風險管理與內部審計-h(留存版)

　　

【正文】 生產 銷售 服務 財務 數量 銷售額 維修質量 資金 質量 銷售費用 維修速度 庫存 生產率 廣告支出 客戶滿意 利潤 成本 個人業績 服務方式 資產 M2 設計內控 原則 1. 抓住運營過程中 “最重要” 的因素； 2. 識別運營過程中 “經常變化” 的地方 3. 監測 “非標準行為” 例：發貨后出具銷售發票的控制點 ? 核對：發票與定單內容 ? 檢查：出發票時間 /內容 /準確 M2 設計內控 例：選擇戰略控制點 內控目標：應收賬款賬期 關鍵績效區之一：銷售發票管理 管理目標：銷售發票及時送出，內容準確 績效控制點： 數據紀錄 1）發票與定單核對誤差率小于 3% 誤差率紀錄 2）開票 3天內寄出發票 開 出 /寄出日 3）發票預編號 發 票存檔 4）當月發票匯總 財 務報告 那個是戰略控制點？ M2 設計內控 適用：比較，趨勢，追蹤 每月 AR超過 90天 % 適用：衡量總量 貸款平均回收天數 M2 設計內控 適用：不易用數字衡量的項目 審計不合格項 客戶滿意度 可操作性 同行業標準 設計內部控制的步驟小結 6個子步驟： 1) 描述 與企業目標相關的流程 2) 確認 這一流程的管理目標 3) 找出 實現這一目標的關鍵績效區 4) 設定 關鍵績效區中的控制點 5) 聚焦 少數幾個對目標貢獻最大的戰略控制點 6) 明確 與這些控制點相關的數據 /記錄 /報告 M2 設計內控 ，規范行為 第一層： Policyamp。任何不道德或非法業務經營行為都是不可接受和不能容忍的” “在由最新技術所定義和塑造的世界中，我們必須保持這些永恒的價值觀” 摘自 SBC《 首席執行官的致辭》 方法：外部，內部審計，可行性評估 ；稅務部門檢查 ，檢查與實際付費掛鉤 M4 實施 /檢查 方法：利用內部人員，圍繞組織目標，績效標準 核查實際管理結果與標準是否一致 1. 發現企業內部管理問題 2. 檢查管理活動效益 3. 提出建議，預警管理風險 4. 采取糾正措施 M4 實施 /檢查 ?針對發現問題，及時采取糾正措施 ?修改 /重建業務流程 ?調整關鍵績效標準或控制點 ?提出管理建議，調整戰略 ?接受差異，不做處理 M5 調整改進 建立企業內部控制系統的 16個步驟 確認目標 /流程 1. 企業目標與內控目標 2. 描述相關業務流程 3. 確定詳細業務步驟 4. 確定核心業務流程 選擇績效測評方法 ，規范流程 BFT報表 檢驗實施結果與標準偏差 設計內控績效標準 16 調整改進 Y N 第四節：回顧 掌握建立企業內部控制的 5個基本流程 16個具體步驟 幫助您在企業營運管理中 防范風險隱患，提高競爭能力 第五節：企業內部控制機制的應用 運用《建立內部控制系統》的流程和步驟，在核心領 域建立 全方位的內控機制 ，為企業創造永續的競爭力。 如果 KPA出現失誤，則此流程的目標就不可能實現 ? 流程的復雜程度不同，可能會出現若干個 KPA ? KPA可能是部門，可能是管理職能，也可能是其他 戰略控制點 在每一個關鍵績效區域中，都有管理的目標。 1. 銷售與收款的內控與審計 2. 采購與付款的內控與審計 3. 客戶服務管理的內控與審計 4. 庫存與物流的內控與審計 5. 項目管理的內控與審計 6. 電子信息系統的內控與審計 中國惠普公司經歷過的挑戰 ?改革惠普員工薪資福利制度 人力資源 ?各類政府稽查的挑戰 環境風險 ?建立電話響應中心 服務模式 ?保稅庫的管理模式 內部營運 內部審計在惠普服務的應用 量身定做的內審人力資源 天網恢恢，疏而不漏 按審計范圍，搭配最佳審計資源 ，崗位置換 培養優秀員工和經理的有效途徑 ，預警風險 為企業管理預警風險，培養“保健醫生” 第六節：介紹內部審計的技巧 內容簡介 : ? 內部審計的國際國際標準與目標 ? 內部審計的組織設置 ? 挑選與確定審計重點 ? 掌握審計抽樣原則 ? 選擇有效的審計的方法 ? 學會編制內部審計詳細提綱 ? 分析與判斷審計發現問題 ? 發現風險隱患，提出管理建議 ? 撰寫審計報告 獨立審計與內部審計比較 獨立審計 內部審計 目的 核實公司披露資料數據準確完整保護股東利益 確保公司資產安全；管理者目標實現 對象 財務報告 公司全部核心業務的效益 實施審計 獨立審計公司 公司內部人員 內部審計的國際標準 1992年美國 COS