某集團公司財務管理辦法(更新版)

　　

【正文】 元）以下，由部門經理審批；２０００元以上由企業經理審批。費用的核算堅持權責發生制的原則，當期發生的費用，無論其款項是否收付，都應計入當期的費用（通過“待攤費用”、“遞延資產”除外）。發出存貨的成本：可選用先進先出法、后進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法等方法的一種，并保持一致，不得隨意變更。 盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出。凡按規定可以選用加速折舊法的，應加速折舊。③負責收款的部門在接到超期應收款通知單后，在接單后24小時內返回收款時限及措施，對所有超期應收款，限期開展收款工作，有關工作內容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。會計人員對一切審批手續不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。6）、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。出差人員回企業后必須在一周內報銷清帳，不報銷者由財務人員從工資中扣回。庫存現金的管理①現金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金。，前后各期必須一致，非經集團公司董事會同意，任何人不得隨意改變。：財會人員的后續教育時間不少于68小時；集團公司每年將組織不少于3個工作日的業務培訓，聘請有關專家就企業財會人員應解決的業務和新的財會知識進行培訓。，不隨便調動。 調各單位、各部門與財務部門的關系。、分級管理的內部財會管理體制。 ****集團有限公司財務管理辦法第二章 財務管理組織機構：主持本級財務部的工作,領導財會人員完成各項會計業務工作，提請聘任或解聘財會人員； 對公司和各經營單位財務部門下達并落實財務、費用、利潤等考核指標；參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見；負責編制會計報表，組織清產核資；貫徹國家有關財經政策和規定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支； 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。企業一般財會人員的交接，由所在單位領導會同財務部經理進行；財務部經理的交接，由集團公司財務部經理會同所在單位領導進行；集團公司財務部經理交接由總經理監交。、資本充實、資本保全的原則。第四章 貨幣資金及結算資金的管理按借款審批程序審批，經財務部總監（經理）核準簽字后,方可按集團公司規定借款。 3）、銀行帳戶印鑒的使用實行３章分管并用制；即：財務章由會計保管，另外2枚由各自本人保管，不準１人統一保管使用。5）、集團公司各全資子公司的銷售收入（營業收入）按集團公司指定帳號進帳。9)、嚴格資金使用審批手續。②分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按集團公司規定歸還借款的單位和個人帳中的應收帳款進行清理,對不按規定及時還款的個人扣發當月工資，并通知有關部門領導及時催收；對超期一個月還未歸還借款的單位，通知保衛部門配合催收。企業的單價２０００元以上，使用年限１年以上的資產，非生產用使用年限２年以上的資產為固定資產，分為５大類； 房屋及建筑物 機械設備 電子設備（如手提電話、復印機） 運輸工具 其它設備各類固定資產折舊年限為：(1)房屋及建筑物 35年 年折舊率 %(2)機械設備 10年 年折舊率 %(3)電子設備 5年 年折舊率 19%(4)運輸工具 8年 年折舊率 %(5)其它設備 5年 年折舊率 19%固定資產以計留５％殘值提取折舊，固定資產提完折舊還可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要提足折舊。 盤盈的固定資產，以重置價為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額入營業外收入。存貨計價： 1）購入存貨，按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗，入庫前的挑選整理、加工費用等計價； 2）自制的按制造成本計價； 3）委托加工的按照耗用的材料加加工費、運輸費、保險費等計價； 4）投資者投入的按評估價或者合同、協議約定的價值計價； 5）盤盈的以同類存貨價值計價； 6）接受捐贈的，以發票帳單加上由本企業負擔的費用計算，無發票帳單的，以同類存貨的市價計價。 第七章 成本費用管理商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續費等，必須注明商品批次及購銷發票號碼，經部門經理批準后方能報銷。個別直接服務于全公司或會議使用的日常辦公用品另批。 籌資是集團公司根據發展需要，在自有資金不能滿足和保證集團公司正常運轉時，從外部獲取資金以達到企業經營目標的必要活動。做到量力而行。在評價公司籌資方案時，必須把公司資產所有權、控制權的喪失程度作為一個重要的因素。分析與評價公司籌資機遇，主要運用上述籌資的10項評價準則來評價工資投資的環境條件。1） 1）設備籌資的特點：籌資便利、可獲得所需設備、取得全額資金融通、減少風險等。企業不準為外系統單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。企業對沒有投資關系的企業原則上不提供貸款擔保，確有必要擔保的，有企業領導集體研究決定。3）投資風險性：投資有風險，應事先考慮政治風險、利率風險、市場風險、經營風險、投資決策風險等。 管理和控制能力：對投資項目管得住，控制有力。并追究提出組建該聯營企業負責人的責任。開具的收據必須在備注欄內注明“收到發票后此收據自動失效”。第十一章 稅收及利潤分配、利潤上交 （4） （4）計提5—10%法定公益金,公益金要用于職工集體福利設施支出。會計報表分類：對外報表、內部報表。B、 B、壞帳準備提取比例，逾期3年以上未作壞帳損失的應收張款。10 /