稅收征管法與稽查工作規程(留存版)

　　

【正文】 點和事件等內容，并由當事人簽章。，難以查賬的 ，經稅務機關限期申報，逾期仍不申報的 、隱匿其應納稅收入跡象的 、隱匿其應納稅的商品、貨物及其他財產或應納稅收入 《稅收征收管理法》規定，經稅務機關核準延期辦理規定的申報、報送事項的，應當( )。1關于稅款入庫，下列說法正確的是：( ) 。2010年1月，甲企業將一幢辦公樓作為抵押向銀行貸款50萬元，到期未歸還。，包括符合擔保條件的納稅保證人為納稅人提供的納稅保證，以及以符合擔保條件的財產提供的擔保。Ａ．2001年2月1日 Ｂ．2001年3月15日Ｃ．2001年4月28日 Ｄ．2001年5月1日 4下列檢查中，超越《征管法》所賦予稅務機關權限的是（ ）。A. 上級稅務局領導 B. 上級稽查局領導C. 稽查局主管檢查的副局長 D. 稽查局局長5關于稅務登記下列說法正確的是：（ ）。A、征管法適用于我國所有稅種 B．普及納稅知識、無償地為納稅人提供納稅咨詢服務，這是稅務機關和稅務人員的義務C．為了不干擾稅務機關的工作，納稅人、扣繳義務人不能向稅務機關而只能向稅務咨詢公司了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況 D．為了精簡機構，稅務機關負責征、管、查、復議的人員要集中為一體1根據《稅收征管法》的規定，下列項目中屬于適用稅收強制執行措施的條件有( )。( ) 2選案部門應當建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。 4根據《稅收征管法的規定》，下列各項中，屬于稅務機關職權的有（ ）。A．違法事實是否清楚B．證據是否確鑿、數據是否準確、資料是否齊全C．適用稅收法律、法規和規章是否得當D．是否符合法定程序4從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人必須按照國務院財政、稅務主管部門規定的保管期限保管( )。（1）偷稅行為的定性是否準確？（2）處罰是否正確？ 個體工商戶甲在某集貿市場從事服裝經營。7月7日，兩名稽查人員前往該企業，按規定下達《稅務檢查通知書》，企業會計人員在《稅務文書送達回證》上簽收。根據所給的案情，指出稅務機關在執法中存在的問題，并說明正確做法。問：（1）稅務機關的行政行為是否有不當之處？（2）對稅務代理人應如何處理？（3）提出對運輸公司的處理意見？某縣地稅稽查局接群眾舉報稱某企業有偷稅行為，稽查局按規定立案后于2010年5月20日派兩名稽查人員對該企業實施了檢查，稽查人員在出示稅務檢查證后，對該企業的帳簿及記帳憑證進行了核查；同時經縣地稅局局長批準，對案件涉嫌人員的儲蓄存款進行了查詢。執行查封時，檢查人員通知了該企業的倉庫保管人員到場，查封了該企業的部分庫存產成品，根據查封物品填制了《查封商品、貨物或者其他財產清單》，并加貼封條。該局在多次催繳無效的情況下，一方面依法向人民法院申請對其罰款采取強制執行措施；另一方面將此案移送公安局進一步立案偵查，追究該企業的法律責任。由于工商執照的各項內容未發生變化，甲某未向稅務機關辦理變更稅務登記，也未報告承包一事。而后B向縣國稅局提出賠償申訴。某地級市稽查局檢查科2011年10月23日依法對某企業2010年度的納稅情況實施檢查。公司會計在記賬時，將這項收入記入營業收入，會計師事務所在為公司辦理納稅申報時，將這項收入從應稅收入中調出后記入企業管理費。9月7日，該企業在規定的期限內繳納了稅款、滯納金，未按期繳納罰款。問：（1）試述該稽查局行為的不當之處？ （2）對B碼頭拒絕檢查的行為應怎樣處理？ 2011年7月4日，某區地稅局稽查局接到群眾舉報：本區宏大鋼構公司自2010年存在偷稅情形（該公司成立于2000年）。 （免）稅款 5下列哪些屬于稅款征收主體（ ）。，稅收優先于抵押債權，同時被稅務機關決定處以罰款時，稅收優先于罰款，同時被工商局處以罰款時，稅收優先于罰款4稅務稽查人員應當遵守工作紀律，恪守職業道德，不得有下列行為：（Ａ．經縣以上稅務局局長批準，憑全國統一格式的檢查存款帳戶許可證明進行查詢Ｂ．經縣以上稅務局局長批準，查詢稅務案件涉嫌人員的儲蓄存款 Ｃ．經設區的市稅務局局長批準，查詢稅務案件涉嫌人員的儲蓄存款 Ｄ．經縣稽查局局長批準，憑檢查存款帳戶許可證明，查詢扣繳義務人的存款帳戶　3稅收的( )，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。 2經核準延期申報的納稅人，應當在納稅期內預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。 下列對稅務機關采取稅收強制執行措施的有關敘述正確的有( )。 、提供勞務業務，未按照獨立企業之間的業務往來作價的，稅務機關可以調整其應納稅額，按照公平成交價或營業常規進行調整，可以先核定關聯企業的應納稅額5關于減稅、免稅，下列說法正確的是：( )。Ａ．只能申請人民法院強制執行 Ｂ．可依法采取強制執行措施，也可申請人民法院強制執行 Ｃ．可依法采取稅收保全措施 　　 Ｄ．應移送公安機關處理　　　　4稽查執行部門在送達相關稅務文書時，應當及時通過稅收征管信息系統將稅收違法案件查處情況通報（ ）。 3關于稅收保全和強制執行，下列說法正確的是（ ）。A．涉稅犯罪嫌疑人 B．納稅人 C．扣繳義務人 D．納稅人、扣繳義務人履行納稅義務和扣繳義務的情況。，僅包括從事生產、經營活動的納稅人。稅務登記證件不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造。( )4各級國家稅務局、地方稅務局在稽查局設立稅收違法案件舉報中心，負責受理單位對稅收違法行為的檢舉。（ ）3扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向所在地的主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，領取扣繳稅款登記證件；稅務機關對已辦理稅務登記的扣繳義務人，可以只在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發給扣繳稅款登記證件。( ) 1某納稅人不辦理稅務登記，經稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的，經稅務機關提請，工商行政管理機關應吊銷其營業執照。第六章 稅收征管法與稽查工作規程一、判斷題納稅人因生產、經營場所變動的，應當在向工商行政管理機關申請辦理變更登記前或者生產、經營地點變動前，向原稅務登記機關辦理注銷稅務登記。( ) 1稅務機關、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品的，責令退還，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。（ ）3納稅人采取電子方式辦理納稅申報的，應當按照稅務機關規定的期限和要求保存有關資料，并定期書面報送主管稅務機關。( ) 4稅務局相關部門移交的稅收違法信息，稽查局經篩選未立案檢查的，應當及時告知移交信息的部門；移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經稽查局領導批準后，由稽查局立案檢查。（ ）二、單項選擇題根據《稅收征收管理法》規定，對從事生產、經營納稅人采取稅收保全措施的法定程序是（ ）。 (市)臨時從事生產、經營活動的，應當向經營地稅務機關辦理外出經營活動稅收管理證明。2《稅務處理決定書》所援引的處理依據，必須是（ ），并應當注明文件名稱、文號和有關條款。、易腐爛變質或者易失效的商品、貨物可以由稅務機關在扣押期限內先行變賣《稅收征管法》第37條的規定，扣押納稅人商品、貨物的納稅人應當自扣押之日起30日內繳納稅款、有價證券、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅不屬于《稅收征管法》所稱納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不采取稅收保全和強制執行措施，應當通知被執行人本人到場，被執行人是法人或者其他組織的，應當通知其法定代表人或者主要負責人到場；拒不到場的，不影響執行。A. 稅源管理部門 4對扣繳義務人拒絕或阻撓稅務機關對其實施檢查，稅務機關應（ ）。 、行政法規的規定，可以減稅、免稅的，不必向稅務機關申請辦理減稅免稅手續、免稅的納稅人，應當持有關文件到主管稅務機關辦理減稅、免稅手續、免稅條件發生變化的，應當自發生變化之日起30日內向稅務機關報告，不符合減稅免稅條件的，應當履行納稅義務。、滯納金、罰款，不在稅收強制執行措施的范圍之內1有欠繳稅款數額較大的某集體企業，在( )之前，應當向稅務機關報告。預繳稅款的數額可以是( )。 3關于調帳檢查，下列說法正確的是：（ ）。 Ａ．稅務機關 Ｂ．稅務人員　　?。茫劾U義務人 Ｄ．受托代征單位60、某稅務機關2011年6月對Ａ企業2010年度納稅情況進行檢查時，Ａ企業在同時符合下列（ ）情況下，稅務機關可依法采取稅收保全措施?；榫珠L當即決定交給張華、李明兩人組成的檢查組查處。9月10日，在報請區局局長批準后，從其開戶銀行中直接如數扣繳了罰款，并于當日通知銀行解除了對該公司的稅收保全。2011年4月為客戶運輸散裝水泥，將散裝水泥改為袋裝水泥，在運輸費之外以每條20元的價格向客戶售出水泥袋40000條，收取水泥袋款800000元，記入與水泥袋廠的往來帳戶中。通過核對銀行資金往來查實該企業隱匿了部分銷售收入未申報納稅。 (1)稅務所的執法行為有哪些錯誤? (2)個體工商業戶B能否獲得賠償?（臥龍區 馮偉）1某集體工業企業，主營機器配件加工業務，由于經營不善，在停止其主營業務時，把所承租的樓房轉租給某企業經營，將收取的租金收入掛在往來科目，未結轉收入及申報繳納有關稅費。2012 年4 月，稅務機關在檢查中發現該廠在2012 年13 月生產并銷售服裝取得收入400000 元，未申報納稅，經稅務機關責令限期繳納仍未繳納稅款，稅務機關依法采取強制執行措施，扣押并拍賣了該廠小汽車一臺，并以拍賣所得抵繳了稅款、滯納金、罰款共 110000 元，抵頂拍賣費用20000 元， 并將剩余款項50000 元在5 日內返還A企業，甲某不服，認為稅務機關應該向乙某收繳稅款、滯納金和罰款，向人民法院提起稅務行政訴訟，人民法院作出維持稅務處理的決定。對此，該企業未提出異議，卻始終不繳納稅款、滯納金和罰款。 檢查過程中，檢查人員發現該企業有逃避納稅義務的行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅收入的跡象，為避免國家稅款流失，經市