初級會計電算化-4基本要求(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 下一頁 練 習 退 出 會計電算化基本要求 第三節 會計電算化崗位及其權限設置的基本要求（重點掌握） 一、會計電算化崗位的劃分及職責 基本會計崗位包括會計主管、出納、稽核、會計檔案管理等。 會計電算化崗位是指直接管理、操作、維護計算機以及會計核算軟件的工作崗位。實行會計電算化的單位要根據計算機系統操作維護開發的特點，結合會計工作的要求劃分電算化會計崗位。大中型企業和使用大規模會計電算化系統的單位，可以考慮設立如下崗位： 電算化基本要求 要 點 上一頁 下一頁 練 習 退 出 會計電算化基本要求 （一）電算主管人員責任制 負責協調計算機及會計軟件系統的運行工作，協調各崗位的工作關系，負責電算化崗位設置、人員分工和設置操作權限，落實崗位責任制。 此崗位要求具備會計和計算機知識，以及相關的會計電算化組織管理的經驗。采用中小型計算機和計算機網絡會計軟件的單位。應設立此崗位，可由會計主管兼任。 負責電算化系統的日常管理工作，監督并保證電算化系統的正常運行。 協調單位內部各部門之間、會計部門各崗位之間的工作關系，制定崗位責任與經濟責任的考核制度，負責對電算化系統各類人員的工作質量考評，根據考評結果和工作實績提出任免意見。 負責計算機輸出賬表、憑證的數據正確性和及時性檢查工作。 建立電算化系統各種資源（硬件資源和軟件資源）的調用、修改和更新的審批制度，并監督執行。 完善企業現有管理制度，充分發揮會計電算化的優勢，提出單位會計工作的改進意見。 負責電算化人員的崗位分工及授權工作。 電算化基本要求 要 點 上一頁 下一頁 練 習 退 出 會計電算化基本要求 （二）軟件操作人員責任制 按照分管的財務會計工作和會計核算要求做好憑證等有關資料的預處理工作，負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數據，按權限進行相應會計數據處理、輸出記賬憑證、會計賬簿、報表。負責輸入會計數據的正確性驗核，發現故障應及時向系統管理員報告，要求具備會計軟件操作知識，達到會計電算化初級知識培訓水平。 此崗位可根據權限由會計人員或出納人員擔任，各單位應鼓勵基本會計崗位的會計人員兼任軟件操作崗位的工作。 電算化基本要求 要 點 上一頁 下一頁 練 習 退 出 會計電算化基本要求 負責所分管業務的數據輸入、數據處理、數據備份和輸出會計數據（包括打印輸出憑證、賬簿、報表）的工作。 嚴格按照系統操作說明和操作規程進行計算機和會計軟件的操作。 數據輸入完后，應進行自檢核對工作，核對無誤后交審核記賬員復核記賬。對審核員提出的會計數據輸入錯誤，應及時修改。 按照操作規程的規定，及時做好數據備份并妥善保管。 注意安全保密，保管好自己的口令，定期更換自己的密碼。不得越權操作與自己崗位無關的模塊。 離開工作崗位，應執行命令退出軟件，防止非相關人員進入。 操作過程中發現問題，應記錄故障情況并及時向系統管理員報告。 每次操作軟件后，應按照有關規定填寫上機記錄。 9．出納人員應做到“日清月結”，現金出納每天都必須將現金日記賬的余額與庫存現金進行核對一致；銀行出納每月都必須將銀行存款賬戶的余額與銀行對賬單進行核對一致。 10．由原始憑證直接錄入計算機并打印輸出的情況下，記賬憑證上應有錄入員的簽名或蓋章；收付款記賬憑證還應由出納人員簽名和蓋章。 電算化基本要求 要 點 上一頁 下一頁 練 習 退 出 會計電算化基本要求 （三）審核記賬人員責任制 負責對輸入計算機的會計數據（記賬憑證和原始憑證等）進行審核，對不符合財務會計制度和有關規定的憑證以及填制的不符合要求的憑證、金額錯誤的憑證、會計科目和分錄錯誤的憑證，要求操作人員查明原因并進行修改；對正確的會計憑證，通過財務軟件進行審核記賬同時登記計算機內的有關會計賬簿；對打印輸出的賬簿、報表進行確認。 此崗位可由主管會計擔任，要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓水平。此崗位不得由出納人員兼任，也不得審核自己輸入的憑證。 電算化基本要求 要 點 上一頁 下一頁 練 習 退 出 會計電算化基本要求 審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合填制要求的原始憑證，退回當事人修改或不予報銷。 對不真實、不合法、不完整、不規范的憑證退還給各有關人員更正修改后，再進行審核。 對操作員輸入的記賬憑證進行審核，對審核無誤的憑證記賬并打印出有關的賬表。 負責憑證的審核工作，包括各類代碼的合法性，摘要的規范性，會計科目和會計數據的正確性，附件的完整性。 對不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽章確認。 審核記賬人員不得兼任出納工作。 結賬前，檢查輸入的記賬憑證是否已全部登記賬簿，已審核簽字的記賬憑證是否全部記賬。 電算化基本要求 要 點 上一頁 下一頁 練 習 退 出 會計電算化基本要求 （四）電算維護員的責任 負責會計電算化系統的運行環境的建立，組織協調各工作站對軟件的運行工作，負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，負責增加、刪除賬套和增加、刪除操作員的密鑰，管理計算機會計數據，負責計算機數據的日常備份，發現軟件或硬件問題應及時解決，發生不可解決的問題時，應及時向軟件公司技術人員聯系盡決解決。 此崗位要求熟練掌握硬件及軟件操作技能，達到會計電算化中級知識培訓水平，可由會計人員兼任。采用大型、小型計算機和計算機網絡會計軟件的單位，應設立此崗位，此崗在大中型企業中應由專職人員擔任。此崗位不得兼任出納工作。單位可設立此崗位。 電算化基本要求 要 點 上一頁 下一頁 練 習 退 出 會計電算化基本要求 定期檢查會計電算化系統軟件、硬件的運行情況。 應及時排除計電算化系統運行中出現的軟件或硬件故障。 負責電算化系統升級換版的調試工作。 會計電算化系統人員變動或運行中發現錯誤時，負責電算化系統的維護。 因會計制度變化等原因會計軟件不滿足單位需要時，與軟件開發單位人員或會計軟件售后服務人員及時聯系，進行軟件版本升級。 電算化基本要求 要 點 上一頁 下一頁 練 習 退 出 會計電算化基本要求 （五）電算審查員責任制 負責監督計算機及會計軟件系統的運行 ,防止利用計算機進行舞弊 .采用大型、小型計算機和大型會計軟件的單位，可設立此崗位。 此崗要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化中級知識培訓的水平，可由會計稽核人員兼任。 1．負責監督計算機及會計軟件系統的運行，防止利用計算 機進行舞弊。 2．審查電算化系統各類人員工作崗位的設置是否合理，制定的內部牽制制度是否合理，各類人員是否越權使用軟件，防止利用計算機進行舞弊。 3．發現系統問題或隱患，應及時向會計主管反映，提出處理意見。 電算化基本要求 要 點 上一頁 下一頁 練 習 退 出 會計電算化基本要求 （六）數據分析人員責任制 負責對計算機內的會計數據進行分析，要求具備計算機和會計知識，達到會計電算化中級知識培訓的水平。采用大型、小型計算機和計算機網絡會計軟件的單位，可設立此崗位，由主管會計兼任。 上述電算化會計崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。 1．負責對計算機的會計數據進行分析。 2．制定適合本單位實際情況的會計數據分析方法、分析模型和分析時間，為企業經營管理及時提供信息。 3．每日、旬、月、年，都要對企業的各種報表、賬簿進行分析，為單位領導提供必要的信息。 4．企業的重大項目實施前，應通過歷史