3國有商業銀行內部控制的現狀及完善對策(留存版)

　　

【正文】 柜面延伸到了客戶的單位或家庭，使客戶足不出戶便能享受到在家理財的樂趣。金融電子化的發展，使銀行業務和辦理各項業務的手段都發生了很大變化，由于管理滯后和改革中的探索有一定過程，一些新業務還沒有制定出完善的操作程序和相應的制度，存在無章可循的空檔。國有商業銀行作為國家獨資的銀行，其所有者是國家，國 第 8 頁 共 15 頁 家作為監督人既不擁有剩余索取權，也不承擔資本損失的風險，這必然導致監督人監督目標的扭曲。二是要全面理解內控機制的含義、特點，糾正那種 “ 內控機制就是規章制度 ” 的片面認識，建立起既規范可行又順應金融發展規律的現代商業銀行內控機制。推行資產負債管理，重點抓存貸款比例管理、單個企業和項目比例控制、固定資產貸款比例核定、三項不良貸款占比等方面的管理。在目前條件尚不成熟的情況下，可實行由總行統一領導、統一管理、向 第 13 頁 共 15 頁 一級法人負責的稽核管理體制，采取按大區的派駐制和下查一級的辦法。即以業務經營和風險控制為依據設置職能部門。具體講就是強化一級分行的調控職能，明確二級分行的經營主導地位。規定各級業務主管部門對屬于本職管轄范圍的重大原則問題必須堅持原則，如遇疑難問題應及時向上級業務主管部門請示報告，否則要對不 良后果負連帶責任。推行縱橫制約的審貸分離制度，積極推行三查分離制 度，隨時監測和反映企業的生產經營、資產負債以及借款結構和風險度變化情況，對貸款質量做出預警，依據預警，果斷采取措施。在同業競爭日趨激烈的情況下，國有商業銀行原有積聚的不良資產無法消化，資產失去流動性，當面臨支付危機時，國有商業銀行違規章經營、高風險運行的可能性仍然存在。目前，各商業銀行都實行了系統領導的稽核管理體制或者總稽核負責制，但稽核部門作為同級行的內部機構，地位不超脫，職能不獨立，稽審職能和權威性沒有充分發揮，難以對領導決策失誤造成的損失進行有效的監督。一是內部控制制度牽制乏力。 （四）人力資源配置方式不能適應內部控制的要求 銀行內部控制是根據業務流程，確定每一個風險控制點，對銀行相關業務人員進行控制和檢查，其核心控制要求是職責分離。諸如儲蓄單折跳號使用，流水賬頁短缺，柜員沒有按規定的頻度修改口令，部分手工登記簿記錄不 全等，一般就屬于技術性風險錯誤。具體表現在：一方面，以擴大資產規模為戰略重點的商業銀行為獲取 較高的資產收益和資產增長速度，壓低價格和放寬條件發放貸款，使銀行資金營運風險程度加大。由于該規定針對性較差，沒有考慮每個行的具體情況，在業務較大的網點因執行此規定延長了其他客戶等待的時間，招致了客戶的不滿，一段時間下來后，基層網點機構往往又回到以前的做法上去了。此外，觀念上的偏差還表現在業務開拓與內控制度建設缺乏同步性，特別是新業務的開展缺乏 第 6 頁 共 15 頁 必要的制度保障，風險隱患較大。表現在業務人員、管理人員的業務行為、決策行為、責任行為缺乏可操作的規范制度予以制約，導致少數業務人員自批自貸、挪用庫款 、違規經營。 商業銀行在不同程度上存在粗放經營行為的慣性。 （三）完善信貸決策體系和信貸資產管理責任制 第 11 頁 共 15 頁 信貸風險是當前國有商業銀行最大的風險，建立和完善信貸風險防范體系和信貸資產管理責任制尤為迫切和重要。任職期滿后，由上級行組織聯合審計小組，對任期內目標完成情況、合規合法經營情況、權力行使情況等進行全面稽核。其實只要正確處理好個體人力成本與全部業務成本的關系，滿足銀行內部控制制度要求的人力資源配置方案是會有的。同時，采取得力措施，下決心撤并虧損或無效益的支行，改變現有的部門重疊，機構臃腫、效率低下的狀況。這種內、外部審計相互結合的方法將更有利于促進內部稽審提高工作質量，充分發揮稽核審計在防范銀行經營風險中的控制作用。針對權力制衡中存在的問題，要做好以下幾項工作：首先，要完善內部等級管理、分別授權的制度，對同一級分支機構按照同一標準考核后，分成若干等級，分別授予