榮慶物流公司財務管理制度流程手冊(51頁)-物流運作(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 傳真或客戶有委托單，做為我公司《貨物托運單》的附件。 如果客戶需要將到收改為其他收款方式的，客服人員應及時給財務科（或結算科）提供書面依據。 《貨物托運單》 的留存：一聯存根 — 存根 ； 二聯法人 — 按公司分類整理， 上交 上海復核部 ； 三聯記賬 — 管理帳附件 ； 四聯客服部留存 ；五聯托運方留存 。 主要賬務處理 無折扣 借：預估應收 **客戶 ***（輔助信息：核銷號） 貸：主營業務收入 *** 有折扣（有折扣的情況收入全額入應收賬款，折扣計入成本） 借：預估應收 **客戶 ***（輔助信息：核銷號） 貸：主營業務收入 *** 借：主營業務成本 —— 代理費用（折 扣金額） *** 貸：應付賬款 — 代理費用 — **客戶 *** 次月客服人員和客戶進行對賬、經客戶確認后把含有本公司唯一托運單號碼的對賬單交與會計核算人員，會計核算員根據收入統計表與客戶對賬單進行核對，根據差異進行賬務調整，分錄如下： 對賬收入大于預估收入 借：預估應收 **客戶（輔助信息：核銷號） 貸：主營業務收入 *** 對賬收入小于預估收入 借：預估應收 ***客戶（紅字） （輔助信息：核銷號） 貸：主營業務收入 ***（紅字） 財務人員根據開票 金額或對賬單 金額 （不開票） ： 借：應收賬款 — 應收賬款外 ***客戶 ***（輔助信息：核銷號） 貸：預估應收 ***客戶 ***（輔助信息：核銷號） 物流中心應收待討論 內部收入 委托方（成本方）發起協同 借：內部成本 *** 貸：應收賬款 應 收賬款（內） **內部單位 *** 承運方（收入方）協同確認 借：應收賬款 應收賬款（內） **內部單位 *** 貸：內部收入 *** 送貨費由收款方發起協同 借：應收賬款（內） **內部單位 *** 貸：（內部）收入 *** 委托方協同確認 借 ： （內部）成本 *** 貸：應收賬款（內） **內部單位 *** 辦事處或物流中心代收貨款： 收款方發起 借：應收賬款（內） **內部單位 *** 貸：應收賬款 應收賬款（外） **客戶（輔助信息：核銷號） 付款方確認 借：其他應收款 — 備用金 長途駕駛員 — 車號 *** 或：其他應收款 — 備用金 短途駕駛員 人員 *** 或：其他應收款 — 備 用金 — 管理人員 到收款 *** 貸：應收賬款（內） **內部單位 *** 2 成本 原始單 據 的要求 確認成本的原始單據：公司現有《貨物委托單》、《內部委托單》《附加費用申請單》《車輛結算單》及相關的成本單據等。 《貨物委托單》的留存 ：一聯存根 — 存根；二聯法人 — 按照法人公司分類整理，上交上海復核部；三聯記賬 — 管理賬附件；四聯運營部留存；五聯承運方留存。 主要賬務處理 外包成本 財務成本核算員根據承運商管理部及相關部門提供的成本資料進行賬務處理，分錄如下 借： 主營業務成本 運輸成本 外包成本 *** 貸：應付賬款 運費 **客戶（輔助信息：核銷號） *** 承運方或個體司機到收款： 借：應付賬款 運費 **客戶 ***（輔助信息：核銷號） 貸：應收賬款 應收賬款（外） **客戶 ***（輔助信息：核銷號） 運費高于個體司機代收的到收款時， 要求個體司機補交差額，規避風險。 借：現金 *** 貸 :應付賬款 運費 **客戶 ***（輔助信息：核銷號） 代理費用 借：應付賬款 代理費用 **客戶 *** 貸：主營業務成本 — 代理費用 *** 自有車輛的成本核算，根據結算員提供《車輛結算單》錄入分錄 借：主營業務成本 — 運輸成本 — 長途（短途）成本 — 車號 — 加油費 *** 過路過橋 *** ?? 貸：其他應收款 — 備用多金 長途車輛 車號 *** （或） 其他應收款 備用金 — 短途車輛 — 人名 *** （ 或 ） 庫存現金 **出納 *** 3 事故賠付 貨物賠付 由我司承擔損失的事故 貨 物 損 失 在對賬時扣除 借：營業外支出 — 貨損支出 **客戶 *** 或 其他應收款－保險理賠－貨損 ** 貸：預估應收 **客戶 ***（輔助信息：核銷號） 現金賠付 借 營業外支出 — 貨損支出 **客戶 *** 或 其他應收款－保險理賠－貨損 ** 貸 現金（銀行存款） *** 辦事處代付 受托方： 借： 應收賬款（內） 貸： 現金 委托方 ： 借 ： 營業外支出 貨損支出 **客戶 *** 或 其他應收款－保險理賠－貨損 ** 貸 ： 應收賬款（內） *** 若已開發票，付款時客戶在貨款中扣除 (必須附 總經理簽字的賠款表 ) 借 : 營業外支出 – 貨損支出 **客戶 *** 貸 : 應收帳款 **客戶 *** 承運商代付（包括總部車隊） (必須附 總經理簽字的賠款表 ) 借 : 營業外支出 貨損支出 **客戶 *** 貸 : 現 金 *** 由保險公司或者 其他 責任人 承擔的事故 收 保險公司賠付 借：應收賬款（內） 貨物先行賠付 *** 貸：現金 /銀行存款 *** 借：現金 *** 貸：應收賬款（內） 貨物先行賠付 *** 收到 其他 責任人賠款 車輛 、貨損、人員 事故 由我司承擔損失的車輛事故 辦事處自身賠付 借：營業外支出 車輛事故 *** 貸：現金 /銀行存款 *** 辦事處代付 受托方： 借：應收賬款（內） *** 貸：現金 /銀行 存款 *** 委 托方 ： 借：營業外支出 *** 貸：應收賬款（內） *** 由保險公司賠付或責任人承擔的車輛事故 收 保險公司賠付 借：應收賬款（內） 車輛先行賠付 *** 貸：現金 /銀行存款 *** 借：現金 /銀行存款 *** 貸：應收賬款（內） 車輛先行賠付 *** 收到其他責任人賠款 借：應收賬款（內） 車輛先行賠付 *** 貸：現金 /銀行存款 *** 承運方承擔損失 ，財務處理如下： 借 :應付帳款 *** *** 貸：應收賬款（內） 車輛先行賠付 *** 我公司員工承擔 損失 ：由 行政部填寫扣款單，一律從工資中扣除，財務處理如下： 借 :應付工資 *** 貸 : 應收賬款（內） 車輛先行賠付 *** 4 貨幣資金核算 原始單據的要求 當地法人公司銀行 賬戶 收到貨款 后 （或各辦事處收到現金）開出收據： 第一聯存根聯；第二聯入法人賬 套；第三聯 管理賬套 ；第四聯付款聯（誰付款給誰） 。 借：庫存現金 **人名 *** 或 銀行存款 開戶行名稱 賬號 *** 貸：應收賬款 — 應收賬款外 **客戶 *** 各辦事處貨款匯往總部（或向城）帳戶，總部（或向城）財務出納與開票專管員核對后，每天把所收貨款傳真各辦事處并進行賬務處理，各辦事處應收會計核對后，開收據核銷應收帳款。 收據： 第一聯存根聯；第二聯入法人賬套；第三聯管理賬套；第四聯付款聯（誰付款給誰）。 總部（或向城）發起協同 ： 借：銀行存款 **開戶行 賬號 **** 貸：應收賬款（內） **內部單位 **** 各辦事處協同確認 借：應收賬款（內） **內部單位 *** 貸：應收賬款 應收賬款外 **客戶 ***（核銷號） 主要賬務處理 支付承運方 或 個體司機運費 用現金（銀行存款）支付運費： 借：應付帳款 — 運費 **客戶 ***（核銷號） 貸：庫存現金 人名 *** 或 銀行存款 — **開戶行 賬號 *** 辦事處代付 承運方或個體司機運費 ： 辦事處： 借：應收賬款（內） **內部單位 *** 貸：庫存現金 人名 *** 或：銀行存款 — **開戶行 賬號 *** 委托方 ： 借：應付帳款 運費 **客戶 ***（核銷號） 貸：應收賬款（內） **內部單位 *** 支付折扣 借：應付賬款 代理費用 **客戶 *** 貸：庫存現金 人名 *** 或：銀行存款 — **開戶行 賬號 *** 支付押金 借：其他應收款 押金 **客戶 *** 貸：庫存現金 人名 *** 或：銀行存款 — **開戶行 賬號 *** 支付公司人員借款 借：其他應收款 備用金 管理人員 *** 貸：庫存現金 人名 *** 或：銀行存款 — **開戶行 賬號 *** 報銷費用 （ 出納根據審