文件控制程序doc70-程序文件(編輯修改稿)

　

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 檢查、案件復(fù)查、發(fā)票協(xié)查信息等。 b) b) 外 部信息包括銀行、工商、海關(guān)、公安、地稅等部門(mén)反饋信息。 稅收評(píng)估科根據(jù)信息資料的來(lái)源，進(jìn)行審核、分析、篩選，分“輕重緩急”制定評(píng)估計(jì)劃，報(bào)經(jīng)分管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后由相關(guān)部門(mén)組織實(shí)施。 稅收評(píng)估科應(yīng)對(duì)已確定的評(píng)估對(duì)象，賦予評(píng)估編號(hào)。 評(píng)估的實(shí)施 評(píng)估前的準(zhǔn)備 a) a) 相關(guān)部門(mén)采取微機(jī)與人工結(jié)合辦法調(diào)閱評(píng)估對(duì)象的相關(guān)信息，全面了解其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，財(cái)會(huì)制度和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法，熟悉相關(guān)的稅收政策等，確定相應(yīng)的審核、分析和評(píng)估方案。 b) b) 稅收評(píng)估的形式：采用相關(guān)信息、數(shù)據(jù)對(duì)比分 析和約談評(píng)估對(duì)象兩種形式。 稅收評(píng)估執(zhí)行人員權(quán)限 a) a) 評(píng)估對(duì)象的相關(guān)信息、數(shù)據(jù)對(duì)比分析工作可由一人完成，約談評(píng)估對(duì)象調(diào)查須兩人以上。 此資料來(lái)自 企業(yè) (),大量管理資料下載 b) b) 評(píng)估過(guò)程中可根據(jù)工作需要按法定程序采取調(diào)取資料、實(shí)地調(diào)查等手段，需要跨管轄區(qū)域調(diào)查的，可采取協(xié)查或函查兩種方法進(jìn)行。 執(zhí)行人員對(duì)評(píng)估對(duì)象在稅務(wù)登記、增值稅專用發(fā)票管理、納稅申報(bào)和稅收檢查等方面進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估結(jié)束后應(yīng)制作“稅收綜合評(píng)估報(bào)告” ,詳見(jiàn)《國(guó)稅分局稅收評(píng)估辦法》。 對(duì)執(zhí)行人員初步判明評(píng)估對(duì)象有涉嫌重大稅收違法行為的， 除制作“稅收綜合評(píng)估報(bào)告”外，還應(yīng)出具“稅收評(píng)估 /稽核評(píng)稅建議書(shū)”。 評(píng)估審議 評(píng)估結(jié)束后 ,相關(guān)部門(mén)應(yīng)將“綜合評(píng)估報(bào)告”和“稅收評(píng)估 /稽核評(píng)稅建議書(shū)”，連同相關(guān)評(píng)估資料提交稅收評(píng)估科組織審議，審議結(jié)果形成“稅收評(píng)估結(jié)論”。 “稅收評(píng)估結(jié)論”報(bào)分管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后 , 形成對(duì)評(píng)估對(duì)象的最終結(jié)果和處理方法。 增值稅申報(bào)稽核評(píng)稅 稽核評(píng)稅對(duì)象來(lái)源分為內(nèi)部信息和外部信息。 a) a) 內(nèi)部信息包括內(nèi)部征管信息、上級(jí)交辦，征收管理局轉(zhuǎn)辦的信息。 b) b) 外部信息包括銀行、工商、海 關(guān)、公安、地稅等部門(mén)反饋信息。 稅收評(píng)估科根據(jù)信息資料，進(jìn)行審核、分析、篩選，分“輕重此資料來(lái)自 企業(yè) (),大量管理資料下載 緩急”制定“稽核評(píng)稅計(jì)劃”，報(bào)市征收管理局統(tǒng)一下達(dá)稽核評(píng)稅編號(hào) ,經(jīng)分管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門(mén)組織實(shí)施。 稽核評(píng)稅的實(shí)施。 稽核評(píng)稅前的準(zhǔn)備 a) a) 相關(guān)部門(mén)采取微機(jī)與人工結(jié)合辦法調(diào)閱稽核評(píng)稅對(duì)象相關(guān)信息，全面了解其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，財(cái)會(huì)制度和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法，熟悉相關(guān)的稅收政策等，確定相應(yīng)的審核、分析方案。 b) b) 稽核評(píng)稅的形式以相關(guān)信息對(duì)比分析和質(zhì)詢相結(jié)合。 稽核評(píng)稅執(zhí)行人員的權(quán) 限 a) a) 稽核評(píng)稅對(duì)象的相關(guān)信息對(duì)比分析可一人獨(dú)立完成，質(zhì)詢調(diào)查須兩人以上。 b) b) 稽核評(píng)稅工作限于在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部場(chǎng)所進(jìn)行。 c) c) 除申報(bào)資料外，可根據(jù)需要和法定程序采取調(diào)取稽核評(píng)稅對(duì)象的其他相關(guān)稅收、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資料，具體詳見(jiàn)《市國(guó)家稅務(wù)局增值稅申報(bào)稽核管理規(guī)程》。 執(zhí)行人員認(rèn)定稽核評(píng)稅對(duì)象納稅申報(bào)異常的，按下列方式進(jìn)行處理： a) a) 納稅人有正當(dāng)理由能說(shuō)明申報(bào)異常原因，執(zhí)行人員可建議認(rèn)定為納稅申報(bào)正常戶，并制作“稽核評(píng)稅報(bào)告”。 b) b) 納稅人無(wú)正當(dāng)理由，但通過(guò)自查補(bǔ) 報(bào)能夠消除異常的，執(zhí)行人員可建議認(rèn)定為納稅申報(bào)正常戶，并制作“稽核評(píng)稅報(bào)告”。 此資料來(lái)自 企業(yè) (),大量管理資料下載 c) c) 納稅人無(wú)正當(dāng)理由，又未自查補(bǔ)報(bào)或拒不提供有關(guān)資料、不按期接受質(zhì)詢，致使無(wú)法正常實(shí)施稽核評(píng)稅的，執(zhí)行人員可建議認(rèn)定為納稅申報(bào)異常戶，除制作“稽核評(píng)稅報(bào)告”外，同時(shí)出具“稅收評(píng)估 /稽核評(píng)稅建議書(shū) ”。 評(píng)稅復(fù)審 稽核評(píng)稅結(jié)束后 ,相關(guān)部門(mén)應(yīng)將 “稽核評(píng)稅報(bào)告 ”和 “稅收評(píng)估 /稽核評(píng)稅建議書(shū) ”， 連同相關(guān)稽核評(píng)稅資料提交稅收評(píng)估科組織審議并形成復(fù)審結(jié)果。 稽核評(píng)稅結(jié)果執(zhí)行 稅收評(píng)估科將復(fù)審結(jié)果確定為納稅申報(bào)異常戶的經(jīng) 分管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，制作“增值稅待查對(duì)象通知書(shū)”或“增值稅待查對(duì)象特急通知書(shū)”，報(bào)市征收管理局。 稅務(wù)檢查 稅務(wù)檢查案源的管理 稅務(wù)檢查案源分為內(nèi)部信息和外部信息。 a) a) 內(nèi)部信息包括上級(jí)交辦、征收管理局、稽查局等轉(zhuǎn)辦的案件、專項(xiàng)檢查對(duì)象、稽查局自查或復(fù)查對(duì)象、發(fā)票協(xié)查信息等。 b) b) 外部信息包括銀行、工商、海關(guān)、公安、地稅等部門(mén)反饋的信息和舉報(bào)案源。 稅收評(píng)估科根據(jù)案源信息，制定檢查選案計(jì)劃，經(jīng)分管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后、由相關(guān)部門(mén)組織實(shí)施。 稅收評(píng)估科對(duì)已確定的 稅務(wù)檢查對(duì)象，按部門(mén)和順序賦予案件此資料來(lái)自 企業(yè) (),大量管理資料下載 編號(hào)。 稅務(wù)檢查的實(shí)施 稅務(wù)檢查前的準(zhǔn)備 相關(guān)部門(mén)采取微機(jī)與人工結(jié)合辦法調(diào)閱檢查對(duì)象的納稅檔案，全面了解其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，財(cái)會(huì)制度和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法，熟悉相關(guān)的稅收政策等，確定相應(yīng)的稅務(wù)檢查形式和方法。 稅務(wù)檢查人員的權(quán)限 a) a) 實(shí)施檢查時(shí)必須兩人以上，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證件并送達(dá)“稅務(wù)檢查通知書(shū)”。 b) b) 實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可根據(jù)需要和法定程序采取詢問(wèn)、調(diào)取帳簿資料和實(shí)施檢查等手段，需要跨管轄區(qū)域檢查的，可采取函查或異地調(diào)查。 c) c) 經(jīng)分局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款等內(nèi)容。 檢查過(guò)程中，檢查人員對(duì)達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的案件，應(yīng)進(jìn)行立案并制作“立案審批表”。 檢查人員在檢查中，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真填寫(xiě)“稅務(wù)檢查底稿”，責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供有關(guān)文件和資料并注明出處。檢查結(jié)束時(shí) ,檢查人員應(yīng)將檢查的情況向檢查對(duì)象說(shuō)明，并核對(duì)事實(shí)，聽(tīng)取意見(jiàn)。 稅務(wù)檢查結(jié)束后，檢查人員應(yīng)制作“稅務(wù)稽查報(bào)告”并將“稅務(wù)稽查報(bào)告”連同“稅務(wù)檢查底稿”及其他檢查資料，提交稅收評(píng)估科組織案件審理。對(duì)查無(wú)問(wèn)題的，制作“稅務(wù)稽查結(jié)論 ”。 此資料來(lái)自 企業(yè) (),大量管理資料下載 稅務(wù)案件審理 案件審理人員在接到檢查人員提交的案件資料后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行案件審理，并將初步審理結(jié)果報(bào)稅收評(píng)估科案件審理工作小組討論后形成“稅務(wù)審理報(bào)告”。案件的審理應(yīng)在十日內(nèi)完成，但下列情況除外： a) a) 經(jīng)審理后需檢查人員增補(bǔ)證據(jù)和資料的； b) b) 審理過(guò)程中就有關(guān)政策問(wèn)題需請(qǐng)示等待答復(fù)的； c) c) 超過(guò)審理權(quán)限的重大案件需報(bào)請(qǐng)稅務(wù)審理委員會(huì)審理的； 案件審理中發(fā)現(xiàn)事實(shí)不清、證據(jù)不足或者手續(xù)不全等情況，應(yīng)當(dāng)通知檢查人員在三日內(nèi)增補(bǔ)。 對(duì)重大案件，按 規(guī)定應(yīng)報(bào)送分局稅務(wù)案件審理委員會(huì)審理定案，對(duì)達(dá)到市局審理標(biāo)準(zhǔn)的案件，還應(yīng)報(bào)送市局大案要案審理委員會(huì)審理后定案。 審理結(jié)束后，審理人員應(yīng)根據(jù)審理意見(jiàn)制作“審理報(bào)告”和“稅務(wù)處理決定書(shū)”、“稅務(wù)行政處罰決定書(shū)”，需要給予行政處罰的案件還應(yīng)制作“稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)”，履行報(bào)批手續(xù)后，一并交相關(guān)部門(mén)執(zhí)行。 對(duì)構(gòu)成犯罪應(yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)的案件，應(yīng)制作“稅務(wù)違法案件移送書(shū)”，經(jīng)分管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后移送司法機(jī)關(guān)處理，并報(bào)市局備案。 稅務(wù)處理決定執(zhí)行 “稅務(wù)處理決定書(shū)”、“稅務(wù)行政處 罰事項(xiàng)告知書(shū)”、“稅務(wù)行政處罰決定書(shū)”由執(zhí)行人員負(fù)責(zé)送達(dá)檢查對(duì)象，并填制“稅務(wù)文書(shū)送達(dá)此資料來(lái)自 企業(yè) (),大量管理資料下載 回證”。文書(shū)送達(dá)分直接送達(dá)和留置送達(dá)。 “稅務(wù)處理決定書(shū)”、“稅務(wù)行政處罰決定書(shū)“的監(jiān)督執(zhí)行。 a) a) 監(jiān)督檢查對(duì)象按照稅務(wù)處理決定規(guī)定限期繳納稅款、滯納金、罰款。 b) b) 檢查對(duì)象未按照稅務(wù)處理決定的規(guī)定執(zhí)行的，稅務(wù)執(zhí)行人員應(yīng)按程序向其發(fā)出 “催繳稅款通知書(shū)”，責(zé)令限期繳納稅款。 c) c) 對(duì)催繳無(wú)效的檢查對(duì)象，稅務(wù)執(zhí)行人員應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。 稅務(wù)執(zhí)行人員對(duì)稅務(wù)處理決定的情況應(yīng)制作“稅務(wù)執(zhí)行報(bào)告”報(bào)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核。 稅務(wù)違法案件舉報(bào)管理 舉報(bào)案件的受理： a) a) 范圍：偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和虛開(kāi)、偽造非法提供、非法取得發(fā)票以及其他稅務(wù)違法行為。 b) b) 形式：人民來(lái)信、電話記錄、來(lái)訪記錄或者舉報(bào)人認(rèn)為方便的其他形式。 舉報(bào)案件處理：舉報(bào)中心接到舉報(bào)后，應(yīng)登記“舉報(bào)信息登記表”，并制作“來(lái)信、來(lái)訪處理單”，經(jīng)分管局長(zhǎng)審批后，送選案人員處理。 舉報(bào)案件擋案管理依照《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)檔案管理辦 法》及有關(guān)規(guī)定辦理。 舉報(bào)中心負(fù)責(zé)對(duì)舉報(bào)案件的查辦情況進(jìn)行回復(fù)，并有責(zé)任對(duì)此資料來(lái)自 企業(yè) (),大量管理資料下載 舉報(bào)人、舉報(bào)內(nèi)容給予保護(hù)和保密， 舉報(bào)中心負(fù)責(zé)舉報(bào)案件的獎(jiǎng)勵(lì)工作。 6 資料的收集與裝訂 在稅收評(píng)估和檢查過(guò)程中，對(duì)查有問(wèn)題戶實(shí)行“一案一卷”，對(duì)查無(wú)問(wèn)題戶實(shí)行“多案一卷”，統(tǒng)一編號(hào)。 相關(guān)部門(mén)對(duì)已查結(jié)案件應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行裝訂。 稅收評(píng)估科對(duì)案卷進(jìn)行驗(yàn)收，合格后移交分局辦公室歸檔。 《記錄控制程序》和《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)檔案管理辦法》實(shí)施管理。 7 相關(guān)文件 《國(guó)稅分局稅收評(píng)估管理辦法》 《國(guó)稅分局增值稅申報(bào)稽核評(píng)稅管理辦法》 《國(guó)稅分局稅務(wù)稽查工作規(guī)程》 《國(guó)稅分局檔案管理辦法》 《市國(guó)家稅務(wù)局增值稅申報(bào)稽核評(píng)稅管理規(guī)程》 《監(jiān)視和測(cè)量裝置的控制程序》 8 記錄 稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)涉及的所有表單（見(jiàn)“業(yè)務(wù)用質(zhì)量記錄清單”） 此資料來(lái)自 企業(yè) (),大量管理資料下載 稅務(wù)管理業(yè)務(wù)過(guò)程的控制程序 版本 A/0 1 目的 對(duì)可能影響稅務(wù)管理工作質(zhì)量的諸多因素，做出切合實(shí)際的管理安排，以確保過(guò)程完全受控，符合預(yù)期的要求。 2 范圍 本程序適用于稅務(wù)管理 業(yè)務(wù)的過(guò)程管理。稅務(wù)管理業(yè)務(wù)包括本局日常的稅收征收管理和政務(wù)、事務(wù)管理等。 3 職責(zé) 相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)稅務(wù)管理業(yè)務(wù)的過(guò)程及管理方法進(jìn)行策劃。 辦公室、人事監(jiān)察科、綜合業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)對(duì)各自管理職責(zé)范圍內(nèi)的稅務(wù)管理業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程實(shí)施監(jiān)督。 4 工作程序 過(guò)程策劃 本局對(duì)稅務(wù)管理業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程進(jìn)行策劃的核心是：如何針對(duì)影響工作質(zhì)量的因素 (人、機(jī)、料、法、環(huán)、測(cè)）實(shí)施管理，確保質(zhì)量要求能夠?qū)崿F(xiàn)。 運(yùn)作管理 本局應(yīng)在下述方面考慮實(shí)施和業(yè)務(wù)過(guò)程的運(yùn)作安排： a ) 通過(guò)培訓(xùn)、會(huì)議、發(fā)放文件、與納稅人溝通、制定稅務(wù)管理業(yè)務(wù)要求并進(jìn)行充分評(píng)審等活動(dòng) , 確保工作人員獲得與稅務(wù)管理業(yè)務(wù)有關(guān)的信息； 此資料來(lái)自 企業(yè) (),大量管理資料下載 b ) 本局對(duì)過(guò)程運(yùn)作管理的具體操作細(xì)則文件詳見(jiàn)《作業(yè)指導(dǎo)匯編》； 工作環(huán)節(jié) 稅收征管業(yè)務(wù)工作分為六個(gè)環(huán)節(jié) : a）受理。經(jīng)辦人從納稅人、上級(jí)機(jī)關(guān)以及其它工作環(huán)節(jié)接受工作事項(xiàng)，并對(duì)工作要求、時(shí)限以及有關(guān)資料的完整性、規(guī)范性進(jìn)行初步確認(rèn)后傳遞到有關(guān)人員。 b )核查 .工作人員對(duì)涉及納稅人的有關(guān)情況及納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并提出核查意見(jiàn)傳遞到初審人員。 c）初審。 初審人員根據(jù)核查意見(jiàn)，對(duì)照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章及有關(guān)規(guī)定對(duì)需審批事項(xiàng)進(jìn)行全面的審核，并提出初審意見(jiàn)提交合議小組。 d )合議。合議小組負(fù)責(zé)人召集有相關(guān)人員進(jìn)行討論，并形成合議結(jié)果報(bào)審批人員。 e )審批。審批人員在初審意見(jiàn)、合議結(jié)果的基礎(chǔ)上對(duì)需審批事項(xiàng)進(jìn)行審核確認(rèn)，并簽署審批意見(jiàn)，交經(jīng)辦人執(zhí)行。 f )執(zhí)行。經(jīng)辦人根據(jù)審批意見(jiàn)執(zhí)行。 政務(wù)、事務(wù)管理 a) a) 辦公室負(fù)責(zé)對(duì)本局行政管理政務(wù)、事務(wù)進(jìn)行總體安排、控制，完成上級(jí)機(jī)關(guān)要求和本局領(lǐng)導(dǎo)所規(guī)定的業(yè)務(wù)工作要求，并在工作中收集相關(guān)數(shù)據(jù)、保存工作紀(jì)錄，為 分局領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的信息。 此資料來(lái)自 企業(yè) (),大量管理資料下載 b) b) 人事監(jiān)察科遵循《國(guó)家公務(wù)員管理暫行條例》的要求，對(duì)本局工作人員按照德才兼?zhèn)涞氖褂迷瓌t，提出崗位人員配置意見(jiàn)供分局領(lǐng)導(dǎo)決策參考，同時(shí)結(jié)合《國(guó)稅分局二級(jí)崗位責(zé)任制考核辦法》對(duì)本局工作人員在工作中德、能、勤、績(jī)四個(gè)方面的表現(xiàn)，提出考評(píng)意見(jiàn)。 標(biāo)識(shí)和可追溯性 稅務(wù)管理業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中的標(biāo)識(shí)、可追溯性以及狀態(tài)標(biāo)識(shí)的管理，分別按照人員標(biāo)識(shí)、場(chǎng)地標(biāo)識(shí)、工作狀態(tài)標(biāo)識(shí)進(jìn)行控制，具體辦法應(yīng)符合《質(zhì)量管理手冊(cè)》的要求。 納稅人的財(cái)產(chǎn) 納稅人提供的財(cái)產(chǎn)（如： IC 卡購(gòu) 票預(yù)儲(chǔ)金、扣押物品等）均應(yīng)做出明確標(biāo)識(shí)、妥善保管。確保不泄密、不丟失。 對(duì)納稅人財(cái)產(chǎn)除驗(yàn)證外，應(yīng)按照《國(guó)稅分局納稅人財(cái)產(chǎn)管理制度》的內(nèi)容實(shí)行定期檢查，如發(fā)現(xiàn)缺少、丟失、損傷等情況，應(yīng)及時(shí)向納稅人通報(bào)并予以記錄，按規(guī)定處理，以免影響稅務(wù)管理業(yè)務(wù)工作質(zhì)量。 表證單書(shū)的保護(hù) 各種表證單書(shū)在交付之前應(yīng)妥善保管，防止損壞或模糊不清。 交付的管理 本局提供的各種表證單書(shū)，各相關(guān)部門(mén)應(yīng)按照《作業(yè)指導(dǎo)匯編》的要求進(jìn)行復(fù)核，確保交付的各種表證單書(shū)正確及完整。 實(shí)施監(jiān)控活動(dòng) 此資料來(lái)自 企業(yè) (),大量管理資料下載 本局實(shí)施《國(guó)稅分局二級(jí)崗位責(zé)任制考核辦法》以及各相關(guān)部門(mén)制定的《三級(jí)崗位責(zé)任制考核辦法》對(duì)運(yùn)作過(guò)程實(shí)施有效的監(jiān)督、檢查與考核。 測(cè)量和監(jiān)控裝置的管理 測(cè)量和監(jiān)控裝置的管理，詳見(jiàn)《監(jiān)視和測(cè)量裝置的控制程序》。