正文內(nèi)容

個人稅務(wù)籌劃與政策-李國峰(編輯修改稿)

2026-02-12 05:00 本頁面

　

【文章內(nèi)容簡介】 00元～ 3500元之間，則要考慮應(yīng)負擔(dān)的銷售稅納稅情況。由于超過 3000元要全額征稅（同時依增值稅稅率征收 7%的城市維護建設(shè)稅及 3%的教育費附加，故綜合稅率為 %），這里就存在一個節(jié)稅點的問題。即：元。 25 1 現(xiàn)在我們計算一下營業(yè)額為多大時的稅后收益與取得，設(shè)兩者稅后收益相等時的營業(yè)額 X，即： X－ X247。（ 1+6%） %=（元）； X=（元）其意義是：當(dāng)吳某的營業(yè)額為，其稅后收益為元；若月營業(yè)額在 3000元～，其稅后收益小于，在這種情況下，納稅人應(yīng)選擇月營業(yè)額為；若月營業(yè)額大于元時，其稅后收益大于，在這種情況下，營業(yè)額越大其稅后收益也就越多。在這種情況下，營業(yè)額越大其稅后收益亦越大。 26 合理安排收支形式 ※ 社會保險基本養(yǎng)老保險：按國家現(xiàn)行的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險費率一般不得超過企業(yè)工資總額的 20%（包括劃入個人賬戶的部分），各地實行的具體費率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府自行確定。職工個人繳納的費率最高為本人繳費工資的 8%，職工個人工資總額超過當(dāng)?shù)厣鐣骄べY 3倍的部分，不計入計費基數(shù)。基本醫(yī)療保險：用人單位繳納基本醫(yī)療保險的費率約為單位工資總額的 6%，職工個人的費率一般為 2%。。的失業(yè)保險費：單位繳費率為本單位職工工資總額的 2%，職工個人繳費率為本人工資的 1%。。工傷保險費：原則上控制在職工工資總額的 1％以內(nèi)。 27 （二）遞延納稅時間遞延收入的實現(xiàn)時間為保障客戶生活品質(zhì)持續(xù)提升，應(yīng)統(tǒng)籌規(guī)劃客戶的財務(wù)收支，在滿足客戶流動性需求的基礎(chǔ)上，盡量推遲收入實現(xiàn)時間，合理合法選擇客戶遞延收入的實現(xiàn)時間。 ※ 收入實現(xiàn)時機的選擇 A、累進稅率下收入實現(xiàn)時機的選擇在累進稅率下，盡量把收入安排在稅率較低的時期確認，以便于合理合法地節(jié)稅。如果預(yù)計未來收入會下降，相應(yīng)地可能會引起邊際稅率下降，因此應(yīng)盡量推遲收入的實現(xiàn)時間。 28 案例：我國的個人所得稅實行從稅率 5%－ 45%的九級累進稅制，同時計稅范圍包括工資薪酬所得、個體工商生產(chǎn)經(jīng)營所得等 11項。在只考慮所得，而不考慮扣除項目因素的情況下，對于一位預(yù)計在以后幾年一直適用10%的邊際稅率級距的納稅人而言，即便他在某一年度多了 1000元的收入，他也不會考慮在當(dāng)年或下一年申報。因為不管是在哪一年申報該所得，他都要多繳納 100元的稅（但從遞延納稅的角度考慮，收入應(yīng)盡量推遲確認）。 29 B、減免稅期收入實現(xiàn)時機的選擇在納稅人享受減免稅期間，應(yīng)盡量把收入實現(xiàn)時間安排在減免稅或低稅率年度，以使正常納稅年度應(yīng)稅收入減少，從而少納稅。如：我國對外資企業(yè)和個體工商戶實行 “ 減三免四 ” 的稅收政策。 C、盡量推遲收入的實現(xiàn)時間在正常納稅年度，應(yīng)盡量推遲收入的實現(xiàn)時間，以通過遞延納稅方式達到節(jié)稅目的。 D、加速累積費用的扣除在正常納稅年度，對于固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等，在不違背稅法規(guī)定的前提下，應(yīng)盡量采用加速攤銷的方式，加大前期費用扣除金額，減少前期應(yīng)納稅額，以實現(xiàn)遞延納稅的稅收利益。加速攤銷方式可通過縮短攤銷（折舊）年限、采用加速攤銷（折舊）方法而進行。方法而進E、選擇合理的預(yù)繳方式對于采用分期預(yù)繳、年終匯算清繳方式的，應(yīng)盡量避免形成多預(yù)繳的情況。 30 （三）縮小計稅依據(jù) 不可抵扣的費用、支出最小化不可抵扣的費在進行個人稅務(wù)籌劃之前，應(yīng)充分了解稅法的相關(guān)規(guī)定，盡量縮小不得稅前扣除的項目范圍和金額。范圍和金額。擴大稅前可扣除范圍對于有標(biāo)準(zhǔn)、有限額的扣除項目應(yīng)盡量控制在限額以內(nèi)，盡量把有標(biāo)準(zhǔn)、有限額的扣除項目或不能扣除的項目轉(zhuǎn)化為無扣除標(biāo)準(zhǔn)和扣除限額的項目。選擇合適的扣除時機提前確認扣除項目，盡可能利用減免稅政策，在減免稅期限內(nèi)作必要的扣除；若過了減免稅期限，則可以根據(jù)相應(yīng)的稅收政策走向，選擇稅率低的年份予以扣除。 31 （四）利用避稅和節(jié)稅方式降低稅負對國家稅法規(guī)定的征稅條件，進行逆向思維，以達到避稅或節(jié)稅的目的。如：國家對個體生產(chǎn)企業(yè)排污征稅，避稅的最佳方式則是不向社會排污。又如：國家稅法對個人所得稅實行九級累進稅率，節(jié)稅的方法是將非經(jīng)常性收入在年度內(nèi)平均分配，以縮小稅基和拉開征稅級距、相應(yīng)降低稅率。 32 五、我國現(xiàn)行的個人稅務(wù)政策體系 33 (一 )個人所得稅概念：以居民個人收入所得為計稅依據(jù)而征收的稅。納稅人： ◆在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi) 居住滿一年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定繳納個人所得稅。 ◆在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi) 居住不滿一年的個人，從中國境內(nèi) 取得的所得，依照《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定繳納個人所得稅。 34 稅基：中國的個人所得稅制把以下 11個類別的所得（無論是現(xiàn)金、實物、還是證券所得）定為應(yīng)稅所得：（ 1）工資、薪金所得；（ 2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；（ 3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；（ 4）勞務(wù)報酬所得；（ 5）稿酬所得；（ 6）特許權(quán)使用費所得；（ 7）利息、股息、紅利所得；（ 8）財產(chǎn)租賃所得；（ 9）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（ 10）偶然所得；（ 11）經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其它所得。院財政部門確定征稅的其它所得 35 扣除與寬免（ 1）免稅所得）中國的個人所得稅制把以下類

點擊復(fù)制文檔內(nèi)容

教學(xué)課件相關(guān)推薦

個人稅務(wù)籌劃與政策-李國峰(編輯修改稿)

關(guān)于金鑰匙理財中心建設(shè)的幾個問題-李國峰-資料下載頁

“營改增”最新政策解讀與稅務(wù)籌劃[精選合集]-資料下載頁

企業(yè)稅收籌劃與稅務(wù)風(fēng)險管理教材-資料下載頁

3積極財政政策下的稅務(wù)籌劃要點-資料下載頁

所得稅稅收籌劃與稅務(wù)會計-資料下載頁

稅務(wù)籌劃第三章消費稅稅務(wù)籌劃新-資料下載頁

稅務(wù)會計與籌劃習(xí)題-資料下載頁

碩士開題報告稅務(wù)籌劃-資料下載頁

稅務(wù)籌劃通論-稅務(wù)籌劃具體目標(biāo)培訓(xùn)教程(ppt71)-管理培訓(xùn)-資料下載頁

稅務(wù)籌劃的基本方法-資料下載頁

企業(yè)稅務(wù)籌劃技巧ppt課件-資料下載頁

稅務(wù)會計與稅務(wù)籌劃出口貨物免退稅會計-資料下載頁

腹前外側(cè)壁(李峰)-資料下載頁

呼吸系統(tǒng)李峰ppt課件-資料下載頁

2022李峰的個人簡歷-資料下載頁

個人稅務(wù)籌劃與政策-李國峰-wenkub

個人稅務(wù)籌劃與政策-李國峰(已修改)

個人稅務(wù)籌劃與政策-李國峰(編輯修改稿)

個人稅務(wù)籌劃與政策-李國峰-wenkub.com

個人稅務(wù)籌劃與政策-李國峰(已改無錯字)