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[經濟學]會計制度設計形成性考核冊作業答案(編輯修改稿)

2026-02-10 17:30 本頁面

　

【文章內容簡介】收款——營業部 200 138 24 收 45伍紅交回現金 310 29 付 85支付差旅費管理費用 70 30 付 90提現備發工資銀行存款 20 000 付 125發放工資應付工資 20 000 本日合計 20 000 378 月結 21 278 21 580 378答：存在問題　　1．沒有本日合計。 2．月結借貸合計計算有誤?！　?．部分欄目沒有對方科　4．月結欄目沒有登記日期?！　?．沒有結算憑證的種類和號數。 6．沒有注明記賬的年份。第 2 題　舉例說明預付賬款業務怎樣在“應付賬款”賬戶中核算，并指出如何填制資產負債表的“應收賬款”和“預付賬款”項目?！〈穑?．預付賬款不多的企業，也可不單獨設置“預付賬款”賬戶，而將預付的款項直接記入“應付賬款”賬戶的借方。2． “應付賬款”明細賬戶期末如有借方余額，則為預付賬款。企業應根據“應收賬款”明細賬戶的期末借方余額及“預收賬款”明細賬戶的期末借方余額計算填列資產負債表的“應收賬款”項目；3．根據“預付賬款”明細賬戶的期末借方余額及“應付賬款” 明細賬戶的期末借方余額計算填列資產負債表的“預付賬款”項目。第 3 題珠江公司是珠江集團下屬的子公司，主營業務是制造、銷售力能空調機。集團公司對珠江公司派出了檢查組進行財務檢查，檢查組對珠江公司的商品銷售業務的內部控制進行了專題調查，抽查了有關憑證、賬簿等會計資料。其中，檢查組對“發貨單”進行調查的有關情況如下：⑴檢查組對倉庫留存的發貨單第 2 聯“倉庫發貨聯”進行了檢查，并與倉庫根據第 2 聯登記的商品保管明細賬的發貨數量進行了核對，證實賬單核對相符。將倉庫的發貨數量與銷售部門統計的銷售數量核對時，發現二者存在誤差；會計部門根據會計核算使用的發貨單第 3 聯計算的銷售數量與倉庫計算的數量相同。倉庫保管員聲稱，每筆發貨均以銷售部門事先開具的發貨單為依據。但檢查組發現有兩筆業務存在疑問，這兩筆業務在商品保管明細賬登記的發貨日期比發貨單的開出日期早了兩天。⑵檢查組發現只有會計部門與倉庫堅持進行“發貨單”第 3聯和第 2 聯的定期核對工作。檢查組將銷售部門開出發貨單時留存的第 1 聯“存根”與第 6 聯“貨物放行聯”進行了核對，發貨單第 6 聯“貨物放行聯”是公司大門口的保安在貨物放行時收到并保存的。檢查發現：有兩張“貨物放行聯”沒有編號，與第 1 聯“存根”核對時沒有發現與之

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