稅收征管法與稽查工作規程(專業版)

　　

【正文】 2011年6月11日，由于該廠沒有繳納，稅務機關查封了該廠生產的小汽車一批，共10臺，在該廠倉庫保管，指令該廠保管。該稅務所于12月5日向B下達了限12月31日繳納12月份稅款1200元的通知。檢查科確定由王方、李力、張正三名檢查人員組成檢查組，由王方任檢查組長。在法院審理過程中，該市建行向法院提出申請，要求以第三人身份參加訴訟。8月23日，區局審理委員會經審理認定宏大公司違法事實清楚、證據確鑿，屬于偷稅行為，對該公司作出了補繳稅款并處以所偷稅款1倍罰款的決定，于次日制作了《稅務行政處罰事項告知書》，交由稽查局送達納稅人。在日常管理工作中，某縣地方稅務局管理分局發現一國有大中型企業在2011年10月，已經在賬面上計提了有關稅款，但是因往來單位欠款導致稅款不能及時足額入庫，于是就少申報了部分收入，共計少繳稅款12萬元。 、拍賣其價值相當于應納稅款的貨物抵繳稅款 5納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經省級稅務機關批準可辦理延期繳納。 4稅務人員（ ），致使國家稅收遭受重大損失，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，給予行政處分。 Ａ．責令該單位退還收取的財物 Ｂ．依法承擔賠償責任Ｃ．依法給予行政處分或者行政處罰 Ｄ．移送司法機關依法追究刑事責任3稅務機關對從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人發生下列情形（ ），經責令限期繳納，逾期仍未繳納的，可采取強制執行措施。（ ）A．被查對象姓名或者名稱及地址B．其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址C．處理決定及依據D．稅款金額、繳納期限及地點E．檢查結論1納稅人在（ ）期間，也應當按照規定辦理納稅申報。 、騙稅前科的 ，又無正當理由的 納稅人辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表，并根據不同情況相應報送（ ）有關證件和資料。 50、稅務機關人員需要查閱或者借閱稅務稽查案卷的，應當經稽查局局長批準；稅務機關以外人員需要查閱的，應當經稽查局（ ）批準。Ａ．對涉嫌涉稅犯罪的納稅人，經稅務機關負責人批準，可不移送司法機關處理 Ｂ．對利用職務便利，索取納稅人財物的稅務人員，應追究刑事責任Ｃ． 對濫用職權，故意刁難納稅人的稅務人員，調離稅收工作崗位，并依法給予行政處分 Ｄ．稅務機關應將涉稅罰沒收入上交同級財政　　　　3下列論述中正確的是（ ）。 　　 　　 2下列不屬于納稅申報對象的是（ ）。 、協定的規定 C.《稅收征管法》 1稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或不予批準的決定；不予批準的，從（ ）之日起加收滯納金。A．經所屬稅務局領導 B．經所屬稽查局領導C．經上級稅務局領導 D．經上級稽查局領導對采用電子信息系統進行管理和核算的被查對象，被查對象拒不打開或者拒不提供的，經（ ）批準，可以采用適當的技術手段對該電子信息系統進行直接檢查。( ) 5地方各級人民政府應當依法加強對本行政區域內稅收征收管理工作的領導或者協調，支持稅務機關依法執行職務，依照法定稅率計算稅額，依法征收稅款。（ ）3稅務機關應自受理之日起15日內，審核辦理變更稅務登記。( ) 2納稅人辦理停業的，停業期限不得超過6個月。( )納稅人被列入非正常戶超過六個月的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效，其應納稅款的追征仍按《稅收征管法》及其《實施細則》的規定執行。鑒于該公司的實際情況，稅務機關同意其暫不申報和繳稅，待該會計出差回來核算出經營收入后再申報繳納。( ) 2納稅人已辦理停業登記，在此期間發生納稅義務的，可在復業后辦理申報繳納稅款。稅務機關發現該單位還有欠稅，稅務機關可以要求其提供納稅擔保，如不提供擔保，又不繳清欠稅的，可以通知出境管理機關阻止其出境。( ) 5《稅務稽查工作規程》相關稅務文書的式樣，由國家稅務總局稽查局規定。Ａ．盈虧 Ｂ．產品購銷 Ｃ．欠稅 Ｄ．資金流轉　　　　從事生產、經營的納稅人外出經營，自其在同一縣(市)實際經營或提供勞務之日起，在連續的12個月內累計超過180天的，應當自期滿之日起( )內，向生產、經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發( )。 、快捷、安全的原則，積極推廣使用支票、銀行卡、電子結算方式繳納稅款。A、先支付稅額30萬元，再歸還乙企業貨款40萬元，剩余的30萬元歸還銀行貸款B、先支付乙企業40萬元，再歸還銀行貸款50萬元，剩余10萬元支付欠繳稅額C、先支付銀行貸款50萬元，再支付欠繳稅額30萬元，剩余20萬元歸還乙企業貨款D、先支付稅額30萬元，再歸還銀行貸款50萬元，剩余20萬元歸還乙企業貨款2稅務機關按照一地一證的原則，核發《外管證》，《外管證》的有效期限一般為（ ）。 ，是指各種完稅證、繳款書、印花稅票、扣（收）稅憑證及其他完稅證明，納稅人要求開具完稅憑證的，稅務機關可以向納稅人開具完稅憑證 、財政機關指定，任何單位、個人不得印制完稅憑證。A．國家行政機關 B．自然人C．企業法人 D．社團組織不需要辦理稅務登記的單位或個人是（ ）。A．檢查人員補充調查的時間B．審理人員外出學習時間C．向上級機關請示政策問題的時間D．已經經稽查局局長批準延長的審理時限E．向相關部門征詢政策問題的時間1需要以有形載體形式固定電子數據的，應當與提供電子數據的個人、單位的法定代表人或者財務負責人一起將電子數據復制到存儲介質上并封存，同時在封存包裝物上注明（ ）等，注明“與原始載體記載的電子數據核對無誤”，并由電子數據提供人簽章。A. 線索清楚，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開發票、制售假發票或者其他嚴重稅收違法行為的，由選案部門列入案源信息； B. 檢舉內容不詳，無明確線索或者內容重復的，暫存待辦 C. 屬于稅務局其他部門工作職責范圍的，轉交相關部門處理 D. 不屬于自己受理范圍的檢舉，將檢舉材料退回檢舉人 在稅款征收過程中，納稅人享有一定的權利。 5（ ）應當自領取營業執照之日起30日內向所在地稅務機關申請辦理稅務登記。甲在限期內未繳納稅款，稅務所直接扣押了其價值1100元的一批服裝。經稽查人員查實，該企業2010年采取賬外經營的方法，隱瞞銷售收入達1000萬元，少計企業所得稅250萬元。華光公司向稅務機關報告了公司分立的情況，稱根據公司分立時簽訂的債務承擔協議，該公司只承擔40%的債務，不愿繳納全部稅款。請問：稅務機關在該案處理中有哪些不當之處，并說明理由。11月2日，檢查結束，檢查人員整理案件資料，制作了《稅務稽查報告》，于11月13日將該案提交審理科審理。問：稅務機關是否應當給予退還，如果可以退還稅款，應如何計算利息？為什么？退還稅款有幾種方式？1某汽車制造廠，是甲市一家大型國有企業，甲市是設區的地級市。該廠對稅務機關的強制執行措施不服，于2011年8月1日向市中級人民法院提起稅務行政訴訟，要求撤銷強制執行措施，賠償小汽車被盜的損失。2012年1月2日15時，稅務所將扣押的水果返還給B。到達企業后，檢查人員向被查對象出示了稅務檢查證和《稅務稽查通知書》，并取得了相應的《稅務文書送達回證》。法院核準了市建行的申請，同意建行參加訴訟。該公司法定代表人單方反悔，拒絕在《稅務文書送達回證》上簽字。、扣繳義務人已經依法辦理稅務登記或者扣繳稅款登記的，經稅務機關依法書面通知其申報的《稅務行政處理決定》，納稅人仍然拒不執行的、扣繳稅款登記的納稅人、扣繳義務人，經稅務機關依法書面通知其申報的（3）如果納稅人確實有特殊困難，可以延期交納稅款，但是按期繳納稅款，必須經(　　)批準 （分局）（4）一般情況下，可以批準納稅人延期交納稅款的特殊困難是指（　　）。5下列屬于稅款征收應遵守的原則有（ ）。 　 　3下列說法正確的是（ 　）。 2根據《稅收征收管理法實施細則》規定，納稅申報的主要內容有( )。，依照法定稅率計算稅額，依法征收稅款、協助稅務機關依法執行職務，任何單位和個人不得阻撓《稅收征管法》規定，納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解( )。 5《稅務稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據充分，但適用法律、行政法規、規章及其他規范性文件錯誤，或者提出的稅務處理、處罰建議錯誤或者不當的，審理部門應當 （ ）。 ，處以2000元以下罰款。因經營情況變化，經投資雙方協商，丙商場將其持有甲廠的全部股權轉讓給乙公司，并簽訂轉讓協議，于2008年4月18日向產權轉移中心和工商行政管理部門辦理了相關的登記手續。A．100萬元 B．200萬元 C．300萬元 D．50萬元2因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（ ）年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的追征期可以延長到（ ）年。A．永久 B． 30年 C．20年 D．10年1對審計機關依法查出的稅收違法行為，（ ）應當依法將應收的稅款、滯納金按照稅款入庫預算級次繳入國庫。（ ）5對被查對象在案件移交審理部門后提出的陳述申辯意見，審理部門應不予受理。（ ）4稽查局主要職責，是依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務情況進行檢查處理，以及圍繞檢查處理開展的其他相關工作。（ ）2從事生產、經營的納稅人到外縣（市）臨時從事生產經營的，應當持稅務登記證副本和所在地稅務機關填發的《外出經營活動稅收管理證明》向營業地稅務機關報驗登記，接受稅務管理。( ) 1稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以馬上責成其提供納稅擔保。( ) 稅務人員在征收稅款、發售發票和查處稅收違法案件時，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關系的，應當回避。（ ）1已辦理稅務登記的納稅人未按照規定的期限申報納稅的，稅務機關應制作非正常戶認定書，存入納稅人檔案。（ ）3某企業財務人員于2007年3月采取虛假納稅申報的方式少繳營業稅10萬元。( )4制作現場筆錄、勘驗筆錄，應當載明時間、地