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財務管理-財務分析及其方法(編輯修改稿)

2026-07-06 10:57 本頁面

　

【文章內容簡介】 120,0002月 3月 4月 5月 6月 7月時間產量（噸）銷售收入（千元）毛利（千元）行政部費用趨勢行政部費用趨勢05001000150020xx25003000350040001月 2月 3月 4月 5月交際應酬費低值易耗品攤銷郵政及電信資產結構在建工程%固定資產凈值%流動資產%遞延資產%長期投資%流動資產固定資產凈值在建工程長期投資遞延資產資產結構分析銷售部費用結構銷售部費用結構%%%%%%%%%%%%%%%%工資福利費勞動保險費文具印刷費差旅費交際應酬費運輸費裝卸費推廣宣傳費低值易耗品郵政電信業務提成服務費過磅費行政交通費檢測費異動分析法概念：將同一財務指標的目標值實際趨勢表現在同一座標中，明顯地表現出它在不同時點上的異動值（實際值 —— 目標值），以及時發現問題或找出優勢。手段：兩條折線圖（或一條折線、一條直線圖） +簡要文字描述，并分析原因。某企業的計劃產量同目標產量時間 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月計劃（件） 4000 4000 5000 5000 5000 5000實際（件） 3800 3000 6000 5500 4500 4000產量異動分析0100020xx300040005000600070001 月 2月 3 月 4 月 5月 6月計劃（件）實際（件）異動分析法應用舉例：回歸分析法 ? 概念：將某以財務指標的數值與用做比較基礎的標準財務指標（如業務量）的關系表現在坐標中，尋找它與基礎財務指標的關系式。 ? 手段：散點圖，考察趨勢，形成回歸趨勢線。 236車油費與產值關系項目 \ 月份 11 月 12 月 1 月 2月 3月 4 月 5 月一、產值 1 2 , 4 4 6 . 8 5 4 5 , 2 2 2 . 9 0 4 3 , 3 5 5 . 7 0 17, 40, 43, 31,油費 4, 8, 8, 2, 7, 8, 7,2 3 6 車油費同產值關系y = + 2,4,6,8,10,0 10000 20xx0 30000 40000 50000系列7線性 ( 系列7 )回歸分析法應用舉例：杠桿效應分析法 ? 風險、經營風險、財務風險的含義 ? 經營杠桿度、財務杠桿度、聯合杠桿度的含義、決定因素及其簡便計算 ? 杠桿效應與風險 ? 決策、結構、杠桿、風險之間的互動關系 ? 如何利用杠桿進行分析 ? 風險：預期收入的波動程度 ? 經營風險：稅息前收益（ EBIT）的波動程度取決于兩個因素：銷售收入的波動程度 EBIT對銷售收入波動的敏感度（經營杠桿的大小） ? 財務風險：每股收益（ EPS）的波動程度取決于兩個因素： EBIT的波動程度 EPS對 EBIT波動的敏感度（財務杠桿的大小）思考：如何理解決策、結構、杠桿、風險之間的互動關系 ? 風險是什么？風險大小與哪些因素有關？哪些是可控的？ ? 杠桿大小與什么有關？ ? F、 I、 D大小取決于什么？ ? 資產結構、財務結構取決于什么？ ? 投資決策，融資決策比率分析法如何理解一個財務比率？計算式子： 1. 經濟含義？ 2. 誰需要？ 3. 大了好還是小了好？ 4. 行業水平？ 5. 過去水平？ ? 橫向比？縱向比？ ? 從中不僅要發現是什么，而且要發現為什么。雷達圖分析法 ? 異動分析法介紹的是同一指標在不同時點上實際與目標的異動，而該方法是將不同指標在同一時點的實際與目標（或比較值）的異動，這樣可比較各指標完成的情況。 ? 該方法也可將不同財務比率與標準的比較反映在同一圖上，反映企業在各個方面的優劣勢。指標名稱 ( A ) 企業的實際值 ( B ) 行業標準（或水平） ( C ) 對比值流動性流動比率速動比率應收帳款周轉率存貨周轉率安全性資產負債率*利息現金保障系數固定比率*收益性資產經營收益率盈利現金比率成本利潤率成長性銷售收入增長率資產收益率的增長率凈現金流的增長率雷達圖分析法應用舉例（請找出錯處）：行業平均 A 公司 A 公司 / 行業平均流動比率 6 32 75 86 21速動比率 8 12 82 05 13營業周期 32 7 60 61 65 1存貨周轉天數 18 5 72 40 26 85應收帳款周轉天數 14 2 37 54 22 43流動資產周轉率 9 1 75 66 13 76總資產周轉率 4 2 32 43 24 32資產負債率 2 1 38 09 52 38產權比率 6 6 34 88 37 21有形凈值債務率 1 2 2

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