財務管理講義-第九章財務分析(編輯修改稿)

2025-11-13 02:13 本頁面

　

【文章內容簡介】貨營運 22 ＝應收賬款周轉天數＋存貨周轉天數不同行業的營業周期長短有所不同一般情況下，營業周期越短，說明資金周轉速度越快；營業周期越長，說明資金周轉越慢。營業周期流動資產營運 23 流動資產平均余額 =（期初＋期末） /2 流動資產周轉次數流動資產周轉次數越高，說明流動資產周轉速度越快，相對地節約流動資產數額越大。流動資產營運＝主營業務收入流動資產平均余額 24 固定資產周轉率＝主營業務收入 /固定資產凈值 100％該比率高，說明固定資產利用效率高，管理水平好，同時也說明企業固定資產投資得當，結構合理，能夠充分發揮效率。固定資產營運 25 總資產周轉次數＝主營業務收入 /資產平均總額如果總資產周轉次數較低，說明企業利用資產進行經營的總體效率較差，可能會影響企業的獲利能力。總資產營運 26 —— 事關企業的變現能力短期償債能力流動比率速動比率現金比率 —— 事關企業財務的健康運行 27 流動比率＝流動資產 /流動負債企業流動比率并非越小越好，也不是越大越好，而需要根據行業和企業的特點確定合理的比率。一般認為，生產企業合理的流動比率為 2︰ 1 短期償債能力流動比率雖然可以評價企業流動資產總體的變現能力，但流動資產中包含有不能很好變現的存貨等資產。因而人們希望獲得更為直接更為實在的分析指標 —— 速動比率 28 速動比率＝速動資產 /流動負債＝（流動資產－存貨） /流動負債速動比率的高低，沒有統一的標準。因為行業不同，速動比率也會有很大的差別。一般來說，生產企業合理的速動比率為 1 短期償債能力計算速動資產時，扣除存貨的原因：存貨在流動資產中變現能力較弱；存貨中可能包括不適銷對路從而難以變現的產品，或者報廢沒有處理的產品；存貨估價存在著成本與市價不一致的問題；某些存貨可能已經抵押給債權人。 29 現金比率的作用在于評價：現金比率＝存貨賣不出去應收帳款收不了（現金＋短期投資） /流動負債短期償債能力如何短期償債能力 30 資產負債率產權比率有形凈資產債務率已獲利息倍數

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