財務會計與資金管理知識分析(留存版)

　　

【正文】 開原則。我國的會計慣例是狹義與廣義的現金概念并存。現金日記賬一般采用收入、付出及結余三欄式格式，見表2—1。會計部門審核以后付給現金，補足定額。企業收入的一切款項，除留存限額內的現金之外，都必須送存銀行。（一）國內轉賬結算方式（詳見教材）名稱定義用途備注銀行匯票由出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。托收承付是指根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承諾付款的結算方式。根據交單條件不同分為付款交單和承兌交單。借：材料采購 20 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 3 400 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 23 400207年6月12日，華聯實業股份有限公司收到銀行退回的多余款收賬通知。（二）國際結算方式定義信用證是一種由銀行依照客戶的要求和指示開立的有條件承諾付款的書面文件。（2）類別 現金支票 轉賬支票 現金支票：提取現金或用于轉賬的支票。根據錯記金額和未達賬項同時將銀行存款日記賬余額和對賬單余額調整到銀行存款實有數。借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 60 貸：庫存現金 60上述現金短缺，無法查明原因，轉入管理費用。預借時，應根據審核的借款單填制現金付款憑證，會計分錄如下：借：其他應收款（備用金）——王剛 350 貸：庫存現金 350報銷時，應根據審核的報銷單填制轉賬憑證，會計分錄如下：借：管理費用 200 貸：其他應收款（備用金）——王剛 200剩余現金交回財會部門，應填制現金的收款憑證，會計分錄如下：借：庫存現金 150 貸：其他應收款（備用金）——王剛 150例2—4華聯實業股份有限公司行政管理部門職工李慶，207年7月9日因公出差預借備用金800元，實際支出960元，經審核應予以報銷，財會部門另支付現金160元。（4）加強監督與檢查。第二章 貨幣資金第一節 現金第二節 銀行存款第三節 其他貨幣資金第一節 現金一、現金的管理（一）現金的定義及特征貨幣資金是指企業的生產經營資金在周轉過程中處于貨幣形態的那部分資金。（5）企業的出納人員應定期進行輪換，不得一人長期從事出納工作。預借時，應根據審核的借款單填制現金付款憑證，會計分錄如下：借：其他應收款（備用金）——李慶 800 貸：庫存現金 800報銷時，應根據審核的報銷單填制轉賬憑證，會計分錄如下：借：管理費用 960 貸：其他應收款（備用金）——李慶 960付出現金160元，填制現金的付款憑證，會計分錄如下:借：其他應收款（備用金）——李慶 160 貸：庫存現金 160例2—5例2—6華聯實業股份有限公司會計部門對供應部門實行定額備用金制度。借：管理費用 60 貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 60例2—10例2—11華聯實業股份有限公司207年6月15日，在對現金進行清查時，發現溢余80元。計算公式如下：五、銀行轉賬結算轉賬結算是指企業之間的款項收付不是動用現金，而是由銀行從付款企業的存款賬戶劃轉到收款企業的存款賬戶的貨幣清算行為。轉賬支票：只能用于轉賬的支票。一般為不可撤銷的跟單信用證。借：銀行存款 1 600 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 1 600