我國中小企業財務管理存在的問題及對策(更新版)

　　

【正文】 規范，存在許多問題，嚴重阻礙了企業的健康發展。對掛賬已久的死賬、呆賬,要在取得確鑿證據后,按照財務制度的規定進行妥善的會計處理。(3)加強財產控制。2 強化資金管理,加強財務控制(1)強化資金管理要貫徹落實到企業內部各個職能部門。值得欣慰的是,我國已開始著手這方面的工作。3 管理模式僵化,管理觀念陳舊中小企業典型的管理模式是所有權和經營權的高度統一,企業的投資者同時就是經營者,這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。有些中小企業認為現金越多越好,造成現金閑置,未參加生產周轉。地方政府、行業管理部門的干預,使中小型企業的財務管理目標短期化,財務管理受企業領導的影響過大。劃分的標準為:大型企業年銷售收入和資產總額均在5億元以上,其中:特大型企業的年銷售收入和資產總額均在50億元以上。只有通過企業財務人員和領導人員甚至全員的共同努力，才能改善企業管理狀況，提高財務管理，提高企業的競爭實力。對財產的管理與記錄必須分開，以期形成內部有力的牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。一般來說，流動性強的資產收益低，這就意味著企業應盡可能的減少閑置資金，即使不將其投資于本企業的資產也要將其投資于能產生收益的其他資產，避免資金閑置帶來的損失。中小企業應抓住這一契機，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現投資主體多元化，優化企業法人治理結構。（三）全方位轉變企業財務管理觀念財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發點。目前，我國已經出臺了《關于鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》、《中小企業促進法》，可見我國在這方面的工作取得了一定的成果，希望政府能加快進程，不斷完善政策法規，給中小企業更多平等競爭的機會。中小企業實力較弱，往往無法經營多種產品以分散風險，但是可以集中力量通過選擇能使企業發揮自身優勢的細分市場來進行專業化經營，提高市場占有率，同樣可以取得經營的成功。（五）財會人員素質偏低，高級財務管理人員缺乏，財務機構設置不合理大多數中小企業財會人員都沒有經過專門化、系統化的知識教育，無證上崗的現象極其嚴重。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。（二）資金短缺，融資困難目前我國中小企業由于投資規模小、資本和技術構成偏低，在融資的過程中遇到許多的困難，為此制約中小企業的發展。文章就中小企業在財務管理中存在的問題進行了探討，并提出了相應的對策建議。這很重要。郎咸平說，香港四大天王，新世紀，恒基，長江實業等，他們的平均負債比例是多少？是20％。發展是解決前進道路上一切問題的法寶。觀點二：發展是解決前進道路上一切問題的法寶。提高會計人員的素質。現金流是維持企業正常經營的“血液”。第二，樹立財務風險觀念。因此，中小企業發展到一定階段后，必須進行產權制度改革。企業管理者的素質和管理能力的影響。一是原始憑證、會計分錄、科目應用、賬冊設置以及財務收支等方面工作不規范，沒有形成嚴格的制度；二是會計報表的編制既不能充分反映企業的實際生產經營情況，又沒有完全按照國家有關法律法規的要求去做，導致會計信息的失真。財務控制薄弱。但是，一些企業不顧成本、不惜代價，不考慮自身的償還能力，千方百計從銀行獲取貸款。一是片面追求“熱門”產業，不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調控對企業發展的影響，認為什么行業都可以做，什么行業都能夠做好。為要解決好上述問題，必須加強財會隊伍建設，對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，增強財會人員的監督意識。企業應對長、短期負債的盈利能力與風險進行權衡，以確定既使風險最小、又能使企業盈利能力最大化的長、短期負債比例。在達到臨界點之前，提高負債將使股東獲得更多的財務杠桿利益。(三)優化財務結構，平衡高成長和穩健發展。加強對存貨和應收賬款的管理。其次，準確預測資金收回和支付的時間。當企業在資金、技術操作、管理能力等方面具備一定的實力之后，可以借鑒大型企業的普遍做法，規范項目的投資程序，實行投資監理，對投資活動的各個階段做到精心設計和實施。應以對內投資方式為主。如果虧損嚴重到資不抵債的地步，將意味著企業償付能力的喪失，最終很可能走上倒閉、破產的不歸路。還包括負債到期過分集中的結構與現金流量錯位，長、短期負債結構比例失調，貸款的銀行結構單一，資產和負債幣種結構不合理等。戰略需求效應由企業的戰略布局驅動，或表現為現有業務的發展，或表現為新業務的開拓，規模和數量的擴張經常明顯快于內涵質量的擴張，在高成長階段都將出現某種程度的資金短缺。不少中小企業的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，財務管理職責不明，資產浪費嚴重。三是投資盲目性，投資方向難以把握。第三，大多數中小企業是非國有企業，有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響，對其貸款不夠熱心。參考文獻：[1][J].財會研究，2007.[2][J].商業現代化，2007，（07）（下）.[3][J].特區經濟，2007（2）.[4][J].新選擇，2006，(07).[5][J].決策探索，2006，(09).第二篇：中小企業財務管理存在問題與對策社會實踐調研報告 中小企業財務管理存在問題與對策中小企業財務管理存在問題與對策中小企業財務管理問題及對策中小企業是國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。第二，強化存貨管理，建立合理的庫存儲備，最大限度地壓縮過時呆滯的庫存物資，并以科學的方法來確定存貨資金的最佳結構，以保證資金結構的趨向合理。 科學進行投資決策，積極防范投資風險。對許多企業來說，現金凈流量的意義甚至高于經營損益。中小企業規模小，實力相對較弱，企業的資源有限，領導人的知識、能力有限。二是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬，應收賬款周轉緩慢，資金回收困難。企業要發展，就不可避免地要負債經營，充分利用財務杠桿的作用。目前中小企業普遍存在籌資難、告貸無門的現象。尤其是中小企業的財務管理存在的問題，使其不能與大企業公開、公平、公正地競爭。 投資能力較弱，且缺乏科學性一是中小企業投資所需資金短缺。二是短債長投。四是重錢不重物，資產流失、浪費嚴重。第二，樹立財務風險觀念。 資金籌集和資金運用相結合資金籌集和資金運用既相互促進又相互制約。中小企業應采取以下投資方式：一是為盡快收回投資，多采用中短期投資。 加強財會隊伍建設，完善財務管理組織體系為要解決好中小企業會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂等問題，必須加強財會隊伍建設，對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，增強財會人員的監督意識。另一方面，由于受宏觀經濟環境變化和體制的影響，中小企業在加強財務管理方面遇到了阻礙。（二）投資能力較弱，且缺乏科學性一是中小企業投資所需資金短缺。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。但這類模式債務放大效應也十分明顯：一方面母、子公司都會從各自立場出發追求數量擴張；另一方面，子公司除保留原有業務聯系和資金融通渠道外，還可能獲得母公司再分配的業務或資金。高成長戰略造成資金短缺，企業就不可避免地要負債經營。突發性風險事件由在市道暢旺的時候，高成長企業或許可以憑其資產規模和營業收入的大幅增長，給市場以太平盛世的感覺。三是人力資源的投資。由于資金的使用周轉牽涉到企業內部的方方面面，企業經營者應轉變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。加強財產控制。加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。優化財務結構是企業財務穩健的關鍵，其具體標志是綜合資金成本低，財務杠桿效益高，財務風險適度。負債過多，一旦情況發生變化，就會造成資金周轉困難；負債過少，又會限制企業的長期發展。資產結構的優化主要是確定一個既能維持企業正常生產經營，又能在減少或不增加風險的前提下給企業帶來盡可能多利潤的流動資金水平，其核心指標是反映流動資產與流動負債間差額的“凈營運資本”。中小企業財務管理存在的問題與對策探討r / 目前，我國中小企業已近1000萬家，占全國企業總數的99％，它所提供的工業總產值和實現利稅分別占全國總數的60％和40％，并提供了大約75％的城鎮就業機會，成為縣及縣以下財政收入的主要來源。一旦國家加大宏觀調控力度，收緊銀行信貸，使得建設資金不能如期到位，企業就面臨進退兩難的境地，甚至造成巨大經濟損失。其結果是債臺高筑，財務風險極大。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。在艱苦的創業過程中，由于受當時制度環境與企業先天不足等方面因素的制約，企業的成功大多與創業者個人的膽識、經歷以及創業精神有密切關系。一是企業組織機構不健全，管理人員職責不明確。經營者必須樹立理財觀念。每個企業都有一個合理的負債率，就是銀行，也要求有一定的資本充足率。不少企業一年忙到頭，生意做得很大，錢也賺了不少，但卻在別人手中，企業的一大塊現金被客戶占用了。財務資金管理活動的外包。長慶油田將今年定為“企業管理年”，深入推進大油田管理理念，把低成本管理作為應對經濟危機的重要舉措。我們將進一步解放思想，增強機遇意識、創新意識、市場意識和人本意識，堅持實事求是，把思想統一到5000萬噸的宏偉目標上來，統一到“大油田管理、大規模建設”上來，統一到拓展油氣勘探大場面，推進油氣田集約化、低成本新局面和增強油田綜合實力上來，進一步凝聚力量，形成合力，加速推進5000萬噸宏偉目標的實現主要是保證現金流的穩定。中央政府對房地產業的規范化處理，郎咸平認為勢必加強。公司之間是互補的，行業之間是互補的，項目只是也如此，把任何一個行業拿出來，中間幾個項目也是互補的。在市場經濟條件下，企業要生存、發展和盈利就必須建立現代企業制度，科學地進行資本運營，而這一切都需強化財務管理。由此造成中小企業的資金嚴重不足，投資能力相對較弱，阻礙了中小企業的發展。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。中小企業的成長過程充滿風險，中小企業要發展，關鍵是要穩健理財，科學投資。一是新產品試制的投資，中小企業的產品，其市場占有份額有限，企業拳頭產品也有一定的生命周期，如果不斷有適銷對路的新產品上市，同時又不斷淘汰陳舊的老產品，這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地。中小企業的信用擔保是以服務為宗旨的中介組織，擔保費的收取不能以增加中小企業的融資成本為代價，在建立信用擔保體系的過程中要把信用擔保制度和其它形式結合起來，為企業的融資擔保提供多樣化的服務，以提供更多的融資機會，可以在一定程度上解決企業融資難的問題。重視人的發展和管理，是現代管理的基本趨勢。而在知識經濟時代，企業面臨的風險將會更大。應收賬款發生后，企業要采取各種措施，盡量的按期收回款項，否則會因拖欠時間過長而發生壞賬，使企業蒙受損失。（五）加強財會隊伍建設，提高企業全員的管理素質目前，不少中小企業會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂；企業領導營私舞弊、行賄受賄的現象時有發生；企業設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象等等。由此可見,新企業會計制度明確表明適用于中小企業以外的企業。按新的劃分標準,以1998年的統計數據來看,在國家統計局掌握的40多萬家獨立核算工業企業中,大、中、小型企業占全部獨立核算工業企業的比例分別為0 21%、1 96%和97 83%。其主要原因:第一,負債過多,融資成本高、風險大,造成中小企業信用等級低、資信相對較差。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策,缺乏有力的催收措施,應收賬款不能兌現或形成呆賬。企業管理者的管理能力和管理素質差,管理思想落后。按地域成立管理委員會,打破分行業管理格局。首先要使資金的來源和運用得到有效配合。結合企業的特點,采取定期盤點和輪番盤存的方法,清查財產物資的實有數量,妥善處理盤盈盤虧,確保賬實相符。但在中小型私營企業的發展歷程中，我們發現只有為數不多的企業能在短時間內完成原始積累，發展為資本雄厚、管理規范、具有較強市場競爭力的大規模企業，而很大一部分中小型私營企業在激烈的市場競爭中或徘徊不前或過早夭折。何況中小型民營企業本來先天不足，資金缺乏，融資較難，更應重視和加強財務管理。企業組織財務活動，加強企業財務管理是企業管理中的重中之重。在這些企業中,企業領導者集權現象嚴重,缺乏財務管理的理論方法和相關知識,造成財務管理混亂、財務監控不嚴、會計信息失真等。雖然存在諸多外部因素，但僅從企業財務管理上看，企業財務內部控制制度的不健全，尤其是財務管理目標混亂，財務控制措施不嚴，會計信息失真，嚴重影響了企業的資信度。②應收賬款周轉緩慢。中小企業內部缺乏科學有效的成本費用控制體系,相當一部分企業在成本費用控制上仍處于事后算賬的階段,定額標準、信息反饋、責任制度等都不健全,事前和事中控制能力較低。在許多學者認為財務管理一取代生產管理成為企業管理核心的今天，這種狀況必須改變。對存貨要盡可能地壓縮，避免資金呆滯，并以科學的方法來確定存貨資金的最佳結構；同時，加強應收賬款管理，加強對賒銷客戶的信用調研評定，定期核對已形成的應收賬款，制定完善的還款期限與辦法。企業的發展離不開投資，投資決策是企業所有決策中最為關鍵、最為重要的決策，投資決策失誤是企業最大的失誤，一個重要的投資決策失誤往往會使一個企業陷入困境，甚至破產。在國際投資方面，我國的寶鋼、海爾已先行一步，為公司的持續發展打下了堅實的基礎。同時，在收益分配時，應充分考慮企業的具體情況如債務條款、現金流量、籌資能力、投資機會等指標，根據企業所處的環境及以后的發展方向，采取穩健的、適度偏低的收益分配政策。、加強對投資風險的防范中小企業應盡量避免率先開拓市場。這種方式應作為企業的一種長期策略。然而,這需要很高的投資和管理技巧。其次,財產的管理與記錄必須分開,以形成有力的內部牽制,決不能把資產管理、記錄、檢查核對等一系列工作交由一個人來做。大多數中小型私營企業更應該居安思危，立足現實，依托企業的財務管理人才及相對靈活的管理機制，求創新求發展，適應現代企業發展的市場觀念，競爭觀念，開放觀念，利用各種財務戰略管理手段確定出切實可行的長遠發展目標及發展方向