預算手冊ltd(留存版)

　　

【正文】 二節 預算的編制索引號 預算管理002版本號 20011預算的編制1 范圍公司的總體預算的編制，包括銷售預算、投資預算、信息技術預算、研發預算、生產計劃、材料需求預算、采購預算、運輸費預算、人力資源預算、固定資產、在建工程預算以及涵蓋了成本預算、費用預算的利潤預算、現金流量預算和資產負債預算等。若有修改意見，則將預算表格退回人力資源部總經理作相應調整，若沒有修改意見，則將預算表格交回人力資源部總經理，并由其傳遞給相關部門 固定資產預算的編制(C03002007)步驟涉及部門步驟說明系統操作1物資管理部總經理11月5日前，將經審批同意的固定資產采購預算，固定資產安裝之備品備件采購預算，基建、技改預算，制造費用－固定資產修理費預算，固定資產大修理計劃，固定資產報廢清理計劃及資產調撥計劃交預算稽核高級專員預算稽核高級專員11月15日根據上述預算編制匯總在建工程預算2預算稽核高級專員11月15日根據上述預算編制固定資產清理預算和固定資產變動預算3預算稽核高級專員兩天內根據固定資產清理預算和固定資產變動預算計算折舊費和修理費，編制固定資產累計折舊預算，固定資產折舊分攤預算及制造費用固定資產修理費預算 財務預算的編制(C03002008)步驟涉及部門步驟說明系統操作1各部門的總經理對相關預算表格進行調整或編制詳細的制定預算依據，交主管副總裁審批將預算表格和相關編制依據提交主管副總裁審批,并將審批通過的預算表格和預算制定依據交財務部預算經理匯總分析2各主管副總裁審批其所轄部門的總經理所提交的預算和關于制定預算的依據是否合理、全面。若有修改意見，則將預算表格退回培訓中心主任作相應調整，若沒有修改意見，則將預算表格交總裁審批總裁審批由人力資源部總經理制定或審批的預算，判斷人力資源預算是否合理并相互間有機銜接。若有修改意見，則將預算表格退回中央研究院院長作相應調整，若沒有修改意見，則將預算表格交回中央研究院院長，并由其傳遞給相關部門11新產品項目經理制定研發設備需求、產品試制及量產方案以及生產和測試設備需求預算，報生產副總裁審批12生產執行副總裁審批新產品項目經理提交的項目預算，判斷現有生產能力是否得到充分利用、所提需求和新產品試制和量產方案是否合理。東方通信股份有限公司第三章 預算管理第一節 預算啟動會議索引號 預算管理001版本號 20011序號流程編號流程名稱1C03001001預算啟動會議2C03002001銷售預算的編制3C03002002研發預算的編制4C03002003生產計劃和材料需求預算的編制5C03002004投資、信息技術預算的編制6C03002005采購預算和運輸費預算的編制7C03002006人力資源預算的編制8C03002007固定資產預算的編制9C03002008財務預算的編制10C03002009預算的審批和下達11C03003001預算的滾動調整3－1－2 東方通信股份有限公司第三章 預算管理第一節 預算啟動會議索引號 預算管理001版本號 20011預預算算啟動會議1 范圍預算啟動會議系指根據公司總體經營戰略中對下一年度的經營目標的要求，在各部門事先充分準備基礎上，召開由公司董事長、總裁、營運總裁、執行副總裁級、副總裁級以及各部門總經理級參加的會議，以確定下一預算年度的總體經營目標值，并將年度經營目標值分解到各部門。若有修改意見，則將預算表格退回戰略副總裁作相應調整，若沒有修改意見，則將預算表格交回戰略副總裁8信息技術部總經理戰略副總裁審批投資管理部子公司投資收益預算、投資變動預算、投資收益預算、投資預算及相關費用預算和信息技術部的ERP實施計劃及費用預算、用戶軟硬件維護費用預算、應用系統的更新和支持費用預算、網絡信息的發布和制作費用預算及相關費用預匯總電腦需求預算，其余固定資產需求預算和低值易耗品需求預算交物資管理部總經理，所有預算交財務部預算會計9中央研究院院長根據新產品營銷計劃、研發規劃和新產品研發計劃等資料制定新產品研發預算，并匯總現有產品研發預算編制或修改研發預算和部門的其他預算10技術副總裁審批研發預算和部門的其他預算是否符合公司年度經營目標值，各項費用預算和需求預算是否合理。若有修改意見，則將預算表格退回物資管理部總經理作相應調整；若沒有修改意見，則將預算表格交回物資管理部總經理，并由其傳遞給相關部門人力資源預算的編制人力資源部總經理審批培訓中心主任制定的預算，根據人力資源結構及其相應的素質要求審核培訓計劃的合理性、培訓機構的合格性和相關費用的配比性。若有修改意見，則將預算表格和相關編制依據退回部門總經理要求作相應調整，否則將預算表格和相關編制依據交回部門總經理財務部3預算經理會計資金會計經理11月中旬匯總系統設備/終端產品營銷總部總經理提供的系統設備/終端產品營銷總部費用預算、終端銷售收入預算—各地區分產品、系統銷售收入預算—各地區分產品、系統服務收入預算－各地區分產品、系統銷售收入預算－分訂單、系統服務收入預算－分訂單，網絡工程服務部總經理提供的網絡工程服務部銷售費用預算、客戶培訓費用預算、網絡工程新產品服務預算，客戶服務中心總經理提供的系統/終端維修費用預算、客戶滿意度調查預算，市場部總經理提供的產品廣告宣傳費預算、產品展覽費用預算、企業形象費用預算、公共關系費用預算、市場調研費用預算，人力資源部總經理提供的工資預算、工資附加費預算、獎金預算、人員培訓費用預算、人員招聘費用預算、人員退休費用預算、人身保險費預算，各部門總經理提供的咨詢費、業務招待費、差旅費、會議費和其他費用等預算以及預算稽核高級專員編制的固定資產折舊分攤預算匯總各部門總經理遞交的存款預算表、長短期借款預算表、融資租賃利息支出預算、手續費預算、利息支出預算、利息收入預算、租賃費預算、保險費預算、會議費預算、咨詢費預算、差旅費預算、其他費用預算、業務招待費預算，并與本年度同期數比較，對差異較大的部分退回各部門經理作相應調整或要求出具詳細的編制依據說明；若無重大差異事項，則將所有預算表格交財務部總經理，以對現金流量進行分析并編制相應的銷售費用預算、財務費用預算、管理費用預算和銷售成本預算4資金會計經理資金會計經理審核各部門遞交的預算表格與本年度同期數的差異性，決定是否需各部門總經理作相應調整或附詳細制定依據審核各部門遞交的預算表格與本年度同期數的差異性，決定是否需各部門總經理作相應調整或附詳細制定依據，如果需要，退回各部門總經理。2 控制目標 確保公司對經營活動制訂相對準確的詳細預算，以作為內部控制與衡量企業公司和部門經營業績的依據 確保預算的可操作性，使整套預算體系經過全體員工的共同努力可以實現。預算制定完成之后，在通常情況下實際實際與預算之間不會產生太大的差異 確保預算編制的全面性、真實性、合理性和科學性，在編制過程中，各部門之間達到鏈式流轉，明確各部門的職責和部門間數據和時間的銜接性，降低財務決策風險3 主要控制點 戰略發展執行副總裁10月209日前審批由投資管理部制定的投資和部門費用預算及算，11月510日前審批由戰略部總經理編制的摩托羅拉采購訂貨預算和預計的摩托羅拉銷售毛利率等、11月12日前審批由投資管理部總經理匯總制定的投資、投資回報和部門費用預算；、10月25日前審核由信息技術部總經理制定公司整體信息技術發展預算和部門費用預算；由證券部總經理編制的籌資預算及部門費用預算； 市場執行副總裁9月25日前審批由市場部總經理編制市場及部門費用預算；10月15日前前審批由系統、終端銷售部終端產品營銷總部總經理、網絡工程部網絡工程服務部總經理以及客戶服務中心總經理分別制定的銷售、服務及部門費用預算 技術執行副總裁技術總監審批10月15日前審批由中央研究院制定的研究發展及部門費用預算以及由質量管理部編制的部門費用預算 生產執行副總裁10月25（流程上沒有時間）日前審批由新產品項目經理制定的研發設備需求、產品試制及量產方案以及生產和測試設備需求預算，審核現有生產能力利用狀況、所提需求和、新產品試制和量產方案的合理性；審批由生產部總經理制定的原輔材料、委托加工件、備品備件、低值易耗品和固定資產需求預算的合理性，以及是否滿足生產計劃的需求；101月830日（流程上沒有時間）前審批物資管理部總經理制定的物資采購預算、運輸費預算和相關費用預算 人力資源事人事副總裁101月25日前審批培訓部中心總中心主任經理制定的培訓費預算，人事人力資源總經理匯總的人力資源預算，薪資經理制定的工資、待遇預算，人力資源部部門費用預算和總經理辦公室總裁辦制定的部門費用預算 總裁11月5日前審批由人力資源部總經理制定的人力資源預算和部門預算 資金會計經理根據 預算會計預算稽核高級專員11月15日中旬前匯總各部門總經理遞交的預算表格，并與本年度同期數比較，對差異較大的部分退回各部門經理作相應調整或要求出具詳細的編制依據說明；若無重大差異事項，則預算會計將所有預算表格交財務部總經理，以對現金流量進行分析并編制相應的預算 11月20日前（流程上無時間要求），財務總經理初審總體預算；11月25日（流程上無時間要求）復審總體預算 11月27日財務總監審核總體預算 12月5日總裁辦公會審議預算 12月15日董事會審批總預算 12月23日確定總預算 12月25日下達預算4 特定政策 其它費用：所有占總費用比例超過3％以上的費用項目必須單列并附詳細制定依據 所有的預算須由部門總經理負責編制，經過直接上級主管總裁、或營運副總裁、或執行副總裁級、或副總裁級的審批 對于預算編制期在10月20日之后的部門需于10月20日前向人力資源部遞交本部門的各人力資源計劃；對于預算編制期在10月27日之后的部門需于10月27向信息技術部遞交本部門的固定資產（電腦）需預算；對于預算編制期在10月29日之后的部門需于10月29日前向物資管理部遞交本部門的各物資需求預算 銷售目標按區域、產品以及銷售負責人進行分解，以制定銷售詳細預算的、科學性和可行性的銷售預算，相應發生的銷售費用應與銷售目標具有配比性，并籍此作為對銷售部門的績效考核的依據之一 網絡工程部網絡工程服務部、客戶服務中心的各項詳細預算與系統或終端銷售部終端產品營銷總部提供的銷售預算具有配比性 投資預算嚴格按照公司戰略行動計劃時間表中的投資規劃制定，從而推動實現公司實現的年度經營戰略目標值 研發預算嚴格按照公司戰略行動計劃時間表中的新產品市場營銷計劃以及研發計劃制定，從而推動實現公司的年度經營目標值 技術部經理和研究所所長將不能歸集在各研發項目中的費用列為各部門或研究所行政費用預算 以滿足生產計劃的要求為前提，制定材料需求、采購和運輸等相關預算，成本預算價格以標準成本為基礎，并通過預算控制提高生產效率及降低生產成本，以保證生產的順利進行并提高產品的市場競爭力 標準成本由采購部根據近三個月平均價格結合合理市場價格變動趨勢制定 盤活和充分利用閑置資產，以實現資產效益的最優化為原則制定固定資產預算，從而降低資本運作成本 確保按性能價格比優先、選擇合格供應商以及，保持合理安全庫存等的原則制定采購預算，并降低倉儲成本充分開發、利用和培訓公司現有員工，適當引進外部人才，從而使公司保持最佳的人力資源配置，以提高公司員工的整體素質和凝聚力 利潤預算采用全權責發生制，現金流量預算采用直接法 資金會計經理/財務經理的審批范圍：李海江、汪永建資金會計/財務會計要對各部門遞交的預算表格匯總，并審核各預算表間勾稽關系的正確性，對不符年度經營目標的預算予以退回； 財務部總經理的審批范圍：審核資金會計所匯總后的各部門預算表格，對各部門匹配后的費用預算數較本年同期數超過5%部份，決定是否需各部門總經理作相應調整或附詳細制定依據； 財務總監/總會計師的審批范圍：審核經財務部總經理審核后的各部門財務預算，決定是否需各部門作相應調整或附詳細制定依據； 預算編制過程中，凡有關尋呼產業的預算，包括采購、生產、銷售，以集團相應流程為準 有關人員培訓預算的制定：股份各部門與10月20日前上報集團培訓中心培訓申請表，參見集團相關流程 股份公司財務部于12月6日將經總裁辦公會討論通過的匯總預算轉報集團財務5 涉及部門 所有部門6 流程說明 銷售預算的編制(C03002001)步驟涉及部門步驟說明系統操作1市場部總經理9月20日根據總體市場營銷規劃方案，制定市場部產品廣告宣傳費預算、產品展覽費用預算、企業形象費用預算、公共關系費用預算、市場調研費用預算、會議費預算、差旅費預算、業務招待費預算、固定資產需求預算、低值易耗品需求預算和其他費用預算2市場執行副總裁9月25日前審批由市場部總經理編制的上述計劃和預算,若有修改意見，則將預算表格退回市場部總經理對預算作相應調整，然后再交回市場副總裁審批,若沒有修改意見，則將預算表格交回市場部總經理3市場執行副總裁在于9月30日之前將總體市場營銷規劃方案交給終端及系統銷售部系統設備營銷總部總經理、中央研究院院長；所有市場部預算交財務部預算會計市場執行副總裁將市場部相關預算交財務部預算稽核高級專員市場執行副總裁將新產品市場營銷計劃交研發中心主任4終端、產品/系統銷售部系統設備營銷總部總經理10月初根據總體市場營銷規劃方案、新產品銷售計劃、年度經營目標值資料初步分解制定區域銷售計劃5終端產品/系統設備營銷總部總經理終端、系統銷售部10月上旬，終端、系統銷