xxxx有限責任公司會計制度(專業版)

　　

【正文】 （五） 會計檔案的銷毀 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由本單位檔案機構提出銷毀意見，會同會計機構共同鑒定和審查，編制會計檔案銷毀清冊。 ，包括月度、季度、年度財務會計報告和其他財務會計報告。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明文件的批準機關名稱、日期和文號，以便確認經濟業務的審批情況和查閱。審核記賬憑證中的記錄是否文字工整、數字清晰，是否按規定進行更正等。 （ 5） 審核原始憑證的正確性 審核原始憑證各項金額的計算及填寫是否正確，包括：阿拉伯數字分位填寫，不得連寫；小寫金額前要標明“￥”字樣，中間不能留有空位；大寫金額前要加 “美元 ”字樣，大寫金額與小寫金額要相符；憑證中有書寫錯誤的，應采用正確的方法更正，不 能采用涂改、刮擦、挖補等不正確方法。 三、內部會計管理制度 （一）人員崗位責任制度 不同崗位上的人員應當承擔他們各自的職責。阿拉伯數字一般可自左向右適當傾斜，以使賬簿記錄整齊、清晰。如果記賬憑證中附有原始憑證匯總表，則應該把所附原始憑證和原始憑證匯總表的張數一起計入附件的張數之內；但報銷差旅費等的零散票券，可以粘貼在一張紙上，作為一張原始憑證。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重 開，不得在原始憑證上面更改。 （二）填制會計憑證 （ 1）記錄要真實。 、算賬、報賬，做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。 （ 1） 負責組織本企業的財會人員辦理會計事務，會計核算，實行會計監督。 （三）崗位職責 （ 1）制定財務會計規章制度和公司經濟活動的核算流程。 （ 4）妥善保管空白收據和支票及其印章，領用空白收據和支票及其印章必須在專門簿上登記。 。原始憑證要按規定填寫，文字要簡要，字跡要清楚，易于辨認，不得使用未經國務院公布的簡化漢字。編號方式是：轉字第 X號、付字第 X 號、收字第 X 號。每一項會計事項，一方面要記入有關的總賬，另一方面要記入該總賬所屬的明細賬。一般說來，對于沒有余額的賬戶，在余額欄內標注的 “ 0” 應當放在 “ 元 ” 位。具體包括以下幾個方面 ： （ 1） 審核原始憑證的真實性 原始憑證作為會計信息的基本信息源，其真實性對會計信息的質量具有至關重要的影響。 （ 2）項目是否齊全。原始憑證不能涂改、挖補，如果發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。 （ 2）制造費用按季進行歸集和分配，輔助生產成本按季分配，銷售成本按季結轉。各單位保存的會計檔案不得借出。 。同時，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。 ③發出存貨成本：采用先進先出法。 （八）財務收支審批制度 ，并對其真實性、合理性、合法性負責，審批后在單據的相應的位置簽字或提供通過審批證明。其審核的主要內容是： （ 1）內容是否真實。 。沒有余額的賬 戶，應當在 “ 借或貸 ” 等欄內寫 “ 平 ” 字，并在余額欄內用 “ 0” 表示。 （ 7）記賬憑證填制完經濟業務事項后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線注銷。一筆經濟業務需要兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號。總之，取得的原始憑證必須符合手續完備的要求，以明確經濟責任，確保憑證的合法性、真實性。 。 （ 2）管理 現金限額、承兌匯票、臨時借據，確保其安全，超額現金及時存入銀行。 （二） 人員配置 財務總監一人，會計主管一人，出納一人，稅務主管一人。 （ 3）開展全面預算管理，嚴格控制財務收支。 ，定期檢查、分析財務計劃、預算的執行情況，考核資金使用效果。 （ 2）內容要完整。各種原始憑證一點要及時填寫，并按照規定的程序及時遞交會計機構、會計人員進行審核。如果一張原始 憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時，應當由保存該原始憑證的單位開給其他應負擔單位原始憑證分割單，原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容，并可作為填制記賬憑證的依據，計算在所附原始憑證張數之內。 登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。 （二）賬務 處理程序制度 ，一級一下明細科目按照具體業務需要進行設置； 、付、轉三種格式，其填制要求、審核內容、傳遞程序和保管要求按照國家相關法律法規執行； 、銀行存款日記賬、總賬、各明細科目的明細賬，費用類科目設多欄賬，存貨類科目設數量金額賬