財務盡職調查報告(留存版)

　　

【正文】 金流入占總現金流入的比例均超過95%，其中97%以上來自于銷售商品、提供勞務收到的現金，說明公司通過經營活動獲得現金的能力較強。事務所對公司2014年度的財務報表發表了標準無保留意見。貢2013515負責江柯、南柯、那菲財務憑證審核；銷售成本結轉、薪酬核算、月末結賬；報表出具；吳20131128負責出納工作、銀行事務；部門辦公用品申購、發放、保管及臺賬；固定資產日常管理。銷售流程圖市場開發→銷售投標→ 中標后，確定銷售配送公司，組織銷售推廣，簽訂合同→根據合同約定發貨→確認收入→同時開票收款。（6） 哈爾濱三聯藥業有限公司生產的奧拉西坦注射液：適應癥為腦損傷及引起的神經功能缺失、記憶與智能障礙的治療，為新一代的腦代謝改善藥，是吡拉西坦的升級換代，療效更優，沒有中樞興奮和抑制作用，沒有直接的血管活性，具有多重作用機理，不良反應少見，安全性高。公司主要經營資質序號證書名稱發證單位企業名稱證書編號期限發證時間1藥品經營許可證江蘇省食品藥品監督管理局******有限公司蘇AA02502882011年6月1日2藥品經營質量管理規范認證證書江蘇省食品藥品監督管理局******有限公司AJS110352013年7月31日3藥品生產許可證江蘇省食品藥品監督管理局南京柯菲平制藥有限公司蘇201204822013年7月22日4藥品生產許可證江蘇省食品藥品監督管理局南京柯菲平盛輝制藥有限公司蘇201100432014年4月23日5藥品GMP證書江蘇省食品藥品監督管理局南京柯菲平盛輝制藥有限公司JS201503822015年2月3日6藥品經營許可證西藏自治區食品藥品監督管理局西藏那菲藥業有限公司藏AA89100392012年9月6日（二）主要業務及盈利模式業務范圍從事藥品的研發、生產、批發銷售，目前主要代理銷售上海第一生化藥業有限公司生產的諾新康174。我們在本報告的“七、公司存在的主要問題及建議”集中列示并逐一分析了我們在工作中發現的主要問題。本次盡職調查我們獲取的主要資料如下：資料類別資料內容基本資料營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、公司章程、驗資報告、銷售政策、銷售模式等業務資料等財務資料2013年－2015年5月兩年一期的審計報告初稿、銷售合同、生產成本資料、房屋產權證、土地使用權證等稅務資料所得稅申報表、營業稅納稅申報表、增值稅納稅申報表等其他資料主要客戶和供應商情況；員工、管理層人數；以及其他非財務信息限制我們工作的因素公司提供的2013年－2015年5月的二年一期審計報告初稿非正式稿，可能與后期出具的正式報告有差異。我們沒有向目標公司的管理層出示本報告，以澄清當中的事實、確認當中是否存在重大遺漏或本報告是否真實、公允地反映了該公司最近的經營業績、業務狀況和前景。（三）公司股權結構公司股權結構圖(截止2015年5月31日)公司股權結構情況序號與本公司關系公司名稱全稱主要經營地注冊地業務性質持股比例（%）表決權比例(%)取得方式直接間接1子公司南京藥有限公司江蘇南京江蘇南京醫藥制造設立2子公司拉薩科技有限公司西藏拉薩西藏拉薩醫藥制造設立3子公司南京輝制藥有限公司江蘇南京江蘇南京醫藥制造購買4子公司西藥業有限公司西藏拉薩西藏拉薩醫藥批發設立5子公司******科技有限公司江蘇南京江蘇南京醫藥研發設立6子公司哈藥有限責任公司哈爾濱哈爾濱生物技術開發、咨詢購買7聯營企業上海有限公司上海上海醫藥批發設立8參股公司江蘇保股份有限公司南京南京擔保設立注：%股權，截止2015年5月31日，由于購買款項尚未支付，本報告中財務數據不包括該公司。目前公司在國內主要大中城市設立了辦事處，現有的銷售模式為自營（江蘇省、重慶及條件合適的等級醫院）加代理，目前代理模式銷售占比較大。（2）公司子公司有限公司生產的腦脈利顆粒（2015年4月后），主要采購的原料有中藥材和包裝材料等，供應商主要有安徽普仁公司，輔料供應商山河公司，結算方式采用先發貨后付款方式。采購集中度公司藥品由于采用總代理的方式，故采購集中度較高。王慧20131025負責銀行開戶、銷戶及日常輔助管理；費用單據傳遞、報銷、合同簽署后的傳遞。基本確定能收回的應收款項組合：資產負債表日后期間已收回款項、應收補貼款項、保證金、押金、職工備用金等基本確定能收回或收回風險極小的款項，不計提壞賬準備。說明：毛利率和銷售凈利率呈上升趨勢，體現為公司的銷售盈利能力在增強，但公司凈資產的盈利能力呈下降趨勢。（二）稅收優惠優惠項目具體優惠政策規定稅務機關批準文件所屬公司所得稅稅收優惠2014年本公司被認定為高新技術企業，有效期三年，本公司業經主管稅務部門審核在2012012016三年享受15%稅收優惠政策。公司個人股東的股改的個人所得稅公司未代扣代繳，經了解，股東已與稅務機關達到了緩繳協議，等公司掛牌后繳納（本次調查未取得相關依據）。規范建議：對期末預提的成本費用需附合理的測算依據，保證費用發生的準確性。（2）存貨公司目前的存貨主要為庫存商品，期末存貨未計提減值，隨著銷售的增長，這部分的庫存將會減少。4）2015年5月末短期借款明細情況如下：序號借款銀行借款金額（萬元）利率期限貸款方式備注1中國農業銀行墨竹工卡縣支行1500%一年抵押抵押：******有限公司所有寧房權證玄變字第418505號、第418506號、第418507號、第418510號、第418514號、第418513號房產，南京柯菲平盛輝制藥有限公司所有寧房權證溧變字第2055995號、第2055994號2江蘇銀行南京泰山路支行500%半年保證保證：秦引林、南京柯菲平制藥有限公司、南京柯菲平盛輝制藥有限公司、西藏拉菲藥業有限公司、拉薩中菲生物科技有限公司3江蘇銀行南京泰山路支行2500%一年保證保證：秦引林、南京柯菲平制藥有限公司、南京柯菲平盛輝制藥有限公司、西藏拉菲藥業有限公司、拉薩中菲生物科技有限公司4江蘇銀行南京城中支行500%半年保證保證：秦引林、******有限公司5平安銀行南京分行4500%一年抵押、保證抵押：顏培玲所有寧房權證建轉字第416375號房產、顏培玲及王秀珍所有寧房權證建轉字第446761號房產；保證：西藏拉菲藥業有限公司、秦引林、顏培玲合計95005）2015年5月末應付款項期末余額大額明細及賬齡科目名稱排名往來客戶名稱期末余額賬齡預收帳款1江西三志藥業有限公司1,549, 3個月內2南京市中西醫結合醫院1,000, 18個月3山西亨通醫藥連鎖有限公司 72, 3個月內4河南省柏海同心醫藥有限公司 72, 超過6個月5江西信仁宜春醫藥有限公司 63, 3個月內　小計2,757,　應付帳款1成都金百裕醫藥有限責任公司 825, 6個月內2南京烽火星空通信發展有限公司 382, 6個月內3南京戈丹科技有限公司第一分公司 61, 6個月內4國藥文化傳播有限公司 60, 6個月內5北京海泰天正醫藥科技有限公司 50, 6個月內　小計 1,379, 　其他應付款1山東北大高科華泰制藥有限公司3,800, 6個月內2前錦網絡信息技術（上海）有限公司2,131, 6個月內3南京國豪裝飾安裝工程股份有限公司 200, 6個月內4南京金中建幕墻裝飾有限公司 200, 6個月內5南京三惠建設工程有限公司 200, 6個月內　小計6,531, 　c 損益結構分析項 目2013年度2014年度2015年15月營業收入1,218,064,1,561,441,504,608,營業成本386,651,364,798,95,755,毛利831,413,1,196,642,408,852,營業稅金及附加16,214,23,387,7,349,銷售費用563,024,992,312,289,976,管理費用93,684,108,573,38,113,財務費用922,839,889,資產減值損失48,262,474,1,546,投資收益2,421,3,340,46,營業利潤111,726,75,344,71,023,營業外收入19,953,52,134,391,營業外支出1,141,7,197,936,利潤總額130,537,120,281,70,477,所得稅費用41,238,23,255,24,949,凈利潤89,299,97,025,45,528,銷售費用明細如下：序號銷售費用性質2013年度2014年度2015年15月1工資35,392,　25,199,2福利費591,885,773,3培訓費157,44,1,4社保統籌22,4,244,1,079,5勞動保險費25,47,12,6裝卸費7倉儲費用130,8保險費93,88,9運輸費1,963,2,165,1,080,10住房公積金6,1,267,330,11業務宣傳費53,525,59,409,22,251,12業務招待費2,656,3,412,840,13業務代理費119,632,359,747,117,287,14業務拓展費19,954,104,810,35,682,15業務開發費17,939,68,375,13,642,16車輛費492,194,15,17包裝費18,22,18,18廣告費422,515,144,19差旅費18,477,13,208,3,468,20辦公費3,322,2,237,641,21會務費7,940,1,173,296,22勞務費13,216,14,353, 23咨詢費75,301,179,360,43,742,24業務推廣費191,081,118,551,23,015,25其他789,786,322,　費用合計563,024,934,902,289,976,管理費用明細如下：序號管理費用性質2013年度2014年度2015年15月1職工薪酬27,010,26,653,10,912,2租金328,1,094,539,3水電費431,537,227,4保險費48,135,19,5差旅費4,444,3,526,990,6業務招待費5,288,7,292,3,023,7辦公費5,067,3,625,1,142,8通訊費用1,030,936,217,9培訓費487,1,332,46,10招聘費45,105,4,11車輛費用719,998,347,