財務盡職調查報告(文件)

　

【正文】 傳費53,525,59,409,22,251,12業務招待費2,656,3,412,840,13業務代理費119,632,359,747,117,287,14業務拓展費19,954,104,810,35,682,15業務開發費17,939,68,375,13,642,16車輛費492,194,15,17包裝費18,22,18,18廣告費422,515,144,19差旅費18,477,13,208,3,468,20辦公費3,322,2,237,641,21會務費7,940,1,173,296,22勞務費13,216,14,353, 23咨詢費75,301,179,360,43,742,24業務推廣費191,081,118,551,23,015,25其他789,786,322,　費用合計563,024,934,902,289,976,管理費用明細如下：序號管理費用性質2013年度2014年度2015年15月1職工薪酬27,010,26,653,10,912,2租金328,1,094,539,3水電費431,537,227,4保險費48,135,19,5差旅費4,444,3,526,990,6業務招待費5,288,7,292,3,023,7辦公費5,067,3,625,1,142,8通訊費用1,030,936,217,9培訓費487,1,332,46,10招聘費45,105,4,11車輛費用719,998,347,12稅費769,2,372,458,13長期攤銷2,159,2,523,1,018,14勞保費306,220,12,15聘請中介機構費用3,820,2,133,508,16維修費81,141, 17折舊費4,923,4,488,1,685,18無形資產攤銷260,799,3,903,19服務費463,3,596,843,20存貨合理損耗21,30,16,21技術開發費29,029,43,011,12,110,22其它419,901,86,23勞務費246,2,114,24盤虧損失2,977,25經銷權3,301,　費用合計93,684,108,573,38,113,d 現金流量結構分析項 目2013年12月31日2014年12月31日金額結構比金額結構比一、經營活動產生的現金流量：銷售商品、提供勞務收到的現金 1,349,276, % 1,968,976, %收到其他與經營活動有關的現金 27,808, % 51,821, %經營活動現金流入小計 1,377,085, % 2,020,797, %購買商品、接受勞務支付的現金 511,571, % 625,270, %支付給職工以及為職工支付的現金 60,249, % 100,775, %支付的各項稅費 171,388, % 275,580, %支付其他與經營活動有關的現金 575,436, % 997,815, %經營活動現金流出小計 1,318,646, % 1,999,441, %經營活動產生的現金流量凈額 58,439, 21,355, 二、投資活動產生的現金流量：收回投資收到的現金 8,130, %取得投資收益收到的現金 2,668, % 3,340, %處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額 33, % 1,072, %投資活動現金流入小計 10,831, % 4,413, %購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金 74,604, % 98,488, %投資活動現金流出小計 74,604, % 98,488, %投資活動產生的現金流量凈額 63,772, 94,075, 三、籌資活動產生的現金流量： 取得借款收到的現金 10,000, % 40,000, %籌資活動現金流入小計 10,000, % 40,000, %償還債務支付的現金 30,000, % 15,000, %分配股利、利潤或償付利息支付的現金 1,458, % 1,027, %支付其他與籌資活動有關的現金 10,000, %籌資活動現金流出小計 31,458, 26,027, %籌資活動產生的現金流量凈額 21,458, 13,972, 現金流入、流出結構分析表：項 目2013年12月31日2014年12月31日金額結構比金額結構比現金流入經營活動現金流入小計1,377,085, %2,020,797, %投資活動現金流入小計10,831, %4,413, %籌資活動現金流入小計10,000, %40,000, %合計1,397,917, %2,065,210, %現金流出經營活動現金流出小計1,318,646, %1,999,441, %投資活動現金流出小計74,604, %98,488, %籌資活動現金流出小計31,458, %26,027, %合計1,424,708, %2,123,957, %注：由于公司未提供2015年1－5月的現金流量表，故只分析2013年、2014年。（1）報表結構分析a 資產結構分析項 目2013年12月31日2014年12月31日2015年5月31日金額結構比金額結構比金額結構比貨幣資金113,457,%64,710,%102,317,%應收票據132,%1,510,%應收賬款182,243,%178,616,%176,431,%預付賬款147,171,%168,731,%146,993, %其他應收款34,682,%20,301,%18,093,%存貨4,831,%87,669,%93,356,%其他流動資產1,427,%流動資產合計483,946,%520,029,%538,702,%可供出售金融資產5,000,%5,000,%5,000,%長期股權投資 13,968, %固定資產凈額49,936,%47,500,%45,551,%在建工程14,927,%71,901,%84,387,%無形資產10,836,%38,435,%62,812,%商譽2,166,%2,166,%2,166,%長期待攤費用10,070,%7,523,%6,411,%遞延所得稅資產19,549,%122,%非流動資產合計92,938,%192,076,%220,421,%資產總計576,885,%712,106,%759,123,%說明： 1）2013年末、2014年末、2015年5月31日流動資產與非流動資產結構未見重大異常變動，非流動資產比重呈現逐年增長的趨勢；2）2014年末資產較2013年末增加較多主要系非流動資產增加，非流動資產增加主要系在建工程和無形資產增加，增加的原因是2014年公司固定資產建設項目投資較多及購買的土地使用權所致。（2） 固定資產折舊政策采用年限平均法分類計提折舊，折舊年限分別為房屋及建筑物30年、機器設備和運輸工具10年、電子及辦公設備5年，殘值率均為5%。，與經單獨測試后未減值的應收款項一起按賬齡特征劃分為若干組合，根據以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風險特征的應收賬款組合的實際損失率為基礎，結合現時情況確定本期各項組合計提壞賬準備的比例，據此計算本期應計提的壞賬準備。“******公司”2014年度財務報表業經天職國際會計師事務所（特殊普通合伙）出具的天職業字[2015]10840號審計報告驗證。（2）財務軟件“******公司”于2015年1月開始正式使用SAP系統軟件,以前使用金蝶K3及用友軟件。肖宏201239負責藥廠和原料藥廠日常財務事項徐莉201471負責發票申購、領用、開具、保管；收入憑證的傳輸；抄稅、進項發票認證；進項和銷項稅額日報表編制；辦理紅字發票開具手續和拒收證明及發票作廢管理；折扣申請單的保管和折扣數據統計；王霞2014428負責西藏公司日常費用的審核、編制記賬憑證；憑證打印與郵寄；銀行對賬并出具余額調節表及歸檔；跟蹤未達賬項。楊濤201442負責發票申購、領用、開具、保管；收入憑證的傳輸；抄稅、進項發票認證；進項和銷項稅額日報表編制；辦理紅字發票開具手續和拒收證明及發票作廢管理；張琳琳201442負責盛輝和南柯制藥資金和費用預算編制、審核、控制和分析；研發費用核算；中試核算；往來核算。蔣志2013411負責南柯制藥費用、往來、固定資產核算；預算編制、審核、控制、分析；納稅申報。子公司藥廠藥品的生產成本按經濟用途劃分直接材料、直接工資、其他直接支出、制造費用等科目核算，共性的生產成本按機器工時比例分攤至產品中。存貨的管理（1）存貨的分類存貨分為原材料、在產品、庫存商品、在途物資、低值易耗品。（3）采購入庫供應商將采購藥品發貨后，由質量管理中心驗收后，并辦理入庫手續。銷售集中度客戶為國內各地的醫藥公司。（3）定價方式以全國各省的藥品中標價格，作為藥品在當地的銷售價格。３、銷售模式（1）客戶來源公司主要通過全國各地的藥品代理商開拓終端市場，再通過各地的醫藥公司，配送至終端醫院的藥房，實現銷售。銷售及采購情況概述銷售情況：公司銷售的主要客戶是各地的醫藥公司，終端客戶主要為各地的醫院藥房。（5） 山東北大高科華泰制藥有限公司生產的艾諾吉（注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂）：說明書適應癥為急性、慢性活動型肝炎，缺血性腦血管病后遺癥，腦損傷，心肌炎等。（2） 洛陽順勢藥業有限公司生產的全通174。（丹參酮ⅡA磺酸鈉注射液）