20xx年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試大綱(更新版)

　　

【正文】 節(jié) 經(jīng)濟(jì)糾紛的解決途徑..............................（６）第三節(jié) 法律責(zé)任........................................（１１）第二章 會(huì)計(jì)法律制度.........................................（１２）第一節(jié) 會(huì)計(jì)法律制度概述.................................（１２）第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督...................................（１３）第三節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員...............................（１７）第四節(jié) 會(huì)計(jì)職業(yè)道德.....................................（１９）第五節(jié) 違反會(huì)計(jì)法律制度的法律責(zé)任.......................（１９）第三章 支付結(jié)算法律制度......................................（２０）第一節(jié) 支付結(jié)算概述......................................（２０）第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶......................................（２１）第三節(jié) 票據(jù)..............................................（２２）第四節(jié) 銀行卡............................................（２５）第五節(jié) 網(wǎng)上支付..........................................（２７）第六節(jié) 結(jié)算方式和其他支付工具............................（２７）第七節(jié) 結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任................................（２８）第四章 增值稅、消費(fèi)稅法律制度.................................（２９）第一節(jié) 稅收法律制度概述...................................（２９）第二節(jié) 增值稅法律制度.....................................（３０）第三節(jié) 消費(fèi)稅法律制度......................................（３５）第五章 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度...........................（３８）第一節(jié) 企業(yè)所得稅法律制度...................................（３８）第二節(jié) 個(gè)人所得稅法律制度...................................（４２）第六章 其他稅收法律制度..........................................（４８）第一節(jié) 房產(chǎn)稅法律制度........................................（４８）第二節(jié) 契稅法律制度..........................................（４９）第三節(jié) 土地增值稅法律制度....................................（５１）第四節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度................................（５３）第五節(jié) 車船稅法律制度..........................................（５４）第六節(jié) 印花稅法律制度.....................................（５６）第七節(jié) 資源稅法律制度.....................................（５８）第八節(jié) 其他相關(guān)稅收法律制度...............................（６０）第七章 稅收征收管理法律制度...................................（６５）第一節(jié) 稅務(wù)管理...........................................（６５）第二節(jié) 稅款征收與稅務(wù)檢查.................................（６８）第三節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議.......................................（６９）第四節(jié) 稅收法律責(zé)任.......................................（７０）第八章 勞動(dòng)合同與社會(huì)保險(xiǎn)法律制度.............................（７１）第一節(jié) 勞動(dòng)合同法律制度...................................（７１）第二節(jié) 社會(huì)保險(xiǎn)法律制度...................................（７７）第一章 總論［考試內(nèi)容］ ［基本要求］（一）掌握法和法律、法律關(guān)系、法律事實(shí)、法的形式和分類（二）掌握仲裁、民事訴訟（三）掌握行政復(fù)議、行政訴訟（四）熟悉法律部門與法律體系（五）熟悉法律責(zé)任（六）了解經(jīng)濟(jì)糾紛的概念與解決途徑第一節(jié) 法律基礎(chǔ)一、法和法律（一）法和法律的概念法是由國(guó)家制定或認(rèn)可，以權(quán)利義務(wù)為主要內(nèi)容，由國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施的社會(huì)行為規(guī)范及其相應(yīng)的規(guī)范性文件的總稱。法是統(tǒng)治階級(jí)的國(guó)家意志的體現(xiàn)。能夠參與法律關(guān)系的主體包括：自然人（公民）、組織（法人和非法人組織）、國(guó)家。事件可以是自然現(xiàn)象，也可以是某些社會(huì)現(xiàn)象。一個(gè)國(guó)家現(xiàn)行的法律規(guī)范分類組合為若干法律部門，由這些法律部門組成的具有內(nèi)在聯(lián)系的、互相協(xié)調(diào)的統(tǒng)一整體即為法律體系。下列仲裁不適用 《仲裁法》，不屬于 《仲裁法》所規(guī)定的仲裁范圍，而由別的法律予以調(diào)整：（１）勞動(dòng)爭(zhēng)議的仲裁；（２）農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛的仲裁。仲裁委員會(huì)之間也沒有隸屬關(guān)系。仲裁應(yīng)當(dāng)開庭進(jìn)行。三、民事訴訟（一）民事訴訟的適用范圍公民之間、法人之間、其他組織之間以及他們相互之間因財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系發(fā)生糾紛，可以提起民事訴訟。２地域管轄。（１）普通訴訟時(shí)效期間。在訴訟時(shí)效期間的最后６個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙，致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效期間中止。最高人民法院的一審判決，以及依法不準(zhǔn)上訴或者超過上訴期沒有上訴的一審判決，是發(fā)生法律效力的判決。但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（１）被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（２）行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（３）申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；（４）法律規(guī)定停止執(zhí)行的。行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為的，被申請(qǐng)人不得以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為。經(jīng)復(fù)議的案件，也可以由復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。當(dāng)事人認(rèn)為審判人員、書記員、翻譯人員、鑒定人、勘驗(yàn)人與本案有利害關(guān)系或者有其他關(guān)系可能影響公正審判，有權(quán)申請(qǐng)上述人員回避。二、法律責(zé)任的種類（一）民事責(zé)任民事責(zé)任是指由于民事違法、違約行為或根據(jù)法律規(guī)定所應(yīng)承擔(dān)的不利民事法律后果。附加刑包括：罰金；剝奪政治權(quán)利；沒收財(cái)產(chǎn)；驅(qū)逐出境。第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督一、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基本要求 １依法建賬。３債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。（１）原始憑證填制的基本要求。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。二、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案的概念（二）會(huì)計(jì)檔案的歸檔１會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍。單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案最長(zhǎng)不超過３年。必須借出的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。經(jīng)鑒定可以銷毀的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序和要求銷毀。內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體是各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員，內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象是單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。②授權(quán)審批控制。②內(nèi)部授權(quán)審批控制。財(cái)政部門代表國(guó)家對(duì)各單位和單位中相關(guān)人員的會(huì)計(jì)行為實(shí)施監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違法會(huì)計(jì)行為實(shí)施行政處罰。（１）審計(jì)報(bào)告的概念和要素。第三節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。２委托人應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：（１）對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)填制或者取得符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證；（２）應(yīng)當(dāng)配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管；（３）及時(shí)向代理記賬機(jī)構(gòu)提供真實(shí)、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料；（４）對(duì)于代理記賬機(jī)構(gòu)退回的，要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正、補(bǔ)充。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格分為初級(jí)資格、中級(jí)資格和高級(jí)資格三個(gè)級(jí)別。會(huì)計(jì)法律制度與會(huì)計(jì)職業(yè)道德的區(qū)別：性質(zhì)不同；作用范圍不同；表現(xiàn)形式不同；實(shí)施保障機(jī)制不同；評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不同。第三章 支付結(jié)算法律制度［基本要求］（一）掌握銀行結(jié)算賬戶的管理（二）掌握票據(jù)的概念與特征、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任、票據(jù)行為、票據(jù)追索（三）掌握銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票（四）掌握銀行卡賬戶和交易、銀行卡計(jì)息與收費(fèi)（五）掌握匯兌、委托收款（六）熟悉支付結(jié)算的原則、支付結(jié)算的基本要求（七）熟悉銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（八）熟悉各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用（九）熟悉托收承付、預(yù)付卡（十）熟悉結(jié)算紀(jì)律、違反支付結(jié)算法律制度的法律責(zé)任（十一）了解支付結(jié)算的概念和支付結(jié)算的工具（十二）了解銀行結(jié)算賬戶的概念和種類（十三）了解銀行卡的概念和分類、銀行卡清算市場(chǎng)、銀行卡收單（十四）了解網(wǎng)上銀行、第三方支付（十五）了解國(guó)內(nèi)信用證［考試內(nèi)容］第一節(jié) 支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的活期存款賬戶。存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行核對(duì)無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。二、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任（一）票據(jù)權(quán)利的概念和分類票據(jù)權(quán)利是指持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起３個(gè)月。以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。持票人對(duì)票據(jù)債務(wù)人中的一人或者數(shù)人已經(jīng)進(jìn)行追索的，對(duì)其他票據(jù)債務(wù)人仍可以行使追索權(quán)。（四）銀行匯票背書銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。商業(yè)匯票按照承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)，均可以使用銀行本票。單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。付款人依法支付支票金額的，對(duì)出票人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對(duì)持票人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。（二）銀行卡交易的基本規(guī)定單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。五、銀行卡收單（一）銀行卡收單業(yè)務(wù)概念銀行卡收單業(yè)務(wù)，是指收單機(jī)構(gòu)與特約商戶簽訂銀行卡受理協(xié)議，在特約商戶按約定受理銀行卡并與持卡人達(dá)成交易后，為特約商戶提供交易資金結(jié)算服務(wù)的行為。二、第三方支付非銀行支付機(jī)構(gòu)在為單位和個(gè)人開立支付賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)與單位和個(gè)人簽訂協(xié)議，約定支付賬戶與支付賬戶、支付賬戶與銀行賬戶之間的日累計(jì)轉(zhuǎn)賬限額和筆數(shù)。單位和個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。預(yù)付卡按是否記載持卡人身份信息分為記名預(yù)付卡和不記名預(yù)付卡。３內(nèi)容。５計(jì)稅依據(jù)。２一般納稅人。（五）銷售無形資產(chǎn)（六）銷售不動(dòng)產(chǎn)（七）非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的界定（八）視同銷售貨物行為（九）混合銷售一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售。①農(nóng)產(chǎn)品；②食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報(bào)紙、雜志、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；③ 飼料；④音像制品；⑤電子出版物；⑥二甲醚；⑦食用鹽。（２）含稅銷售額的換算。③還本銷售方式銷售。（１）準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（２）不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。⑥購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。（８）有下列情形之一者，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：①一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。二、消費(fèi)稅征稅范圍 １生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。（１）卷煙，包括甲類卷煙和乙類卷煙；（２）雪茄煙；（３）煙絲。８小汽車。四、消費(fèi)稅稅率消費(fèi)稅稅率采取比例稅率和定額稅率兩種形式。（１－比例稅率）應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格 比例稅率（２）實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤(rùn)＋自產(chǎn)自用數(shù)量 定額稅率）247。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為２０％。８接受捐贈(zèng)收入。３稅金。３社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。９廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。１６手續(xù)費(fèi)及傭金支出。７未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。（６）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。４、符合條件的非營(yíng)利組織的收入。（三）小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠 １、小型微利企業(yè)。（二）居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù) １居民納稅人的納稅義務(wù)。（５）離退休人員從原任職單位取得補(bǔ)貼等征稅問題。（13）特定行業(yè)職工取得的工資、薪金所得的計(jì)稅問題。四、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定（一）計(jì)稅依據(jù) １收入的形