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公司理財課件第四章財務分析(編輯修改稿)

2026-02-04 18:32 本頁面

　

【文章內容簡介】 7。流動負債 ? 現金流量比率表明每 1元流動負債的經營現金流量保障程度。該比率越高，償債越有保障。增強短期償債能力的表外因素 ①可動用的銀行貸款指標。 ②準備很快變現的非流動資產。 ③償債能力的聲譽。聲譽好，易于籌集資金。降低短期償債能力的表外因素 ①與擔保有關的或有負債，或未決訴訟 ②經營租賃合同中承諾的付款； ③建造合同、長期資產購置合同中的分階段付款。短期償債能力藍田股份的償債能力分析 ? 截止 2022年底，藍田股份流動資產 43310萬元（其中存貨 27934萬元），流動負債 56701萬元（其中短貸 9980萬元），根據計算，藍田股份2022年底流動比率是，速動比率是，凈營運資金是。 ? 流動比率和速動比率分別低于 “ 漁業 ” 上市公司的同業平均值大約 5倍和 11倍。這說明，在 “ 漁業 ”上市公司中，藍田股份的現金流量是最短缺的，短期償債能力是最低的。（二）長期償債能力分析財務比率分析說明資產負債率＝負債總額 /資產總額（ 1）該比率反映總資產中有多大比例是通過負債取得的；（ 2）資產負債率越低，企業償債越有保證，貸款越安全；（ 3）資產負債率對企業理財是否越低越好？（ 4）不同企業資產負債率的合理水平不同，與其持有的資產類別有關。財務比率分析說明產權比率＝負債總額 /股東權益（ 1）產權比率表明 1元股東權益借入的債務數額。權益乘數表明 1元股東權益擁有的總資產。（ 2）它們是兩種常用的財務杠桿計量指標，權益乘數＝總資產 /股東權益三者之間的關系長期資本負債率＝財務比率分析說明長期資本負債率＝長期負債／（長期負債 +股東權益）反映企業長期資本的結構，由于流動負債的數額經常變化，狹義的資本結構管理大多使用長期資本結構。財務比率分析說明利息保障倍數＝息稅前利潤 /利息費用（ 1）息稅前利潤＝凈利潤＋利息費用＋所得稅費用，通?？梢杂秘攧召M用的數額作為利息費用。（ 2）利息保障倍數可以反映債務政策的風險大小和長期償債能力（ 3）如果利息保障倍數小于 1，表明自身產生的經營收益不能支持現有的債務規模。財務比率分析說明現金流量利息保障倍數＝經營現金流量 /利息費用（ 1）該比率表明 1元的利息費用有多少倍的經營現金流量作保障。（ 2）該比率比以收益為基礎的利息保障倍數更可靠影響長期償債能力的其他因素 ——表外因素 ①長期租賃（指經營租賃）； ②債務擔保； ③未決訴訟。（三）企業營運能力分析應收賬款周轉率：應收賬款周轉率 (次數 )＝銷售收入 247。平均應收賬款應收賬款周轉天數：也叫平均應收賬款回收期或平均收現期，它表示企業從取得應收賬款的權利到收回款項所需要的時間。應收賬款周轉天數＝ 360／應收賬款周轉率分析：這一比率越高，說明催收賬款的速度越快，就越能減少壞帳損失。 ?存貨周轉率： ? 存貨周轉率 (次數 )＝銷售收入

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