貸：銀行存款 2021000(10)借：營業稅金及附加 5000貸：應交稅費 5000五、計算題 年度 Z 公司的相關會計核算資料如下： (1)年初購入存貨一批，成本 60 萬元，年末提取減值損失 3 萬元。 (6)4 月貼現的商業承兌匯票下月 8 日到期，到期值 80 萬元。 ？我國現金流量表對現金流量分為哪幾類？答：現金流量是指現金流入量于是現金流出量的總稱。 元二、多項選擇題 債表項目中，不能直接根據相應總分類賬戶的期末余額填列的有 (ACD)。 2021年實現利潤 200萬元，所得稅稅率 25%。 ，在大樓達到預定可使用狀態前發生的利息支出 ，能引起企業現金流量凈額發生變動的是 (C)。 公司涉及一起訴訟，根據 以前的經驗及公司所聘請律師的意見判斷，公司在該訴訟中勝訴的可能性有 30%，敗訴的可能性有 70%。 萬元 (一般納稅人 )將自產護膚品發放給職工，成本價 150000 元、售價 450000 元。 確認的壞賬 生時，可能引起資本公積總額 變動的有 (ADE)。 (2)預收銷貨款 50萬元存入銀行。 (8)銷售商品一批，價款 50000 元、增值稅 8500 元。 要求根據上述 資料： ①計算確定上述各項資產或負債本年末的賬面價值與計稅基礎； ②逐筆分析是否產生與所得稅核算有關的暫時性差異； 如有，請確定各項暫時性差異的金額及類型。該應付票據到期時，公司一共應償付 (C)。 各項應作為財務費用核算的是 (D)。 本三、簡答題 有負債，會計上應如何進行披露？答：會計上對符合某些條件的或有負債應予披露，具體做法是： (1)極小可能導致經濟利益流出企業的或有負債一般不予披露。 例如：從證券市場購入持有期不超過 3 個月的債券投資。 ：管理費用 300000 貸：應付職工薪酬 款支付公司因對污染環境整治不力被判的罰款 50000 元。 ：盈余公積 400000 貸：利潤分配 400000 要求：對上述業務編制會計分錄 (每小題 3 分，不要求寫明細賬戶 )。 ③支付本季短期借款利息 8萬元，經查，前 2個月已合計預提 56000元。 ，對所發生的銷售折讓，正確的會計處理是 (C)。 萬元 500 萬元，根據我國現行公司法規定，公司全體股東的貨幣出資金額不得低于 (C)。 E.將委托加工物資用于在建工程 ，能引起企業利潤增加的有 (BCDE)。 (三類現金流量名稱各 1 分 )四、單項業務題 T 公司 6 月份發生的下列經濟業務編制會計分錄： (1)用銀行存款交納上月應交的所得稅 20 萬元。 (7)本月應付職工薪酬 150000 元，其中銷售人員薪酬 80000 元，公司管理人員薪酬 70000 元。 (3)本年確 認罰款支出 5 萬元，尚未支付。 一、單項選擇題 ，屬于會計信息相關性質量具體特征的是 (A)。則該批股票的初始投資成本為 (B)元。 本公積增加 股利 (ABE)。 。開出一張為期 3 個月的商業匯票，材料尚未運到。 五、綜合題 公司對應收賬款采用賬齡分析法估計壞賬損失。 給購貨單位的現金折扣 年內到期的長期應付債券在資產負債表中的正確列示方法是 (D)。 人企業當期的 (C)。 售固定資產收到 現金 屬于會計政策內容的有 (AC)。 例如： 2021 年企業少計借款利息 10 萬元，該項差錯金額若占企業當年借款利息的比例≥ 10%，則認為是重大會計差錯； 否則屬于非重大會計差錯 (舉例 2 分，內容不限，正確即可 )。利息按年支付，發行費用略。 要求：計算北方公司本年末資產負債表中下列項目的金額（列示計算過程）： (1)“應收賬款”項目； (2)“應付賬款”項目； (3)“預收賬款”項目； (4)“預付賬款”項目； (5)“持有至到期投資”項