跟單信用證下單據(jù)的審核20xx-20xx第1學期定稿師大人武(編輯修改稿)

　

【文章內(nèi)容簡介】 單信用證統(tǒng)一慣例和國際慣例辦理審單業(yè)務。審單時應遵循國際標準銀行慣例，明確審單標準。 2021/6/16 國際結(jié)算 二、商業(yè)發(fā)票的審核要點 （ 1）注意發(fā)票的首部必須印有? Invoice” 或? Commercial Invoice” 字樣。 （ 2）要注意發(fā)票簽發(fā)人名稱、地址要與信用證規(guī)定一字不差。即使信用證規(guī)定的是錯誤的，在沒有改正的情況下，只能將錯就錯，嚴格按信用證規(guī)定繕制。但可以用括號說明正確的內(nèi)容。 （ 3）要注意審查發(fā)票的抬頭人。在信用證項下，必須做成申請人抬頭。 （ 4）發(fā)票合同號要與信用證一致，嘜頭要符合信用證要求，并注意與其他單據(jù)保持一致。 （ 5）貨物描述是發(fā)票的主要內(nèi)容，根據(jù) UCP600的規(guī)定，發(fā)票中對貨物的描述必須與信用證完全一致，包括：品名、規(guī)格、款號、顏色等。 2021/6/16 國際結(jié)算 （ 6） 數(shù)量、單價、金額必須符合信用證的規(guī)定。 （ 7）傭金、折扣的扣除。如果信用證和合同中規(guī)定的單價含有?傭金? (Commission)，發(fā)票上應照樣填寫，不應以?折扣? (Discount)字樣代替。如果信用證和合同規(guī)定?現(xiàn)金折扣? (Cash Discount)字樣，在發(fā)票上也應全名照打，不能只寫?折扣?或?貿(mào)易折扣? (Trade Discount)等字樣。 （ 8）包裝、重量、尺碼等必須準確無誤。 （ 9）注意是否按信用證的規(guī)定在發(fā)票中注明了特殊的文字，該文字本身是否符合信用證及其他單據(jù)的要求。 （ 10）要注意發(fā)票是否需要簽章，如有手簽要求，是否手簽。 （ 11）最后要核對發(fā)票份數(shù)是否與信用證要求一致。確保提交符合信用證要求的發(fā)票張數(shù)及正本和副本。 2021/6/16 國際結(jié)算 三、匯票的審核要點 （ 1）信用證規(guī)定應記載? Drawing Clause” 時，其開證行名稱、信用證號碼及開證日期等均應與信用證規(guī)定相符。 （ 2）簽字及 /或出票人的名稱應與信用證受益人的名稱完全一致。 （ 3）開致正確的付款人。按照 UCP600第 6條 C款的規(guī)定：?不得開立包含以申請人為匯票付款人的信用證?，因此不能以申請人作為付款人。付款人同時應符合信用證規(guī)定，即期付款信用證要求匯票時，則匯票付款人是指定付款行。承兌信用證的匯票付款人是指定承兌行。來證中規(guī)定?以我行為付款人? (Draft Drawn on Us)，即開證行為付款人。 （ 4）匯票金額應與商業(yè)發(fā)票所載金額相同，信用證規(guī)定為發(fā)票金額的百分之幾的 (如? Draft For 90％ Invoice Value”) 除外。 2021/6/16 國際結(jié)算 （ 5）匯票金額應不超過信用證金額或信用證項下允許的金額。 （ 6）匯票金額大小寫必須一致，貨幣必須與信用證所規(guī)定的相符。 （ 7）匯票期限應與信用證中規(guī)定的相符。 （ 8）匯票的出票日不能早于提單日和遲于信用證的有效期。另外，如果信用證上對匯票的出具日期做了特別規(guī)定，則出票日應當按照規(guī)定日期填寫，否則不能通過銀行審核。 （ 9）如果匯票要背書，它應被正確地背書。 （ 10）有無?匯票?的字樣。 根據(jù) 《 日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法 》 ，匯票中必須有?匯票?字樣出現(xiàn)，而英國 《 票據(jù)法 》 則無此要求，因此在實務中，要求受益人提交的單據(jù) 包含?匯票?二字 ，是減少日后爭議較為安全的做法。 2021/6/16 國際結(jié)算 四、運輸單據(jù)的審核要點 （ 1）確保運輸單據(jù)種類與信用證規(guī)定的相符。 （ 2）收貨人名稱應符合信用證要求。 （ 3）除信用證另有規(guī)定者外，必須為全套 (Fullset)的正本運輸單據(jù)。 （ 4）運輸單據(jù)上的貨名描述可采用信用證所規(guī)定的貨物描述的統(tǒng)稱。 （ 5）運輸單據(jù)上的價格條款或有關(guān)運費的記載應與信用證和發(fā)票一致。 （ 6）如果運輸單據(jù)需要背書，確保它被適當?shù)乇硶? （ 7）確保運輸單據(jù)上沒有能夠使其?有瑕疵?或?不清潔?的條款。 （ 8）裝船批注是否符合要求 2021/6/16 國際結(jié)算 五、保險單據(jù)的審核要點 （ 1）保險單據(jù)的種類應符合信用證的規(guī)定。 （ 2）應具備法定要件，并由保險公司或保險商或他們的代理人簽發(fā)。按照 UCP600的規(guī)定，暫保單將不被接受。 （ 3）確保提交全套保險單據(jù)。保險單據(jù)如出具一份以上正本，則全部正本均應交銀行。 （ 4）保險單據(jù)日期或保險責任生效日期不遲于發(fā)運日期。 （ 5）承保商品從指定裝貨港口或接受監(jiān)管地點到卸貨港口或交貨地點。 （ 6）投保信用證指定的險別，且已經(jīng)被明確表示出來。根據(jù) UCP600的規(guī)定，信用證中的相關(guān)條款必須對所需投保的險別種類以及必要的附加險別加以規(guī)定。 2021/6/16 國際結(jié)算 五、保險單據(jù)的審核要點 （ 7）保險單據(jù)上所記載的嘜頭、號碼、船名、航程、裝運地、卸貨地、起運日期等，必須與運輸單據(jù)所記載的不相矛盾，但無須嚴格等同。 （ 8）保單上填寫的發(fā)票號碼應與承保貨物的商業(yè)發(fā)票號碼一致，以體現(xiàn)不同單據(jù)間的關(guān)聯(lián)性。 （ 9）如果被保險人的名稱不是保兌行、開證行或買方，應帶有適當?shù)谋硶? （ 10）確保貨物投保金額要符合信用證要求。 （ 11）除非信用證另有規(guī)定，否則保險單據(jù)的貨幣應與信用證的貨幣相同。 （ 12）保險單據(jù)上注明的賠款償付地點，應按信用證規(guī)定填寫。如信用證未規(guī)定，應以貨物運抵目的地或其相鄰地點作為賠付地點。如信用證要求賠付給某一指定公司，應在賠付地點之后加注。 （ 13）保險單據(jù)涉及的其他資料，應與信用證規(guī)定的其他單據(jù)一致。 2021/6/16 國際結(jié)算 六、其他單據(jù)的審核要點 （一）產(chǎn)地證的審核要點 （ 1）產(chǎn)地證應由信用證指定的機構(gòu)簽署。 （ 2）按照信用證要求，確保它已被簽字、公證人證實、合法化、簽證等。 （ 3）確保產(chǎn)地證上面的進口商名稱、嘜頭、貨名、件數(shù)等資料與信用證條款相符，并與發(fā)票和其他單據(jù)一致。 （ 4）確保產(chǎn)地證上記載的產(chǎn)地國家符合信用證的要求。 （ 5）除非信用證規(guī)定，否則應提供獨立的產(chǎn)地證明，不要與其他單據(jù)聯(lián)合使用。 （ 6）產(chǎn)地證的簽發(fā)日不得遲于提單日期，但是可以遲于發(fā)票日期。 2021/6/16 國際結(jié)算 （二）檢驗證書的審核要點 （ 1）檢驗證書應由信用證規(guī)定的檢驗機構(gòu)檢驗、出具，并簽字，其名稱應該與信用證規(guī)定相符。 （ 2）檢驗證書的出證日期應略早于提單日期，表示是在貨物裝船之前檢驗的結(jié)果。 （ 3）檢驗證書的內(nèi)容必須與發(fā)票或其他單據(jù)的記載不相矛盾，并符合信用證的規(guī)定。檢驗結(jié)果只要符合信用證的要求就算合格。 （ 4）除非信用證準許，否則應確保它沒有包含關(guān)于貨物、規(guī)格、品質(zhì)包裝等的不利聲明。 2021/6/16 國際結(jié)算 （三）包裝單的審核要點 （ 1）它們應是獨立的單據(jù)，不要與其他單據(jù)聯(lián)合使用，除非信用證準許。 （ 2）單據(jù)名稱和份數(shù)應與信用證要求的一致。 （ 3）確保該單據(jù)上記載的貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量及嘜頭等資料與其他單據(jù)所記載的不相互矛盾。 （ 4）數(shù)量、重量及尺碼的小計與合計須加以核對，并須與信用證、提單及發(fā)票所記載的內(nèi)容不相互矛盾。 （ 5）如信用證