財務經理人成功進級(更新版)

　　

【正文】 3,000 減：公司管理費用 1,000 稅前部門利潤 2,000 問題討論：選擇什么指標來評價部門經理業績呢？ Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. ? 文字溝通 ? 語言溝通 ? 圖表 ? 多媒體溝通 與總經理溝通：學會用數字和圖表說話 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 如何進行成本分配 分配使用的基本數據 : 產品信息 產品 單價 每件成本 每件毛利 期間銷售量 期間銷售額 廣告支出 A B C 230 180 120 180 150 100 50 30 20 6450 10060 13910 1483500 1810800 1669200 120220 80000 54000 30420 4963500 254000 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 如何進行成本分配 完全成本 邊際貢獻 銷售收入 減： 已售商品成本 等于：毛利 減： 運營費用 等于：分部凈利潤 銷售收入 減： 變動制造成本和其它直接成本 等于： 邊際貢獻 減： 直接歸于產品的固定成本 等于： 分部凈利潤 Copyright 169。 如 存貨成本 ? 一項間接成本是和幾項職能或產品相關的一類共享成本， 即使其中一項產品或職能消除，該成本也不會消失。 2022 All Rights Reserved. 營運狀況 4指標 ? 存貨周轉天數＝ ? 固定資產周轉率＝ ? 總資產周轉率＝ ? 平均收帳期＝ 問題： 2. 哪個指標對貴司最重要 Copyright 169。可是，總部財務的電話似乎將預算問題一下子推到很重要的地位。部門收入預算匯總表部門 總收入預計收入提高率收入說明Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 預算是實現戰略性財務控制的主要手段 ? 通過預算，公司戰略、年度經營計劃才能夠得到具體落實，因此預算是公司戰略實施重要的組成部分； ? 通過預算，對資金資源進行統一分配，通過資金杠桿保障企業的資源配置符合戰略發展目標； ? 通過預算實施、分析差距、反饋調整，公司能夠不斷強化自身特有的競爭優勢，以達成既定的戰略。 2022 All Rights Reserved. 1. 發展歷程 2. 愿景和目標 3. 核心競爭力規劃 4. 業務和業務組合戰略 5. 財務規劃 6. 價值鏈戰略 7. 新產品開發 8. 客戶服務和保障 9. 組織、激勵和人力資源規劃 10. 財務模擬 11. 附件： SBU投資價值分析 某大型企業的年度戰略規劃－財務參與點 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. Copyright 169。提高毛利率怎么是財務的事呢？財務又不具體做業務，怎么能提高業務的毛利率呢？這應該是生產部門和其他業務部門的事情呀。 2022 All Rights Reserved. 記錄 執行 分析 判斷 選擇 制定 溝通 監控 記賬人 被動執行人 管理者 設計者 財務經理能力進階 思維方法 知識技術 Copyright 169。Copyright 169。” －－ 《 公司未來的設計師 》 Copyright 169。就象今天的談話。 2022 All Rights Reserved. Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 啟動轉變 我們的議題： ? 進階之一 象管理者那樣思考 ? 進階之二 參與戰略規劃 ? 進階之三 戰略性財務控制 ? 進階之四 有效的財務分析與報告 ? ? 進階之五 業績計量與評價 ? 邁向新一代的 CFO Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 啟動轉變 我們的議題： ? 進階之一 象管理者那樣思考 ? 進階之二 參與戰略規劃 ? 進階之三 戰略性財務控制 ? 進階之四 有效的財務分析與報告 ? ? 進階之五 業績計量與評價 ? 邁向新一代的 CFO Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 示例：預算編制的相關表格 右圖是為預算編制所設計的相關表格，公司與部門，部門與部門都有其相應的預算表格，預算表格中一般包括： ? 相關制表信息 ? 年度及每月預算 ? 對生成預算的原因及考慮進行必要的補充說明 ? 填表的備注說明 年度預計 每月分解 B C 1制表部門制表人日期單位1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月企業融資總部資產委托管理總部證券投資總部固定政券收益總部收購兼并總部代辦股份業務轉讓中心營業部??合計 _備注：制表部門為財務部，制表依據為各部門上報的部門業務收入預算表；特殊理由和未盡事宜等可以在說明欄中進行說明。她覺得預算只不過是走形式，沒有多大意義，也沒太在乎。 2022 All Rights Reserved. 償債能力 6指標 ? 現金支付能力 現金流動負債比率＝ ? 短期償債能力 流動比＝ 速動比＝ ? 長期償債能力 資產負債率＝ 負債經營率＝ 利息保障倍數＝ 問題： 評價武商的償債能力 Copyright 169。 如果該產品或該職能消失，該成本也將消失。 區別在哪？ Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 如何進行成本分配 自然賬目在職能間的分配 自然賬目 職能賬目 運輸 直接銷售 廣告 倉儲及裝運 訂貨程序入帳 薪水 傭金 廣告 辦公用品 包裝材料 運費 外出攤消 租金 309000 49635 254000 980 60840 182520 76000 130000 257000 49635 76000 28000 254000 24000 60840 95000 28000 980 7000 182520 1062975 410635 254000 179840 35980 182520 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 某跨國企業的財務報表體系 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 財務如何參與業績評價 ? 績效指標（ KPI）的設計和選擇 ? 薪酬的確定 ? 績效完成情況的統計和反饋 問題：貴司財務如何參與業績評價 Copyright 169。 ? 業績評價應該不僅僅注重過去和現在，也要注重未來 ? 1990年研究計劃 – 未來 組織績效 衡量方法 ,12家企業共同參與 由哈佛教授 Robert Kaplan與 Nolan Norton Institute執行長 David Norton所共同研究發展 ? 2022年：包括 GE、 HP、 MS在內的半數以上財富 500強企業 為什么要“平衡”記分卡 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 感謝參與！