7月國開中央電大專科中級財務(wù)會計二期末考試試題及答案5篇材料(編輯修改稿)

　

【文章內(nèi)容簡介】 入 300000 應(yīng)交稅費 51000 同時，借：主營業(yè)務(wù)成本 202100 貸：庫存商品 202100③借：應(yīng)付利息 56000 財務(wù)費用 24000 貸：銀行存款80000④借：所得稅費用 98000 貸：應(yīng)交稅費 98000(2)計算 Y 公司 2021的營 業(yè)收入，營業(yè)成本及凈利潤 (列示計算過程 )。 (2)Y 公司 2021 的營業(yè)收入總額＝主營業(yè)務(wù)收入總額＋其他業(yè)務(wù)收入總額＝ 2100＋ 30＋ 350＋ 1＝ 2481(萬元 )Y 公司 2021 的營業(yè)成本總額＝主營業(yè)務(wù)成本總額＋其他業(yè)務(wù)成本總額＝ 1000＋ 20＋ 100＋ ＝(萬元 )Y 公司 2021 的凈利潤＝ 2481－ － 20－ 200－ 570－ (350＋ )－ 30＋ 480＋ 50－ 9－ (150＋ )＝ (萬元 ) 第三篇： 7 月國開（中央電大）專科《中級財務(wù)會計（二）》期末考 試試題及答案 2021 年 7 月國開 (中央電大 )專科《中級財務(wù)會計 (二 )》期末考試試題及答案 (馬全力整理的電大期末紙質(zhì)考試必備資料、盜傳必究！ )說明：試卷號碼： 2608； 適用專業(yè)及層次：會計學(xué) (財務(wù)會計方向 )和會計學(xué) (會計統(tǒng)計核算方向 )專科； 資料整理于 2020 年 10 月 31日。 一、單項選擇題 ，應(yīng)予資本化處理的借款利息支出是 (D)。 ，在大樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的利息支出 ，能引起企業(yè)現(xiàn)金流量凈額發(fā)生變動的是 (C)。 ，某項會計變化如果不易分清會計政策變更和會計估計變更時，正確的做法是 (B)。 ，對所發(fā)生的銷售折讓，正確的會計處理是 (C)。 公司涉及一起訴訟，根據(jù)以前的經(jīng)驗及公司所聘請律師的意見判斷，公司在該訴訟中勝訴的可能性有 30%，敗訴 的可能性有 70%。如果敗訴，將要支付 60 萬元～80 萬元的賠償款。據(jù)此， A 公司應(yīng)在期末資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)預(yù)計負(fù)債(A)。 A公司經(jīng)營虧損 650萬元。 2021年至 2021年，公司共實現(xiàn)利潤 600萬元。 2021年實現(xiàn)利潤 200萬元，所得稅稅率 25%。則 2021年末， A 公司可供投資人分配的凈利潤應(yīng)為 (B)。 萬元 500 萬元，根據(jù)我國現(xiàn)行公司法規(guī)定，公司全體股東的貨幣出資金額不得低于 (C)。 萬元 (一般納稅人 )將自產(chǎn) 護(hù)膚品發(fā)放給職工，成本價 150000 元、售價 450000 元。該項業(yè)務(wù)發(fā)生時，公司應(yīng)確認(rèn)的銷項增值稅為 (D)。 元 3 年期、到期一次還本付息債券，各期確認(rèn)的應(yīng)付利息的核算賬戶為 (A)。 “預(yù)收賬款”所屬明細(xì)賬戶有借方余額3000 元、貸方余額 10000 元。則年末資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)收賬款”項目的年末余額應(yīng)為 (D)。 元二、多項選擇題 ，不能直接根據(jù)相應(yīng)總分類賬戶的期末余額填列的有 (ACD)。 列交易或事項中，應(yīng)視同銷售計算交納增值稅的有 (ABDE)。 E.將委托加工物資用于在建工程 ，能引起企業(yè)利潤增加的有 (BCDE)。 確認(rèn)的壞賬 生時，可能引起資本公積總額變動的有 (ADE)。 售金融資產(chǎn)期末公允價值發(fā)生正常波動 (CE)。 、簡答題 么叫辭退福利？會計上對所發(fā)生的辭退福利如何列支？為什么？答：辭退福利是指職工勞動合同尚未到期而離開企業(yè)，企業(yè)給予的補充。 我國企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，辭退福利一律作為企業(yè)的管理費用入賬。 因為職工離開企業(yè)，不能再為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益流入，故作為企業(yè)的管理費用處理。 ？我國現(xiàn)金流量表對現(xiàn)金流量分為哪幾類？答：現(xiàn)金流量是指現(xiàn)金流 入量于是現(xiàn)金流出量的總稱。 我國的現(xiàn)金流量表對現(xiàn)金流量分為三類：一是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，二是投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，三是籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 (三類現(xiàn)金流量名稱各 1 分 )四、單項業(yè)務(wù)題 T 公司 6 月份發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄： (1)用銀行存款交納上月應(yīng)交的所得稅 20 萬元。 (2)預(yù)收銷貨款 50萬元存入銀行。 (3)發(fā)現(xiàn)去年第三季度公司行政辦公大樓折舊費少計 8 萬元，經(jīng)確認(rèn)屬于非重大會計差錯。 (4)以銀行存款支付公司因?qū)Νh(huán)境污染整治不力被判的罰款 5 萬元。 (5)出售一項專利，收入 28 萬元已存入銀行。該項專利賬面價值12 萬元，未計提減值與攤銷； 營業(yè)稅率 5%。 (6)4 月貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月 8 日到期，到期值 80 萬元。現(xiàn)得知付款企業(yè)因涉及一宗訴訟，銀行存款全部被凍結(jié)，估計到時無法償付本項匯票款。 (7)本月應(yīng)付職工薪酬 150000 元，其中銷售人員薪酬 80000 元，公司管理人員薪酬 70000 元。 (8)銷售商品一批，價款 50000 元、增值稅 8500 元。已得知購貨方資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，難以及時支付貨款，但為了減少庫存，同時也為了維持與對方長期以來建立的商業(yè)關(guān)系，最終將商品銷售給了對方并開出了專用發(fā)票。該批商品成本為 35000 元。 (9)經(jīng)批準(zhǔn)回購本公司發(fā)行在外的普通股股票 10 萬股，每股回購價 20 元。 (10)本月主營業(yè)務(wù)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 5000 元。 T 公司 6 月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄如下： (1)借：應(yīng)交稅費 202100 貸：銀行存款 202100(2)借：銀 行存款500000 貸：預(yù)收賬款 500000(3)借：管理費用 80000 貸：累計折舊80000(4)借：營業(yè)外支出 50000 貸：銀行存款 50000(5)借：銀行存款280000貨：無形資產(chǎn) 120210應(yīng)交稅費 14000營業(yè)外收入 146000(6)借：應(yīng)收賬款 800000 貨：預(yù)計負(fù)債 800000(7)借：銷售費用 80000 管理費用 70000貨：應(yīng)付職工薪酬 150000(8)對發(fā)出商品： 借：發(fā)出商品 35000 貨：庫存商品 35000 對銷項稅額： 借：應(yīng)收賬款 8500 貸：應(yīng)交稅費 8500(9)借：庫 存股 2021000 貸：銀行存款 2021000(10)借：營業(yè)稅金及附加 5000貸：應(yīng)交稅費 5000五、計算題 公司的相關(guān)會計核算資料如下： (1)年初購入存貨一批，成本 60 萬元，年末提取減值損失 3 萬元。 (2)年初購入一項商標(biāo)自用，成本 150 萬元，會計上無法確定商標(biāo)的使用壽命； 稅法則要求按 10 年并采用直線法攤銷商標(biāo)價值。 (3)本年確認(rèn)罰款支出 5 萬元，尚未支付。 要求根據(jù)上述資料： ①計算確定上述各項資產(chǎn)或負(fù)債本年末的賬面價值與計稅基礎(chǔ)； ②逐筆分析是否產(chǎn)生與所得稅核算有關(guān)的暫時性差異； 如有，請確定各項暫時性差異的金額及類型。 (1)2021 年末，存貨的賬面價值＝ 60－ 3＝ 57 萬元，計稅基礎(chǔ)為60 萬元 2021 年末，商標(biāo)賬面價值＝ 150 萬元，計稅基磁＝ 150－ 150/10＝ 135 萬元 2021 年末，其他應(yīng)付款的賬面價值為 5 萬元，計稅基礎(chǔ)＝ 5－ 0＝ 5 萬元 (2)第一筆業(yè)務(wù)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，暫時性差異＝ 57－ 60＝－ 3 萬元第二筆業(yè)務(wù)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，暫時性差異＝ 180－ 135＝ 15 萬元第三筆業(yè)務(wù)，由于該項負(fù)債的賬面價值與計 稅基礎(chǔ)相同，不產(chǎn)生智時性差異六、綜合題 年 1 月 5 日， A 公司賒銷一批材料給 B 公司，含稅價為 105000 元。 2021 年 7 月 1 日， B 公司發(fā)生財務(wù)困難，無法按合同規(guī)定償還債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)議， A 公司同意 B 公司用產(chǎn)品抵償上項賬款。該產(chǎn)品市價為 80000 元，增值稅率為 17%，產(chǎn)品成本為 70000 元。 A 公司為該筆應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備為 5000 元， B 公司對抵債存貨已計提跌價準(zhǔn)備 5000元，產(chǎn)品已于 7月 1日運往 A企業(yè)。 要求： (1)計算債務(wù)人 B 公司獲得的債務(wù)重組收益； (2)分別編制 A公司及 B公司與 上面?zhèn)鶆?wù)重組事項有關(guān)的會計分錄。 (1)債務(wù)人 B 公司重組務(wù)的賬面價值＝ 105000(元 )抵慣產(chǎn)品視同銷售應(yīng)交的增值稅＝ 80000 17%＝ 13600(元 )債務(wù)人 B 公司獲得的務(wù)重組收益＝ 105000－ 80000－ 13600＝ 11400(元 )(2)會計分錄如下債務(wù)人B 公司借：應(yīng)付賬款 10500