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企業財務管理dqppt課件(編輯修改稿)

2026-02-05 12:09 本頁面

　

【文章內容簡介】 ? （ 2）普通股 (ordinary share) ? 發行原則： “ 公平、公正、同股同權、同股同利 ” ? 優點：具有永久性，無到期日，不需歸還；沒有固定的股利負擔；增強企業的舉債能力；較容易吸引來資金。 ? 缺點：資金成本較高，且股利從稅后利潤中支付，不具有抵稅作用；分散企業控制權。權益資金的籌集 ? （ 3）優先股（ preferred share） ? 優先股在利潤分配及剩余財產分配的權利方面優先于普通股，通常有固定股利，但優先股股東一般無表決權、也不能參與分紅。 ? 優點：不會導致原有股東控制能力的下降；在付不出股利時，可以拖欠；優先股沒有固定的到期日，不用償還本金。 ? 缺點：資金成本高；支付固定股利且不能抵稅，加重財務負擔。權益資金的籌集 ? （ 4）留存收益（ retained earnings） ? 留存收益是指企業從歷年實現的利潤中提取或留存于企業的內部積累，它來源于企業的生產經營活動所實現的凈利潤。 ? 包括：企業的盈余公積和未分配利潤兩個部分，其中盈余公積是有特定用途的累積盈余，未分配利潤是沒有指定用途的累積盈余。利潤分配的法定程序： Step 依法納稅利潤總額所得稅 =稅后凈利 Step 彌補以前年度虧損（上年的凈利潤為負或以前各年的凈利潤總和為負） Step 提取公積金、公益金稅后凈利公積金公益金 =可供分配的利潤 Step 向投資者分配利潤可供分配的利潤向投資者分配的利潤 =未分配利潤負債資金的籌集 ? （ 1）長期借款：指企業向銀行或其它非銀行金融機構借入的使用期超過 1年的借款。優點：籌資速度快；借款彈性較大；借款成本較低。缺點：限制性條款比較多，制約著借款的使用。負債資金的籌集 ? （ 2）債券（ Bond）：經濟主體為籌集資金而發行的，用以記載和反映債權債務關系的有價證券。發行價格：平價、溢價、折價優點：籌資對象廣、市場大。缺點：籌資方式成本高、風險大、限制條件多。溢價發售債券，主要是因為債券的票面利率高于市場利率。持券人：溢價是為以后逐期多得利息收入而預先付出的代價。發行債券的企業：溢價是對它以后逐期多付利息費用而預先得到的補償。負債資金的籌集 ?（ 3）可轉換債券：指發行人依照法定程序發行的在一定期間內依據約定的條件可以轉換成股票的企業債券。 ?雙重性質：債權、期權負債資金的籌集 ? （ 4）融資租賃（ Financial Leasing ）：指出租人根據承租人對供貨人或出賣人的選擇，從出賣人那里購買租賃物提供給承租人使用，承租人支付租金的交易。 ?雙重作用：融資、融物籌資管理 ? 短期負債的籌集特點：籌資速度快；籌資富有彈性；籌資成本較低；籌資風險高。形式：商業信用（應付賬款、應付票據、預收賬款等）、短期借款商業承兌匯票：由出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。該既可由付款人簽發，也可由收款人簽發。銀行承兌匯票：由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。對出票人簽發的商業匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持。第四節財務報表分析財務報表分析短期償債能力長期償債能力資產管理能力盈利能力財務報表分析 ? 企業三大財務報表： P217 資產負債表（ the Balance Sheet) 損益表 /利潤表（ ine statement ）現金流量表 /財務狀況變動表（ statement of cash flows）財務報表分析 ? 財務報表分析

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