河北石湖礦業全過程跟蹤審計實施方案(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 鍵性內容，有無不合理的限制性條件，法律手續是否完備；雙方權利和義務是否對等，有無明確的協作條款和違約責任；合同是否存在損害國家、集體或第三方利益等導致合同無效的風險；合同是否有過錯方承擔締約過失責任的規定；質量保證期是否符合有關建設工程質量管理 的規定，是否有履約保函；質保金的比例是否滿足規定。 是否全面、真實地履行合同。 履行合同有無隨意調整合同范圍、合同價格、降低技術標準及修改商務條款的現象。 施工合同內容是否全部完成，是否切實履行合同條款，有無違反合同關鍵條款，增加合同金額、超付、超前支付或拖期支付進度款現象；供貨合同是否嚴格按照設備合同供貨范圍、技術標準、運輸方式和交貨進度執行；設計合同是否按合同及時全面提供設計文件、概預算文件；監理合同是否按合同全面履行，相關工程資料是否及時全面提供歸檔；違約行為及其處理結果是否符合有關規定。 16 合同 變更。合同變更的原因以及變更對成本、工期及其他合同條款的影響是否合理；合同變更后的文件處理工作，有無影響合同繼續生效的漏洞。 終止合同查。審查終止合同的報收和驗收情況、最終合同費用及其支付情況；索賠與反索賠的合規性和合理性 。 合同資料的歸檔和保管，包括合同簽訂、履行分析、跟蹤監督以及合同變更、索賠等一系列資料的收集和保管是否完整。 十 、 審查工程進度控制情況 審查施工許可證、建設及臨時占用許可證的辦理是否及時 。 審查是否建立了進度拖延的原因分析和處理程序，對進度拖延的責任劃分是否明確、合理（是 否符合合同約定），處理措施是否適當 。 審查工程、設備、材料進度款支付是否符合合同約定，金額是否準確，手續是否齊全，是否超付工程款。 審查有無因不當管理造成的返工，窩工情況 。 十一 、審查工程質量控制情況 審查有無工程質量保證體系 。 審查是否組織設計交底和圖紙會審工作，對會審所提出的問題是否嚴格進行落實 。 17 審查是否按規范組織了隱蔽工程的驗收，對不合格的處理是否適當 。 審查評定的優良品，合格品是否符合施工驗收規范，有無不實情況 。 審查中標人是否存在轉包、分包及再分包的行為 。 十二、審查 工程監理情況 是否按照建立合同約定，對質量、安全、進度、費用等進行監督和管理 ，是否按照有關法律、法規、規章、技術規范設計文件的要求進行工程監理。 監理人員配備是否符合合同約定。 對預先設計的質量控制點的控制是否到位。 施工過程中對關鍵部位或關鍵工序是否進行現場旁站監督 對工程進度款、現場簽證等是否監理到位。 十 三 、審查 現場簽證 情況 項目 單位是否嚴格控制施工過程中的甲方現場簽證，是否有現場簽證管理辦法并報上一級主管單位備案 現場簽證是否以工程聯系單（工程簽證單）的形式，履行監理單位與建設單位的工程、造 價等有關部門會簽程序。 現場簽證是否實行分級授權管理，現場簽證人員的資格、責任和權限及簽發的程序是否合規。 18 現場簽證的內容、范圍是否明確、清楚，簽證數量是否準確。由于施工單位施工組織措施不合理以及施工單位不按圖施工等施工單位自身原因而造成額外費用不應進行簽證。 發生的簽證是否有相應的補充圖紙（如需要），工程量核定、估算費用等結論報告書作簽證附件。 隱蔽工程中發生的現場簽證，施工單位是否提前通知監理、法人單位進行簽證，是否存在事后簽證現象。 十四 、審查 設備、 物資 管理 情況 工程項目的材料、設備采購和各項財產物資是否做好入庫、出庫登記；是否定期與物資部門進行稽核，每年至少一次進行財產物資清查，做到賬實、賬表、賬賬相符。 財務部門是否建立臺賬，對施工現場備品備件進行價值管理，定期與物資部門進行核對并參與實物盤點工作。 支付預付 設備款、材 料款、進度款是否符合合同的規定，金額是否準確，手續是否齊全。 是否 嚴格執行甲供材扣回及核銷的相關規定，對甲供材嚴格審核相關領用手續，并單獨建立臺賬，登記領用單位、使用項目、實際采購價格、合同價格、領用數量等信息，防止重復計算用量及套 取材料價差。 基建項目委托承包商代保管工程物資， 是否 與承包商簽訂代保管協議或在合同中進行約定，明確雙方的權利與 19 義務，財務部門 是否 參加每月的 定期清查 工作。 十五、 審查概算執行情況 是否按照《中國 **集團公司火電工程執行概算實施辦法》編制執行概算。 是否存在執行概算外項目和單項超概算情況，有無超出執行概算范圍投資和不按概算批復的規定購置自用固定資產，擠占或者虛列工程成本，非生產性設施超規模、超標準建設等問題。 基本預備費的列支項目是否符合規定，動用超過 30%以上基本預備費部分和風險儲備金是否報 經集團公司批準后使用。 是否按照中國 **集團公司有關規定發放工程獎勵（趕工獎、節點獎、節油獎、催運費等），有無向參建單位及個人支付工程獎勵的情況；有無向本單位參加人員發放工程獎勵的情況。 是否存在超概算超標準購置車輛情況，購置車輛是否按規定上報審批程序。 是否存在未經批準對外捐贈、援助情況。 十 六 、 審查工程結算情況 工程結算情況是否符合《中國 **集團公司 **建設工程結算管理辦法》有關規定。 單項工程結算資料是否真實、合法、合規、完整 ， 20 包括 招標文件、合同 、 施工圖、竣工圖、施工組織設計方 案、會審記錄，工程進度表、設計變更資料、現場簽證等是否真實、合理 。 單項工程結算計價依據、工程類別是否合理； 工程量計算是否符合規定的計算規則、是否準確，分項工程預算定額選取是否合規，選用是否恰當；工程取費是否執行相應計算基數和費率標準，利潤和稅金的計算基數、利潤率、稅率是否符合規定；設計變更洽商單的內容、變更程序是否符合規定，設計變更處理辦法是否符合施工合同規定，設計變更增減內容的真實性、合理性；施工單位材料結算是否按實際價格計算，是否經建設單位認質認價，建設單位是否參與材料質量和價格的比選，價格和確認 手續是否合理合規 。 單項工程是否存在高估冒算，虛報工程價款；單項工程結算是否多計重計，增大工程造價，是否隨意變更工程內容，提高工程造價；審查設計（勘查）、監理、招標代理等專項咨詢服務類合同結算，有無未按約定完成委托事項，有無多結算合同價款的情況；審查與單項工程結算相關的其它情況。 承包商是否按合同約定內容編制完成相應的竣工結算文件并提交項目法人。 竣工結算文件中是否包含承包人申請結算的全部費用及相關依據。承包商送審結算文件一定要真實齊全，不得在 21 送審后臨時補簽補送，未在規定時間內提交結算資料的項目不得納入工程竣工結算。 竣工結算文件是否包含封面、說明、合同范圍內單項工程結算表、合同范圍外（小型變更、現場簽證、臨時委托）工程結算表及匯總表、重大設計變更工程結算表、材料量、