建立成功的財務管理體系(ppt83)-財務綜合(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 單元在規劃過程中的支持，而不是規劃的批準者 ? 戰略規劃必需以嚴謹的市場及競爭形勢分析為基礎 ? 戰略規劃每年要進行審核及向前滾動修正，以適應市場變化的需要 3. 總部批準戰略規劃 2. 對戰略計劃進行質詢和完善 1. 公司總部 制定 /確認公司 戰略 戰略議題分析及解決 主要內容 (以業務單元規劃為例 ) 1. 業務單元發展宏圖及三年戰略目標概述 2. 宏觀經濟環境及行業發展分析，及對業務單元的影響分析 3. 本業務單元現狀分析 4. 公司面臨的主要競爭對手分析 (國內外競爭者 ) 5. 本公司三年戰略 (方案 ) 6. 公司三年財務目標預測 7. 配合公司戰略的主要資源需求預測 8. 和前一年戰略規劃的差異及總結 業務單元制定部門發展戰略 質詢 /批準 /公布戰略規劃 嚴格的戰略規劃程序流程 戰略會議/質詢會 發現、關注新問題；組織特別戰略工作小組深入調查或解決 重新評價公司發展宏圖 向各單元下達公司戰略規劃；建議各單元應特別關注和解決的議題 對各單元戰略規劃逐一質詢，提供方向性指導；最終批準單元規劃 公司最高領導層 進行狀況分析；發現公司戰略新問題 在總裁領導下起草公司戰略規劃；匯總、收集單元負責人意見 參與質詢會，向公司領導提供分析及技術支持 總部戰略規劃部門 解決部分戰略問題 質詢、修改、批準公司規劃 為單元的戰略規劃提供必要的建議 發現、關注與單元業務相關的新問題；組織深入調查或解決 提供建議 在單元戰略規劃部門的支持下，起草、制定單元的戰略規劃 陳述本單元戰略規劃；進行規劃之必要修正 業務單元負責人 進行現狀分析；發現本單元戰略新問題 提供技術分析支持 參與質詢會議，提供領導分析及技術支持 業務單元戰略規劃部 解決新問題 制訂本商品業務單元的戰略發展規劃，輸入至單元的整體戰略規劃 參與質詢會議，陳述本商品業務單元之戰略規劃 業務部 /地區公司單元負責人 質詢會 形成公司及各單元戰略規劃文本 戰略議題分析及解決 公司總部制定 /確認公司戰略 提供輸入 董事會 審批 審批 業務單元戰略規劃主要內容 主要內容 樣板 1. 本單元發展宏圖及五年戰略目標 2. 宏觀經濟環境及行業發展分析及對本單元影響的評估 ?今后三內年國內、外宏觀經濟環境發展變化趨勢 ?今后三內年行業的發展展望 –產品發展趨勢 –主要法規及經營環境變化 ?宏觀經濟和行業發展將對本單元造成的影響 –創造的主要機會 –造成的主要威脅 3. 本單元現狀分析 ?本單元近年業績及發展趨勢 ?本單元主要競爭優勢及弱點 4. 公司面臨的主要競爭對手分析 (國 內外競爭者 ) ?競爭對手近幾年業績分析 (和本公司比較 ) ?競爭對手可能在以下五年采用的戰略舉措 ?對手戰略舉措對本公司的潛在威脅 5. 本公司五年戰略 (方案 ) ?本公司今后五年將在哪些市場競爭 –地理市場 –產品定位 –業務模型 ?如何競爭：主要競爭手段 ?主要戰略舉措 –市場擴張 –新客戶、渠道的建立 6. 公司五年經營及財務目標預測 ?主要增長點預測 ?總銷售額 ?市場份額 ?投資資本回報 (ROIC) 7. 配合公司戰略的主要資源需求預測 ?資本投資 ?人才 8. 和前一年戰略規劃的差異及總結 戰略規劃主要工作內容 – 行業分析 具體內容 包含之議題 信息來源 行業需求特征 ?市場需求和增長模式 ?價格趨勢 ?潛在替代產品 ?市場及客戶調查、訪談 行業供應特征 ?行業內參與者數量及各自的份額 ?生產量趨勢 ?生產能力發展及計劃 ?進口產品威脅 ?潛在政府解控及影響 ?行業協會 ?政府主管部門訪談 ?主要競爭對手訪談、年報表 ?國際行業分析 行業平衡 ?行業內生產能力利用預測 ?預測的行業突變及可能的影響 ?行業專家訪談 進入壁壘 ?投資需求 ?政府政策控制 ?行業主管部門訪談 工業鏈分析 ?潛在的正向及逆向整合機會 ?這些機會的創造價值的潛力 ?行業專家訪談 ?國際趨勢及案例分析 行業業績 ?行業的整體發展及利潤率 ?行業協會 ?主要競爭對手訪談、年報表 舉例 今天將討論的內容圍繞財務管理，分別歸屬于不同的層次 清晰的 遠景目標及戰略 合理的組織結構及決策體系 有效的管理程序 優秀的核心經營程序 說明 ?以創造價值為導向的戰略思想 ?條理清晰的財務組織模式 ?指導業務單元發展方向的規劃程序 ?指導業務單元日常經營活動的經營預算計劃程序 ?建立業績至上企業文化的人才考核激勵程序 ?保證交易安全的客戶資信管理程序 ?保證資金安全和被有效利用的資金管理程序 嚴格的內控程序 三個管理程序對企業的業績至關重要 管理程序 目的 戰略規劃 ? 制定公司以及各業務單元未來三年的戰略發展目標，包 括在哪些市場及如何進行競爭，以及量化的財務目標及資源需求預測 ? 公司領導通過對各業務單元戰略規劃的嚴格質詢，指導業務單元的戰略發展方向 經營規劃 ? 將戰略規劃的第一年目標轉化為一個詳細的經營計劃 以及相應的財務預算計劃，作為公司最高領導和各業務單元領導之間的“管理合同”。這個合同同時被用作業務單元領導之責任以及權力的依據 ? 公司領導通過對各業務單元經營 /預算計劃的嚴格質詢和考核，指導各業務單元的經營運作 人才資源管理 (包括考核及薪酬、激勵機制 ) ? “前 100名”管理者的業績考核計劃為了確保有恰到好處的管理力量，可成功地實施集團戰略并發展未來的中堅力量 ? 有效的薪酬及激勵系統是吸引及保留高素質人才，發揮員工積極性，建立業績至上的企業文化的重要保證 KPI Ramp。L 戰略規劃中的第一年目標要被具體化為當年的經營預算計劃 公司戰略規劃 未來 3~5年的規劃 粗略的 3~5年的財務預測 各年度的總體目標 總體的業績評估參照 每年更新 1次 公司經營預算計劃 當年的計劃 詳細的當年預算 詳細的當年業績目標 重要的業績評估工具 也許每季隨時更新 經營規劃程序 目的 ? 將戰略規劃的第一年目標轉化為一個詳細的經營計劃以及相應的財務預算計劃，作為公司最高領導和各業務單元領導之間的“管理合同”。這個合同同時被用作業務單元領導之責任以及權力的依據 ? 公司領導通過對各業務單元經營 /預算計劃的嚴格質詢和考核，指導各業務單元的經營運作 4. 質詢 /修改經營 /預算計劃 5. 審批公司經營計劃 1. 公司總部下達初步的期望業績指標 2. 業務單元制定初步的經營 /預算計劃 3. 完善經營 /預算計劃 原則 ? 經營計劃的目標來自于戰略規劃的第一年目標，財務預算起點于經營計劃之目標 ? 公司總部制定業績的期望指標，并由總裁和高層領導通過對各業務單元經營計劃的嚴格挑戰及質詢保證業績期望指標盡量得以實現 ? 經營 /預算計劃提供明確的經營及財務業績目標，以作為業務單元負責人業績考核的依據 ? 季度業績考核包括對業務單元負責人的質詢，并以解決問題為根本出發點，而不是解釋問題 主要內容 1. 本業務單元戰略規劃及第一年目標概述 2. 主要經營業績指標及計劃 3. 為達到戰略目標以及主要經營業績指標的主要經營舉措、時間表、負責人及資源需求 4. 現計劃和公司目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 5. 影響經營計劃目標完成的主要風險，發生可能性，影響程度和現有舉措 6. 詳細的財務預算計劃 嚴格的經營 /預算計劃及考核程序 質詢會 /考核會 公司最高領導層 根據公司戰略規劃制定公司財務業績期望目標 總部下達初步的期望業績指標 業務單元制定部門計劃及財務目標 匯總 /質詢 /談判 /修正單元計劃 批準各業務單元計劃 季度 /年度經營業績考核及半年度計劃修訂 分解、初定各單元的期望財務業績指標，下達年度預算編制指導思想和要求 提供各單元必要的技術協助及指導 匯總各單元計劃；發現潛在問題及缺口，提出初步調整建議 參與質詢會，向公司領導提供分析及技術支持 總部財務計劃部門 對各業務單元經營 /預算計劃逐一質詢 如有必要進一步質詢 /協商；批準計劃 匯總修正過的各單元計劃，確保公司目標的盡量實現 最后確定成文，形成考核依據 每季度進行各單元逐一考核；在實際業績和計劃差異過大時進行干預 業務單元負責人 陳述本單元經營 /預算計劃 匯報本單元業績 按需要參與考核會 業務單元財務部門 在單元負責人的領導下按本部門戰略規劃的第一年目標和總部期望目標，起草經營 /預算計劃，匯總下屬業務單元及貿易分部計劃 按需要參與質詢會 修正本單元計劃 為考核會準備材料 質詢會 考核會 每月就各單元計劃完成情況進行跟蹤；向公司領導匯報明顯的業績差異 設立本單元經營 /預算計劃目標；直接領導單元的經營 /預算計劃 批準本單元計劃；呈報公司總部 業務部 /地區公司負責人 (及財務部門 ) 在業務單元負責人的直接領導下，制訂本業務單元經營 /預算計劃，匯總下屬貿易分部計劃 參與質詢會，陳述本業務單元計劃 修正本業部計劃 匯報本業務單元業績 業務單元經營 /預算計劃 – 主要內容 主要內容 1. 本業務單元戰略規劃及第一年目標概述 ?戰略規劃第一年目標 ?經營計劃及預算計劃前提假設 2. 主要經營業績指標及計劃 ?年度及月度銷售計劃 3. 為達到戰略目標以及主要經營業績指標的主要經營舉措、時間表、責任人及資源需求 ?市場及客戶的開拓 ?新銷售渠道的建立 4. 現計劃和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 5. 影響經營計劃目標完成的主要風險，發生可能性，影響程度和防范舉措 6. 詳細的財務預算計劃 (1) 損益表 (2) 資產負債表 (3) 現金流量表 (4)資產質量控制預算 (5) 費用預算 (6) 投資及投資收益預算 (7) 固定資產預算 (8) 貸款規模預算 按項目、商品的財務預算表 經營 /預算計劃主要表格 損益表 99預算 99預計 2020預算 商品銷售收入 商品銷售成本 毛利潤 經營費用 + 其他利潤 /收入 管理費用 財務費用 稅前利潤 所得稅 凈利潤 營業額 /收入預算表 99預算 99預計 2020預算 經營項目 ? ? ? 重要項目商品營業額、收入預算細表 管理費用預算表 財務費用預算表 資產狀況預算表 投資和投資收益預算表 固定資產預算表 資產負債平衡表 現金流量表 資金需求預算表 主要表格 輔助表格 考核會議的內容安排 目的 ?討論集中在 –不良業績的根源 –如何改善 而不是 –誰的錯誤 –借口 –或其它 針對每位業務單元經理 時間 ?評估結果 –關鍵業績指標結果與目標對比 –新觀念 /目標 /行動的進展 ?評估中的特例并討論與目標不一致的原因 (無論是超過目標還是未達到目標 ) –外部市場 –戰略計劃的改變 –出乎預期的情況 ?討論具體的行動以提高下一階段的業績 ?為下一次評估設立預期結果或目標，包括預期的全年結果 每人總計時間 總體時間 (X 6) 10分鐘 10分鐘 20分鐘 5分鐘 45分鐘 今天將討論的內容圍繞財務管理，分別歸屬于