風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)-h(專業(yè)版)

　　

【正文】 Instruction 具體部門(mén) /工作的操作流程 訂單審核要求 供應(yīng)商選擇程序 庫(kù)房管理流程 維修工作單紀(jì)錄 M3 選擇方法 ? 主要財(cái)務(wù)指標(biāo) （預(yù)算收入 /銷售月報(bào)） ? 效益報(bào)告 （單位成本 /人均收入） ? 重大項(xiàng)目追蹤報(bào)告 （項(xiàng)目追蹤 /重要工作客戶） ? 重要決策變動(dòng)報(bào)告 （付款方式：信用額度） ? 關(guān)鍵信息定期報(bào)告 （ AR賬齡月報(bào)） ? 市場(chǎng)動(dòng)態(tài) （市場(chǎng)價(jià)格走勢(shì)） M3 選擇方法 AR賬齡月報(bào)； AR超過(guò) 90天 % 例：信貸收款部： BFT 目標(biāo) 1月 2月 3月 大于 90天 AR% 20% 18% 22% 19% 大于 180天 AR% 10% 6% 12% 9% 平均回款天數(shù) 100天 83 96 79 壞帳 金額 10K / / / M3 選擇方法 通過(guò)《授權(quán)表 》 規(guī)定每項(xiàng)業(yè)務(wù)，須經(jīng)由哪個(gè)部門(mén)， 那一級(jí)經(jīng)理的批準(zhǔn)，來(lái)規(guī)范 /簡(jiǎn)化管理授權(quán)。 適用：適合于反復(fù)，常規(guī)，普遍的業(yè)務(wù)行為 例如： M3 選擇方法 費(fèi)用報(bào)銷 采購(gòu)申請(qǐng) 差旅批準(zhǔn) 合同簽訂 例：批準(zhǔn)權(quán)限表 Approval Matrix 業(yè)務(wù)類別 批準(zhǔn)人職務(wù) 權(quán)限 設(shè)備采購(gòu) 采購(gòu)部經(jīng)理 $5000 合同簽署 銷售部經(jīng)理 標(biāo)準(zhǔn)合同 國(guó)內(nèi)差旅 本部門(mén)經(jīng)理 $2萬(wàn) 代理商批準(zhǔn) 市場(chǎng)渠道部經(jīng)理 標(biāo)準(zhǔn)合同 費(fèi)用報(bào)銷 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 %10萬(wàn) 針對(duì)關(guān)鍵績(jī)效區(qū)的控制點(diǎn) ? 財(cái)務(wù)帳目與實(shí)物賬目（庫(kù)存管理） ? 財(cái)務(wù)報(bào)表的出入項(xiàng)目（總賬 —分賬） ? 外部記錄與內(nèi)部紀(jì)錄（內(nèi)部 —對(duì)外報(bào)告） ? 系統(tǒng)數(shù)據(jù)與文檔目錄（系統(tǒng)報(bào)告 /文檔記錄） ? 財(cái)務(wù)中易出錯(cuò)的項(xiàng)目（費(fèi)用預(yù)提；收入遞延） ? 不規(guī)范操作 （非標(biāo)準(zhǔn)合同；授權(quán)外批準(zhǔn)） M4 檢驗(yàn)結(jié)果 方法：對(duì)照制度 /規(guī)定 /標(biāo)準(zhǔn)流程 自我檢查事后測(cè)試 1. ISO質(zhì)量體系的維護(hù) 2. HP的“商業(yè)道德行為準(zhǔn)則” 3. IT部門(mén)對(duì)系統(tǒng)安全的強(qiáng)制測(cè)試 M4 檢驗(yàn)結(jié)果 惠普公司的 SBC ? 公司最高領(lǐng)導(dǎo)層將 SBC提升到前所未有的高度 “惠普的領(lǐng)導(dǎo)地位不僅僅由收入和市場(chǎng)份額、利潤(rùn)或能力來(lái)決定的，它還取決于我們的品格” “惠普業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)則體現(xiàn)了我們對(duì)惠普的道德和法律義務(wù)的基本原則。Procedure 企業(yè) /組織 /公司的規(guī)章制度 道德行為準(zhǔn)則 ISO流程 差旅報(bào)銷規(guī)定 第二層： Workingamp。這些原則適用于我們?cè)谌蚍秶鷥?nèi)的所有職員和董事會(huì)成員。 用以衡量這個(gè)目標(biāo)是否能實(shí)現(xiàn)地量化指標(biāo)，叫做績(jī)效控制點(diǎn)： Key Performance Index （ KPI） 那些為數(shù)不多的關(guān)鍵績(jī)效控制點(diǎn)就是戰(zhàn)略控制點(diǎn) Strategic Control Point （ SCP） 戰(zhàn)略控制點(diǎn)需要有相應(yīng)的數(shù)據(jù) /記錄或報(bào)告 建立企業(yè)內(nèi)部控制的 5步流程 （ 1） 確認(rèn)企業(yè) /內(nèi)控 目標(biāo)與相關(guān)流程 （ 3） 選擇評(píng)估績(jī)效的 適當(dāng)方法 （ 4 ） 檢驗(yàn)實(shí)際結(jié)果與 績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)的偏差 （ 2） 設(shè)計(jì)內(nèi)部控制 的績(jī)效標(biāo)準(zhǔn) （ 5） 調(diào)整改進(jìn) Y N 練習(xí)：建立應(yīng)收帳款控制系統(tǒng) 企業(yè)目標(biāo)與內(nèi)控目標(biāo)一致 內(nèi)控目標(biāo)從屬于企業(yè)目標(biāo) 例：企業(yè)目標(biāo)： 2022年凈盈利達(dá)到 6% √內(nèi)控目標(biāo)：應(yīng)收賬款 90天 賬期比率低于 10% 內(nèi)控目標(biāo)：建立應(yīng)收帳款管理標(biāo)準(zhǔn)程序 M1 確認(rèn)目標(biāo) M1 確認(rèn)目標(biāo) 定單 發(fā)貨 收款 推 動(dòng) 實(shí) 現(xiàn) 應(yīng)收帳款 合同 付款方式 金額 交運(yùn) 發(fā)貨 收貨 發(fā)票 收據(jù) 賬期 $ 1) 發(fā)貨后出具銷售發(fā)票 2) 寄出發(fā)票給客戶 3) 財(cái)務(wù)記錄應(yīng)收賬款 4) 信貸部催收 AR 5) 信貸部 AR賬齡報(bào)告 6) 用戶匯款，財(cái)務(wù)沖帳 …… M1 確認(rèn)目標(biāo) 客戶信息 銷售發(fā)票 付款明細(xì) 應(yīng)收帳款 回款金額 帳齡分析 壞賬控制 輸入 輸出 /負(fù)責(zé)人 流程步驟 核心流程 部門(mén) /負(fù)責(zé) 1. 發(fā)貨后出具銷售發(fā)票 Y 商務(wù) /張梅 2. 寄出發(fā)票給客戶 N 3. 財(cái)務(wù)記錄應(yīng)收帳款 Y 財(cái)務(wù) /陳利 4. 信貸部催收 AR Y 信貸 /孟勇 5. 信貸部 AR帳齡報(bào)告 Y 信貸 /王林 6. AR原因分析 N 7. 用戶匯款，財(cái)務(wù)沖帳 Y 財(cái)務(wù) /康平 8. 壞帳準(zhǔn)備 N M1 確認(rèn)目標(biāo) 例：各職能部門(mén)的關(guān)鍵績(jī)效區(qū)