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公司財務管理－財務診斷(編輯修改稿)

2026-02-07 07:23 本頁面

　

【文章內容簡介】 3個月未動用的物料約 430萬 ? 呆滯料形成原因 – 采購到貨及時率低導致生產計劃常常變更 – 訂單經常變更導致物供計劃頻繁調整，呆滯料現象時常發生 – 人工核算容易產生差錯和遺漏，如在途量、未發量、其他訂單占用等 – 緊急采購 /重復采購或占用物料，頻繁發生 ? 應收帳款占用超過 1000萬 – 9個月以上帳齡的欠款約 50萬 – 69個月帳齡的欠款約 110萬 – 36個月帳齡的欠款約 190萬 ? 形成大額應收帳款占用的原因 – 未發現即將 /應到期結算的應收帳款 – 與客戶間數量頻繁、金額不高的訂單業務，明細數據核對不清，無法全額及時收回，導致拖欠 – 與客戶結算手續的拖拉，導致拖欠 – 內部管理不善導致損失實例分析成長瓶頸與降低成本之道存貨及應收帳款合計占用資金 2200萬，其中呆滯資金超過 1170萬按照 2次周轉 /年、 ‰ 貸款月息、 5%純利率計算，每年損失利潤 194萬存貨占用問題 ? 存貨管理，控制成本 – 材料占產品成本的比率，一般 70% ? 正常的庫存混亂，“庫存月報 ?周報” ? 較好的庫存組織管理 – 表象 ? 企業倉庫管理很好 ? 臺帳很清楚，貨物碼放整齊 ? 盤點準確 – 問題 ? 該斷貨還斷貨，該積壓還積壓 ! – 根源 ? 動態的重復！ ? 孤立的信息！成本、利潤及成本壓縮的認知 ?成本今昔觀：昔：成本＋利潤＝售價今：售價－利潤＝成本 ?誰在關心成本？－－目標管理 ?成本的含義：成本是指企業為生產產品、提供勞務而發生的各種耗費，簡言之就是指取得資產或勞務的支出。 6 64 20 合計甲乙丙 16 65 18 3 63 20 $185,000 14 72 34 7 41 13 $181,000 設計生產營銷服務研發分銷 18 70 22 $200,000 發現的問題成本分析的基本工具（ 1）：成本結構的橫向比較損益表 : 營業收入 P * X 可變成本 (V * X) 利潤貢獻 [PV] * X 固定成本 (F) 利潤 [[PV] * X] – F 成本分析的基本工具（ 2）：盈虧平衡點的分析單個產品的盈虧平衡分析注解 : P = 單價 V = 單位可變成本 F = 總固定成本 X = 銷售數量 X* = 盈虧平衡點盈虧平衡點： F/[PV] 40 20 0 20 40 60 15 20 25 30 35 收入 /成本 (百萬 ) 銷售數量 (萬 ) X* = 盈虧平衡點售價利潤總成本直接成本直接材料制造成本直接人工間接成本制造費用管理費用管理成本銷售費用營銷成本財務費用資金成本售價利潤直接材料直接人工制造費用管理費用銷售費用財務費用利潤直接材料直接人工制造費用管理費用銷售費用財務費用成本、利潤與成本壓縮導致中國企業的產品成本偏高的主要因素產能利用不充分導致產品成本增加品質問題導致產品成本增加生產計劃粗放，資源配置和利用不充分導致產品成本增加人工效率偏低導致產品成本增加庫存（尤其是在線庫存）偏高導致產品成本增加內部物流不合理導致產品成本增加原材料供應不及時導致產品成本增加

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