【20xx注冊稅務(wù)師考試稅法一章節(jié)習(xí)題第二章】(編輯修改稿)

　

【文章內(nèi)容簡介】 生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品 。 (5)自來水公司銷售自來水 。 (6)商品混凝土 (僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土 )。 【正確答案】 ACDE 【答案解析】將外購的貨物發(fā)給職工作為非貨幣福利不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 【正確答案】 DE 注冊稅務(wù)師輔導(dǎo) 課程免費(fèi)試聽： 【答案解析】一般納稅人注銷或 被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票應(yīng)退還納稅人。一般納稅人注銷稅務(wù)登記或者轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，應(yīng)將專用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳銷其專用發(fā)票，并按有關(guān)安全管理的要求處理專用設(shè)備。 【正確答案】 BCD 【答案解析】選項(xiàng) A，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 。選項(xiàng) E，納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。 【正確答案】 BC 【答案解析】選項(xiàng) A 沒有發(fā)生銷售 ，單純是提供安裝勞務(wù)，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù) 。選項(xiàng)D，房屋屬于不動產(chǎn)，修繕房屋取得的收入應(yīng)繳納營業(yè)稅 。選項(xiàng) E，汽車修配廠為本廠修理汽車不屬于流轉(zhuǎn)稅的征稅范圍。 【正確答案】 ABC 【答案解析】稅法規(guī)定，郵政部門銷售信封并為客戶提供郵寄信函服務(wù)和銀行提供銀行卡業(yè)務(wù)并收取卡費(fèi)屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)征收營業(yè)稅 。汽車公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)屬于增值稅的兼營。 【正確答案】 ABCD 【答案解析】進(jìn)料加工復(fù)出口貨物是免稅并退稅的。 【正確答案】 AC 【答案解析】選項(xiàng) B實(shí) 際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅的具體限額，按當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的 6倍確定 。選項(xiàng) D 對于不能分別核算可享受與不得享受優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)銷售收入的企業(yè)不得享受優(yōu)惠 。選項(xiàng) E 對于促進(jìn)殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策與下崗再就業(yè)的優(yōu)惠政策，可選擇適用最優(yōu)惠政策，但不能累加。 【正確答案】 ABC 【答案解析】供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)行電量的當(dāng)天。供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，凡逾期 (超過合同約定時間 )未退還的，一律并入價外費(fèi)用繳納增值稅。 注冊稅務(wù)師輔導(dǎo) 課程免費(fèi)試聽： 【正確答案】 ABE 【答案解析】農(nóng)機(jī)零部件 、氫化植物油不屬于 13%增值稅稅率的范圍。 1【正確答案】 ABCE 【答案解析】印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅。 1【正確答案】 ABC 【答案解析】增值稅按照對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同可劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。 1【正確答案】 ACE 【答案解析】外購的貨物無償贈送他人或者用于投資，屬于增值稅視同銷售，需要計算銷項(xiàng)稅，同時進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。 1【正確答案】 AC 【答案解析】根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有代理人或購買者。 1【正確答案】 ABDE 【答案解析】加油站通過加油機(jī)加注成品油屬于以下情形的，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除： (1)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車輛自用油 。 (2)外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油 (代儲協(xié)議報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案 )。 (3)加油站本身倒庫油 。 (4)加油站檢測用油 (回罐油 )。 三、計算題 【正確答 案】 D 注冊稅務(wù)師輔導(dǎo) 課程免費(fèi)試聽： 【答案解析】 【正確答案】 A 【答案解析】 【正確答案】 B 【答案解析】 【正確答案】 D 【答案解析】購進(jìn)書籍、記錄本和練習(xí)本用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不需要交納增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅也不得抵扣。 銷項(xiàng)稅 =119000017%+20220017%+13000247。(1+17%)17%=( 元 ) 外購小汽車自用不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 =(157008000)17%+8000247。(1 7%)7%=( 元 ) 本 期準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 =5650003%+51000+202207%+1360 =(元 ) 應(yīng)納增值稅 ==(元 ) 【正確答案】 A 【正確答案】 B 【正確答案】 A 【正確答案】 C 【答案解析】業(yè)務(wù) (1)： 增值稅一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購買免稅農(nóng)產(chǎn)品，可按照規(guī)定依 13%的抵扣率計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 進(jìn)項(xiàng)稅 =5580013%=7254( 元 ) 業(yè)務(wù) (2)： 注冊稅務(wù)師輔導(dǎo) 課程免費(fèi)試聽： 購進(jìn)小轎車自用，其進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。 業(yè)務(wù) (3)： 納稅人購銷貨物支付運(yùn)費(fèi)，根據(jù)支付的運(yùn)費(fèi)按 7%計算抵扣稅額。 進(jìn)項(xiàng)稅 =215320+96007%=215992( 元 ) 業(yè)務(wù) (4)： 棕櫚油屬于食用植物油范疇，屬于低稅率貨物，適用 13%稅率 。鴨蛋屬于農(nóng)產(chǎn)品，適用 13%稅率。 銷項(xiàng)稅 =(8000001500079000)17%+(15000+79000)13% =132240(元 ) 運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 =96907% =(元 ) 業(yè)務(wù) (5)： 銷項(xiàng)稅 =1053000247。(1+17%)17%=153000( 元 ) 業(yè)務(wù) (6)： 電費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為 12900元。 本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計 =7254+215992++12900 =(元 ) 本月銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅合計 注冊稅務(wù)師輔導(dǎo) 課程免費(fèi)試聽： =132240+153000=285240(元 ) 本月應(yīng)繳納的增值稅 = =(元 ) 四、綜合題 【正確答案】 A 【答案解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計 ： 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅 =1520%=3( 萬元 ) 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅 =(15+3)17%=( 萬元 ) 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計 =3+=(萬元 ) 【正確答案】 B 【答案解析】業(yè)務(wù) 5的銷項(xiàng)稅 =20(1+10%)247。(1 10%)17%=( 萬元 ) 【正確答案】 C 【答案解析】納稅人在銷售貨物時收取的包裝物租金應(yīng)作為價外費(fèi)用，換算為不含稅銷售額征收增值稅。折扣銷售，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按照折扣后的銷售額征收增值稅。 銷項(xiàng)稅額=[100+247。(1+17%)]17%+(80 8)17%+240(3600+240)17%247。10000+100660017%247。10000+20(1+10%)247。(1 10%)17%+20202217%247。10000+(33+7)17%+247。(1+17%)17%=( 萬元 ) 【正確答案】 B 【答案解析】應(yīng)納增值稅 ==(萬元 ) 【正確答案】 AD 注冊稅務(wù)師輔導(dǎo) 課程免費(fèi)試聽： 【答案解析】納稅人采取以舊換新銷售貨物的 (金銀首飾除 外 )，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額 。外購貨物用于在建工程，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。 【正確答案】 D 【答案解析】可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 =+(34+207%)80%++15(1+20%)17%( 進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備 )=(萬元 ) 注冊稅務(wù)師輔導(dǎo) 課程免費(fèi)試聽： 以下是附加文檔，不需要 的朋友下載后刪除，謝謝 頂崗實(shí)習(xí)總結(jié)專題 13篇 第一篇 :頂崗實(shí)習(xí)總結(jié) 為了進(jìn)一步鞏固理論知識，將理論與實(shí)踐有機(jī)地結(jié)合起來，按照學(xué)校的計劃要求，本人進(jìn)行了為期個月的頂崗實(shí)習(xí)。這個月里的時間里，經(jīng)過我個人的實(shí)踐和努力學(xué)習(xí)，在同事 們的指導(dǎo)和幫助下，對村的概況和村委會有了一定的了解，對村村委會的日常工作及內(nèi)部制度有了初步的認(rèn)識，同時，在與其他工作人員交談過程中學(xué)到了許多難能可貴經(jīng)驗(yàn)和知識。通過這次實(shí)踐，使我對村委會實(shí)務(wù)有所了解，也為我今后的順利工作打下了良好的基礎(chǔ)。 一、實(shí)習(xí)工作情況 村是一個（此處可添加一些你實(shí)習(xí)的那個村和村委會的介紹）我到村村委會后，先了解了村的發(fā)展史以及村委會各個機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況，村委會的規(guī)模、人員數(shù)量等，做一些力所能及的工作，幫忙清理衛(wèi)生，做一些后勤工作；再了解村的文化歷史，認(rèn)識了一些同事，村委會給我安排了一個特 定的指導(dǎo)人；然后在村委會學(xué)習(xí)了解其他人員工作情況，實(shí)習(xí)期間我努力將自己在學(xué)校所學(xué)的理論知識向?qū)嵺`方面 注冊稅務(wù)師輔導(dǎo) 課程免費(fèi)試聽： 轉(zhuǎn)化，盡量做到理論與實(shí)踐相結(jié)合。在實(shí)習(xí)期間我遵守了工作紀(jì)律，不遲到、不早退，認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。 我在村委會主要是負(fù)責(zé)管理日常信件的工作，這個工作看似輕松，卻是責(zé)任重大，來不得辦點(diǎn)馬虎。一封信件沒有及時收發(fā)，很有可能造成工作的失誤、嚴(yán)重的甚至?xí)斐删薮蟮慕?jīng)濟(jì)損失。很感謝村委會對我這個實(shí)習(xí)生的信任，委派了如此重要的工作給我。在實(shí)習(xí)過程中，在信件收發(fā)管理上，我一直親力親為，片刻都不敢馬虎。 為了做好信件的管理 工作，我請教村委會的老同事、上網(wǎng)查閱相關(guān)資料，整理出了一套信函管理的具體方法。每次郵遞員送來的信件，我都要親自檢查有無開封、損壞的函件，如果發(fā)現(xiàn)有損壞的函件，我馬上聯(lián)絡(luò)接收人親自來查收。需要到郵局領(lǐng)取的函件，我都親自到郵局領(lǐng)取，并把信函分別發(fā)放到每個收件人的手里。對于收到的所有信函，我都分門別類的登記，標(biāo)注好收發(fā)人的單位、姓名還有來函日期等等。我對工作的認(rèn)真負(fù)責(zé)，受到了村委會領(lǐng)導(dǎo)和同事們的一致好評，在他們的鼓勵下，我的工作干勁更足了。 在工作之余，我還經(jīng)常去村民家里，幫助他們做一些我力所能及的事情，也讓我收 獲了很多知識，學(xué)會了許多技能。我學(xué)會了一些常見農(nóng)作物的生長特征，也學(xué)會了怎么給農(nóng)作物施肥，灑藥。這些，都將是我今后人生道路上的寶貴財富。 短短個月的實(shí)習(xí)生活很快就過去了，這次實(shí)習(xí)是我從學(xué)校踏入社會的第一步。在這里，我感受到了村民們的純樸，也體會到了農(nóng)村生 注冊稅務(wù)師輔導(dǎo) 課程免費(fèi)試聽： 活的不易，更加深刻的認(rèn)識到了作為當(dāng)代大學(xué)生身上肩負(fù)的使命。在這次實(shí)習(xí)生活中，村委會的叔叔、阿姨們對我十分的照顧，在工作中，在生活上都給予了我很多的幫助，也對我寄予了很高的期望。通過這次實(shí)習(xí)，鍛煉了我的做事能力，養(yǎng)成了對人對事的責(zé)任心，也堅定了我加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提升 自我價值的信心。 二、發(fā)現(xiàn)的問題和建議 在此次在村村委會頂崗實(shí)習(xí)的工作中，確實(shí)讓我學(xué)到了不少書本以外的知識，同時我也發(fā)現(xiàn)了不少問題。 第一，該村村委會的工作人員文化水平相對偏低，在村務(wù)工作的處理上，方式方法比較粗放。 第二，村委會工作人員思想比較守舊，缺乏對新事物、新觀念的學(xué)習(xí)和認(rèn)識。 第三，村委會的現(xiàn)代化辦公水平還比較低，雖然配備了電腦等現(xiàn)代化辦公工具，但是實(shí)際的利用程度很低。 第四，村委會人員由于不是國家編制，工作人員的工作熱情和工作態(tài)度不是很積極。 三、實(shí)習(xí)的心得體會 剛開始去村村委會實(shí)習(xí)的時候，我的 心情充滿了激動、興奮、期盼、喜悅。我相信，只要我認(rèn)真學(xué)習(xí)，好好把握，做好每一件事，實(shí)習(xí)肯定會有成績。但后來很多東西看似簡單，其實(shí)要做好它很不容易。 注冊稅務(wù)師輔導(dǎo) 課程免費(fèi)試聽： 通過實(shí)踐我深有感觸，實(shí)習(xí)期雖然很短，卻使我懂得了很多。不僅是進(jìn)行了一次良好的校外實(shí)習(xí) ...... 本文來自公務(wù)員之家，查看正文請使用公務(wù)員之家站內(nèi)搜索查看正文。 第二篇 :會計頂崗實(shí)習(xí)工作總結(jié) 從我踏進(jìn)實(shí)習(xí)單位的那一刻起，我就知道我將經(jīng)歷一段特殊的不平凡的并且充滿收獲的人生旅程，那旅程必定在我的生命中寫下濃墨重彩的一筆，必定會在我的生命中留下絢爛多彩的回憶，必定會給 我?guī)砩袩o與倫比的財富。 一、實(shí)習(xí)目的 畢業(yè)實(shí)習(xí)是我們大學(xué)期間的最后一門課程 ,不知不覺我們的大學(xué)時光就要結(jié)束了 ,在這個時候 ,我們非常希望通過實(shí)踐來檢驗(yàn)自己掌握的知識的正確性。在這個時候，我來到圣鹿源生物科技股份有限公司在這里進(jìn)行我的畢業(yè)實(shí)習(xí)。 二、實(shí)習(xí)內(nèi)容及過程 為了達(dá)到畢業(yè)實(shí)習(xí)的預(yù)期目的。在學(xué)校與社會這個承前啟后的實(shí)習(xí)環(huán)節(jié)，我們對自己、對工作有了更具體的認(rèn)識和客觀的評價。在整個的實(shí)習(xí)工程中 ,我總共做了以下的一些工作 ,同時自己的能力也得到了相應(yīng)的提高。 注冊稅務(wù)師輔導(dǎo) 課程免費(fèi)試聽： 。在實(shí)習(xí)過程中，積極肯干，虛心好學(xué)、工 作認(rèn)真負(fù)責(zé)，勝任單位所交給我的工作，并提出一些合理化建議，多做實(shí)際工作，為企業(yè)的效益和發(fā)展做出貢獻(xiàn)。 。在實(shí)習(xí)單位，師傅指導(dǎo)我的日常實(shí)習(xí)，以雙重身份完成學(xué)習(xí)與工作兩重任務(wù)。向單位員工一樣上下班，完成單位工作；又以學(xué)生身份虛心學(xué)習(xí)，努力汲取實(shí)踐知識。 。主要有四個方面。一是通過直接參與企業(yè)的運(yùn)作過程，學(xué)到了實(shí)踐知識，同時進(jìn)一步加深了對理論知識的理解，使理論與實(shí)踐知識都有所提高，圓滿地完成了教學(xué)的實(shí)踐任務(wù)。二是提高了實(shí)際工作能力，為就業(yè)和將來的工作取得了一些寶貴的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。三是在實(shí)習(xí)單位 受到認(rèn)可并促成就業(yè) ...... 本文來自公務(wù)員之家，查