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中小企業財務風險管理的探討(編輯修改稿)

2026-03-09 06:44 本頁面

　

【文章內容簡介】我國對財務風險管理的研究是從上世紀八十年代開始的。 1986 年，吳世農、黃世忠曾介紹企業的破產分析指標和預測模型； 1987 年，清華大學郭仲偉教授寫了《風險分析與決策》，全面系統的研究了風險分析與決策的方法。 1989 年，北京商學院的劉思錄、湯谷良發表的《論財務風險管理》，第一次全面論述了財務風險的定義；1994 年，財政部向德偉博士發表了《論財務風險》，全面細致的分析了財務風險產生的原因及存在的基礎，明確指出了財務風險的重要性，為財務風險理論向更深一層推進奠定了基礎； 1999 年，王春峰、萬海暉、張維等用神經網絡法對商業銀行財 3 務風險進行了研究； 2021 年，財政部企業司編寫的《企業財務風險管理》系統的闡述了財務管理的思想、理念和實現這些管理思想的主要方法，指導企業進一步完善成本管理體系，規范改制重組的運作與管理，積極規避財務風險，利用信息化手段實現財務與業務一體化。從上面這些理論研究的情況來看，國內外對企業財務風險具體的管理方法、手段研究的比較多，但適合我國中小企業財務風險管理較成熟的理論成果并不多，這正是影響中小企業在金融危機等市場環境下生存的重要原因。 1． 3 研究思路及方法本次研究緊密結合中小企業實際，對風險預警理論如何應用于中小企業風險管理做出了許多有益的探索。首先介紹了本文的研究背景及現狀，緊接著界定了中小企業的概念及企業風險管理和企業財務風險管理的定義，然后分析了中小企業財務風險管理存在的一些問題，針對這些問題提出了解決方案，最后得出結論。研究思路圖解如下圖 1：圖 1 研究思路圖引言解決中小企業財務風險管理的策略相關理論概念中小企業財務風險管理現存問題結論 4 研究的方法分為規范研究和實證研究兩類，就我國中小企業的問題研究來看，國內研究更注重理論闡述，國外文獻則重視實證研究。本文采用規范研究與實證研究相結合的研究方法，對基本理論問題采用規范研究的方法，以管理理論為指導對中小企業的問題進行理論分析，而對財務風險管理進行相關分析時，盡量采用實證研究方法，以提高說服力。最后還對在中小企業如何有效實施財務風險管理提出了相關建議。 2 財務風險管理的相關概念 2． 1 中小企業的界定中小企業一般是指規模較小或處于創業階段和成長時期的企業。中小企業是與所處行業的大企業相比人員規模、資產規模與經營規模都比較小的經濟單位。不同國家、不同經濟發展的階段、不同行業對其界定的標準不相同，且隨著經濟的發展而動態變化。各國一般從質和量兩個方面對中小企業進行定義，質的指標主要包括企業的組織形式、融資方式及所處行業地位等，量的指標則主要包括雇員人數、實收資本、資產總值等量的指標較質的指標更為直觀，數據選取容易，大多數國家都以量的標準進行劃分。我國根據《中小企業標準暫行規定》劃分大中小型企業。該規定是由國家計委、經貿委、財政部、國家統計局在 2021 年 6 月 18 日，按照各行業特點，根據企業資產總額、銷售額、職工人數等一系列指標研究制訂的。 2． 2 財務風險管理的概念財務風險管理是指企業因多種因素的影響而不能實現預期財務收益，從而產生損失的可能性。由于財務風險管理客觀存在于企業財務管理工作的各個環節，所以財務風險管理的存在無疑會對企業生產經營產生重大影響。企業是由諸多因素組成的綜合體，但其主要是一個經濟組織，其主要目標是經濟目標，表現在財務上就是 5 企業財務目標。企業經營的財務成果與其財務目標相偏離的狀況就是企業的財務風險管理?？梢远x為，影響企業不同層次財務管理目標實現的不確定因素作用而使財務狀況和財務目標產生負面偏離的可能性。因此，企業財務風險管理又可以定義為：企業經營過程中由于內部不確定風險因素的影響，而產生實際財務狀況與財務目標發生負面偏離的可能性。 2． 3 財務風險管理的表現形式企業是由諸多因素組成的綜合體，但其主要是一個經濟組織，其主要目標是經濟目標，表現在財務上就是企業財務目標。企業經營的財務成果與其財務目標相偏離的狀況就是企業的財務風險管理?？梢远x為，影響企業不同層次財務管理目標實現的不確定因素作用而使財務狀況和財務目標產生負面偏離的可能性。因此，企業財務風險管理又可以定義為：企業經營過程中由于內部不確定風險因素的影響，而產生實際財務狀況與財務目標發生負面偏離的可能性。財務風險管理有其特殊性，主要表現為：外部融資風險大；更多依賴內源融資；長期投資比率低下；營運資金管理水平低，資本結構不合理；財務風險利用的單一性；財務風險成因的復雜性等特點，因為財務風險管理具有以上特點，所以其風險的形成更加容易，也很容易轉化為財務危機。故加強企業財務風險管理尤其對中小企業的長期健康可持續發展具有重要意義。 3 中小企業財務風險管理現存問題 3． 1 財務管理技術和方法落后中小企業具有靈活的經營機制，因而財務管理方法也靈活多樣。但中小企業很難吸引所需人才，導致財務管理人才缺乏。同時，企業決策權力過分集中，程序簡單，無規律可循，管理行為邊界不清，財務管理者窮于應付日常事務而無充足時間 6 學習和應用先進的財務管理技術。此外，中小企業規模較小，根據成本效益原則，中小企業更愿意選擇傳統管理方法，而舍棄先進的財務管理技

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