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人大版財務管理學第10章短期籌資管理(編輯修改稿)

2026-02-07 06:02 本頁面

　

【文章內容簡介】帶息利率低于其他方式的利率，不需要有補償性余額和手續費應付貼現票款＝匯票金額－貼現息貼現息＝匯票金額貼現天數（月貼現率 247。 30天） ● 貼現是收款人把未到期的匯票轉讓給銀行，貼付一定利息以取得銀行借款的行為。實際上為一種銀行信用。 ● 轉貼現是當貼現銀行需要資金時，可持未到期的匯票向其他銀行轉貼現。 ● 貼現和轉貼現的期限一律從其貼現之日起到匯票到期日止。 ● 計算公式：【例】假設 A公司向 B公司購進材料一批，價款 100 000元，雙方商定 6個月后付款，采用商業承兌匯票結算。B公司于 3月 10日開出匯票，并經 A公司承兌。匯票到期日為 9月 10日。如 B公司急需資本，于 4月 10日辦理貼現，其月貼現率為 %，要求：計算該公司應付貼現款？貼現息 =100 000 150 %247。 30 =3 000(元 ) 應付貼現票款 =100 000 – 3 000 = 97 000(元 ) 解析： ◆ 臨時性或季節性資金需求； ◆ 轉換信用，獲取連續不斷的資金來源； ◆ 當長期資本市場不能提供令人滿意的長期籌資條件時，公司發行商業票據可暫緩進行長期籌資的時間； ◆ 補充或替代商業銀行貸款。滿足各種不同的籌資需求 ◎ 適用范圍：它適用于產品生產周期長、價值量大、所需資金較多的企業。 ◎ 賣方企業在交付貨款之前向買方預先收取部分或全部貨款的信用形式。（三）預收賬款（四）自然性籌資 ◎ 通常具有強制性的規定，但沒有成本代價。 ◎ 主要內容：應付水電費、應付工資、應交稅金、應付利息等。 ◎ 企業生產經營過程中形成的一些受益在先，支付在后，支付期晚于發生期的費用。三、短期銀行借款（一）短期銀行借款的種類公司憑借自身的信譽從銀行取得的貸款 ★ 信用額度 ——借款公司與銀行之間正式或非正式協議規定的公司向銀行借款的最高限額。貸款條件【例】在正式協議下，約定某公司的信用額度為 100萬元，該公司已借用 80萬元尚未償還，則該公司仍可申請借 20萬元，銀行將予以保證。 ★ 周轉信貸協議 ——銀行具有法律義務承諾提供不超過某一最高限額的貸款協議。

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