稅收征管法與稽查工作規程(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 納稅款之日起5年內4關于完稅憑證，下列說法正確的是：( )。 ，是指各種完稅證、繳款書、印花稅票、扣（收）稅憑證及其他完稅證明，納稅人要求開具完稅憑證的，稅務機關可以向納稅人開具完稅憑證 、財政機關指定，任何單位、個人不得印制完稅憑證。完稅憑證不得轉借、倒賣、變造或者偽造4稅務人員在進行稅務檢查時，與納稅人的法定代表人有下列關系的，不屬于回避對象（ ）。 4發包人或出租人，應當自（ ）起30日內將承包人或承租人的有關情況向主管稅務機關報告。 50、稅務機關人員需要查閱或者借閱稅務稽查案卷的，應當經稽查局局長批準；稅務機關以外人員需要查閱的，應當經稽查局（ ）批準。 、自治州以上稅務局局長 5關于稅務稽查公開的說法，不正確的是（ ）。A. 稅務稽查人員執行公務時要告知納稅人有關權利和義務B. 稅務處理（含處罰）結果大部分可公開，稅務處理結果應當按規定公布C. 要公開執法辦案的實體規定D. 要公開執法辦案的程序規定5某縣地方稅務局依法對從事建材生產的個體業主黃某實施強制執行措施，可以書面通知開戶銀行從( )扣繳稅款。 5《稅務稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據充分，但適用法律、行政法規、規章及其他規范性文件錯誤，或者提出的稅務處理、處罰建議錯誤或者不當的，審理部門應當 （ ）。 《稅務稽查報告》及有關資料退回檢查部門補正《稅務稽查報告》及有關資料退回檢查部門補充調查、處罰意見5納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規定的期限繳納稅款的，( )。5關于關聯企業的納稅調整，下列說法正確的是：( )。 、提供勞務業務，未按照獨立企業之間的業務往來作價的，稅務機關可以調整其應納稅額，按照公平成交價或營業常規進行調整，可以先核定關聯企業的應納稅額5關于減稅、免稅，下列說法正確的是：( )。 、行政法規的規定，可以減稅、免稅的，不必向稅務機關申請辦理減稅免稅手續、免稅的納稅人，應當持有關文件到主管稅務機關辦理減稅、免稅手續、免稅條件發生變化的，應當自發生變化之日起30日內向稅務機關報告，不符合減稅免稅條件的，應當履行納稅義務。　　5稅務總局2009年12月24日發布的《稅務稽查工作規程》自（ ）起執行。A. 2009年12月24日 B. 2009年12月31日C. 2010年1月1日 D. 2010年6月30日5稅務稽查人員自己提出回避的，由（ ）依法決定是否回避。A. 上級稅務局領導 B. 上級稽查局領導C. 稽查局主管檢查的副局長 D. 稽查局局長5關于稅務登記下列說法正確的是：（ ）。，國家稅務局、地方稅務局應分別辦理登記，分別設置稅務登記代碼，國家稅務局、地方稅務局的稅務登記應當采用同一代碼，信息共享，應當自納稅義務發生之日起，30日內向稅務機關申報辦理稅務登記60、關于委托征收稅款，下列說法正確的是：（ ）。，以自己的名義依法征收稅款D、納稅人拒絕受托人代征稅款的，受托代征單位和人員可以對納稅人依法進行處罰二、多項選擇題可以作為納稅擔保人的單位或個人有（ ）。A．國家行政機關 B．自然人C．企業法人 D．社團組織不需要辦理稅務登記的單位或個人是（ ）。A. 國家機關 納稅人需要延期繳納稅款，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請，并報送以下資料（ ）。A．申請延期繳納稅款報告 B．當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單 C．資產負債表 D．應付職工工資和社會保險費等支出預算 從事生產、經營的納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：（ ）。 、騙稅前科的 ，又無正當理由的 納稅人辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表，并根據不同情況相應報送（ ）有關證件和資料。 、協議書及憑證 注銷稅務登記的適用范圍有（ ）。 、經營地點變更，涉及改變主管稅務機關的 下列有關協稅護稅的敘述正確的是( )。，依照法定稅率計算稅額，依法征收稅款、協助稅務機關依法執行職務，任何單位和個人不得阻撓《稅收征管法》規定，納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解( )。、行政法規的規定、扣繳義務人的生產經營情況國家根據稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應當按照規定安裝、使用稅控裝置，不得( )稅控裝置。 下列對稅務機關采取稅收強制執行措施的有關敘述正確的有( )。、滯納金、罰款，不在稅收強制執行措施的范圍之內1有欠繳稅款數額較大的某集體企業，在( )之前，應當向稅務機關報告。 1對納稅人采取以下措施，應由縣以上稅務局（分局）局長批準的有( )。 1下列關于《稅收征收管理法》的相關規定不正確的是( )。A、征管法適用于我國所有稅種 B．普及納稅知識、無償地為納稅人提供納稅咨詢服務，這是稅務機關和稅務人員的義務C．為了不干擾稅務機關的工作，納稅人、扣繳義務人不能向稅務機關而只能向稅務咨詢公司了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況 D．為了精簡機構，稅務機關負責征、管、查、復議的人員要集中為一體1根據《稅收征管法》的規定，下列項目中屬于適用稅收強制執行措施的條件有( )。A．僅適用從事生產經營的納稅人B．稅收強制執行措施必須發生在責令期滿之后C．采取稅收強制措施前，應當報經縣以上稅務局(分局)局長批準 D．對逾期不履行法定義務的納稅人等管理相對人必須告誡在先，執行在后 1審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在規定期限內提出審理意見。但下列時間不計算在內：（ ）。A．檢查人員補充調查的時間B．審理人員外出學習時間C．向上級機關請示政策問題的時間D．已經經稽查局局長批準延長的審理時限E．向相關部門征詢政策問題的時間1需要以有形載體形式固定電子數據的，應當與提供電子數據的個人、單位的法定代表人或者財務負責人一起將電子數據復制到存儲介質上并封存，同時在封存包裝物上注明（ ）等，注明“與原始載體記載的電子數據核對無誤”，并由電子數據提供人簽章。A．文件格式 D．檢查人員姓名 E．文件長度1有下列情形之一，致使檢查暫時無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關證據材料，經稽查局局長批準后，中止檢查。（ ）A．當事人被公安機關依法限制人身自由的B．賬簿、記賬憑證及有關資料被檢察院調取且尚未歸還的C．被查對象死亡且無財產可抵繳稅款D．企業依法注銷且無法定稅收義務承擔主體的E．國家稅務總局規定的其他可以中止檢查的1《稅務處理決定書》應當包括以下內容。（ ）A．被查對象姓名或者名稱及地址B．其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址C．處理決定及依據D．稅款金額、繳納期限及地點E．檢查結論1納稅人在（ ）期間，也應當按照規定辦理納稅申報。 下列各項中，稅務機關可以采取“核定征收”方式征稅的有（ ）。 ，憑證和報表不使用中文的 ，但賬目混亂，難以查賬的 2下列稅項中，屬于稅務機關采取的稅款征收措施有（ ）。 2根據《稅收征收管理法實施細則》規定，納稅申報的主要內容有( )。、稅目和應納稅額 2根據《稅收征管法》規定，納稅人的權利包括（　　）。 、適用稅控裝置的權利 2《稅收征管法》規定，工商行政管理機關應當將( )的情況，定期向稅務機關通報。 2經核準延期申報的納稅人，應當在納稅期內預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。預繳稅款的數額可以是( )。 2下列( )屬納稅人采用的會導致偷稅后果的手段。、逾期不作帳務處理、結轉下年后轉出，少繳稅款2欠繳稅款的納稅人發生下列哪些行為，致使國家稅收造成損害的，稅務機關可以依法行使代位權、撤銷權。( ) 2選案部門應當建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括（ ）。A. 財務指標、稅收征管資料、稽查資料、情報交換和協查線索 B. 上級稅務機關交辦的稅收違法案件 C. 稅務局相關部門移交的稅收違法信息 D. 檢舉的涉稅違法信息2稅收違法案件舉報中心應當對檢舉信息進行分析篩選，區分不同情形，經稽查局局長批準后分別處理，以下處理正確的是（ ）。A. 線索清楚，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開發票、制售假發票或者其他嚴重稅收違法行為的，由選案部門列入案源信息； B. 檢舉內容不詳，無明確線索或者內容重復的，暫存待辦 C. 屬于稅務局其他部門工作職責范圍的，轉交相關部門處理 D. 不屬于自己受理范圍的檢舉，將檢舉材料退回檢舉人 在稅款征收過程中，納稅人享有一定的權利。下列各項中屬于納稅人權利的有（ ）。，可以申請行政復議，也可以提請行政訴訟3某單位未經稅務機關依法委托征收稅款，致使他人合法權益受到損失的，應當（ ）。 Ａ．責令該單位退還收取的財物 Ｂ．依法承擔賠償責任Ｃ．依法給予行政處分或者行政處罰 Ｄ．移送司法機關依法追究刑事責任3稅務機關對從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人