銷售公司財務部工作流程(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 折讓） （總折讓 247。 總回款） 3）出納辦理退款手續。收到銀行的退款回單后，再到 K3系統做退款單，生成記帳憑證。憑證字為銀付（如為現金退款則憑證字為現付） 諾普信銷售 公司財務部工作流程 2020 年 8 月 第一版 13/58 貸 ：應收帳款 —— 應收款 —— 客戶（紅字） 貸：銀行存款 —— XX 銀行（或貸：庫存現金） 4） 客戶負數欠款與實際退款差額部分 ，在其它應收單中處理，并生 成轉字憑證。 借：應收賬款 —— 應收款 —— 客戶（紅字） 借：應收帳款 —— 應收折扣款 —— 客戶（藍字） 贈品核算： 1） 由市場部制定促銷方案，經營銷、財務、市場部審批，市場聯絡根據審批后的促銷方案，以正常發貨形式單獨開單做專用發票計入客戶應收帳，折扣 為 50%。贈品單 由市場聯絡每月分四批與發貨單一起帶至公司財務銷售會計。贈品的核算分即時、階段性、全年三種類型，即時、階段性核算的需在審核贈品送貨單的同時在同一日期即時做對應的應收折扣款轉入帳務處理， 于月底沖客戶帳及掛相關費用處理 。 2） 贈品單核算處理流 程： A．贈品入客戶帳 （視同銷售） ：按正常發貨單據處理，市場聯絡組 根據銷售發票號碼在銷售管理的結算系統中 選擇 專用發票 憑證模版，生成 “ 銷 ” 字憑證 借：應收帳款 —— 應收款 —— XX客戶 貸：主營業務收入 貸：應收帳款 —— 應收折扣款 —— XX客戶 （五折） B． 調贈品：調貨產品如有贈品的業務員需單獨 分別填寫紅、藍字的贈品送貨單，銷售會計按贈品單進行帳務處理（贈品送貨單需填寫品名、規 格、件數、單價、金額等，但單據上不能寫有 “ 贈品 ” 或 “ 宣傳品 ” 字樣）。 （ A） 調出：憑業務員開具的紅字贈品單核算應收帳 借：應收帳款 ——應收款 ——客戶（紅字） 貸：產品銷售收入（紅字） 如客戶已享受贈品折讓則需沖減所享受的折讓 并同時沖減分區費用 第一步：在 K3 以其它應收單形式 將應收折扣款轉入應收帳款的借方 沖減折讓 借： 應收帳款 —— 應收折扣款 —— XX客戶 （紅字） 借： 應收帳款 ——應收款 ——客戶（蘭字） 第二步：在總帳系統作沖減分區費用核 借： 銷售費用 — 考核費用 — 客戶費用 — 折讓項目— 分區（紅字） 借：銷售費用 — 考核費用 — 客戶費用 — 折讓項目 — 綜合部 （ B） 調入： 憑業務員開具的蘭字贈品單核算應收帳 借：應收帳款 ——應 收款 ——客戶 貸：產品銷售收入 諾普信銷售 公司財務部工作流程 2020 年 8 月 第一版 14/58 如客戶需享受贈品折讓則將折讓入客戶帳并同時核算分區費用 第一步：在 K3 以其它應收單形式 將應收折扣款轉入應收帳款的借方 核算客戶折讓 借： 應收帳款 —— 應收折扣款 —— XX 客戶 借： 應收帳款 ——應收款 ——客戶（紅字） 第二步：在總帳系統作分區費用核算 借： 銷售費用 — 考核費用 — 客戶費用 — 折讓項目— 分區 借：銷售費用 — 考核費用 — 客戶費用 — 折讓項目 —— 綜合部（紅字） C、 退貨贈品：退貨產品如有贈品業務員需單獨填寫紅字退貨單，銷售會計按贈品單進行帳務處理（單據備注用“ Z”表示，不能寫有“贈品”、“促銷品”、“宣傳品”等字樣），帳務處理流程參照調出贈品處理流程； 銷售 費用沖客戶帳 復核 其操作規程詳見《 08 年廣告費管理辦法》。主要費用歸集分如下類型： 1) 調退貨費用 2) 推廣費 3) 客情協調費用 4) 質量業務費 處理流程： 第一步：審核費用單據。（包含費用發生的真實性、發票 、審批流程、核報的額度） 第二步：在應收系統做收款，摘要為：費用沖客戶帳。 第三步：將收款單生成 轉 字憑證。 第四步：修改憑證。 借：銷售費用 — 推廣費 — 推廣會 [或 銷售費用 — 推廣費 —— 促銷方案 — — 其它促銷 ] 貸： 應收帳款 ——應收款 ——客戶 審批流程單處理： 1） 業務員費用核報提供發票與實際核報業務不符時需按發票內容填寫費用報銷單，另再按實際核報業務費用項目填制審批流程單； 2） 銷售會計憑費用報銷單在 K3帳務處理，按發票內容計入相應費用科目，再根據簽批后的審批流程單手工出憑證將 K3 費用科目與實際費用科目進行調整，手工憑證每周整理一次； K3 帳務：憑費用報銷單核算（發票內容為勞保用品） 借：銷售費用 —— 勞動保護費 貸：應收帳款 —— XX客戶 手工憑證 ：憑簽批的審批流程單手工出憑證（實際業務為質量業務費） 借：銷售費用 — 業務費用 — 業務咨詢費 — 質量業務 費 （藍字） 借：銷售費用 — 勞動保護費 （紅字） 審核超信用額發貨 諾普信銷售 公司財務部工作流程 2020 年 8 月 第一版 15/58 1） 根據營銷中心上交的客戶發貨審批單，銷售會計復核該客戶目前最新欠款和客戶信用額，計算出客戶 實際超出額度： 實際超出額度 =客戶最新欠款 +當批申請發貨 客戶當月信用額 已傳銀行電匯底單 2）根據實際超出的額度，判斷需要的相關領導簽字手續。 3）復核無誤的超信用額單交應收主管，應收主管根據此單在 K3系統審核銷售訂單。 信用額、周轉金 維護復核及錄入 1） 根據《客戶信用額、周轉金管理》辦法及客戶 實際經營狀況復核客戶信用額、周轉金的準確性。 2）將復核好的客戶信用額錄入客戶信用額維護系統。 1稅務銷售發票開具及管理：（開票客戶必須三證齊全） 1）客戶稅務發票開具：由銷售會計月末按客戶匯總凈銷售收入開具，發票必須體現折扣； 2）每月 14 日前完成上月發票開具、整理， 1520 日為營銷領取發票時間； 3）存根聯：留存在發票本上； 4）記帳聯：不附憑證，按整本發票編號順序裝訂，由銷售會計交會計核對后存檔； 5）客戶聯、倉存聯：按部門、片區、客戶分類，由總帳會計存檔； 6）業務員領取發票客戶聯時必須在倉存聯上簽收。 對于未領走的客戶聯發票，由銷售會計整理后交會計檔案保管員保管，列明上交每本發票清單，帳銷售會計與總帳會計簽字交接，并各保留一份，作為核查與工作交接憑據 。 7） 發票分部門、按月份、按整本發票編號順序進行整理及歸檔 。 1新客戶復核及錄入、合同收集及復核登記 1）為保證各公司新客戶分開經營，在新客戶開發時必須由銷售會計確定此新客戶存在的唯一性（只能由一家公司合作），銷售會計在 K3系統客戶檔案查詢此客戶是否有開發合作，并在新客戶開發申請表上簽字確認。 2）根據手續齊全的新客戶資料在 K3 系統錄入客戶檔案資料。 3）收集已經合作客戶 合同資料，并根據 合同內容、客戶經營狀況復核合同簽訂的準確性。 4）將手續齊全的客戶合同資料在客戶合同登記表上進行登記。 1異常客戶及分析的核查及市場稽查 1）收集日常經營中有異常業務的客戶。（如超 信 用額嚴重、逾期嚴重、調貨頻繁等） 2）根據客戶核查制度，將客戶核查表、客戶對帳單等郵寄或傳真給客戶進行調查。 3）根據客戶反饋的結果進行核實并出具反饋意見，將結果上交營銷中心、部門領導。 1付現及匯款折讓的復核、沖帳及掛費用處理 1）每月 5 日之前收集所有客戶的折讓單。 2）每月（或季度）根據客戶合同復核業務員上交的折讓單 。 3）每季度將客戶實際享受的折讓沖帳處理，并掛相關片區、分區的費用。 1獎金數據的核算、提供及復核 1）根據營銷各部（營銷中心）出具的獎勵方案，提供核算業務員的過程獎獎勵數據。 2）根據獎勵數據復核營銷 部 提供的獎金 數據 。 3）復核完畢的獎金，領導簽字后交人力資源部發放。 1 半年 片區 核 庫存 商品盤點（針對直營業務） 1） 片區整理好庫存實物，清點并記錄盤點表 諾普信銷售 公司財務部工作流程 2020 年 8 月 第一版 16/58 2）將盤點數與帳上數據核對，如有差異找出原因 3）參與盤點的相關人員在盤點表上簽名 確認。 二、 結帳工作的處理 核對銀行帳 每月月底將 銀行帳單上的余額 與 K3 系統客戶帳余額對平，如有差異要找出異常的業務并做調整。 贈品沖帳及掛費用 1）贈品折讓處理：按折讓金額由應收折扣款轉入應收帳款 （摘要： 調帳 ）： 在 K3以其它應收單的形式將應收折扣款轉入應收帳款的借方 借：應收帳款 —— 應收折扣款 —— 客戶 借：應收賬款 ——應收款 ——客戶（紅字） （其它應收單） 2）贈品費用處理：月末根據促銷方案費用承擔比例計入相應部門費用 A、引出當月贈品專用發票按銷售成本價計算費用金額； B、根據促銷方案 費用承擔規定匯總承擔費用金額并計入相應部門費用 C、每月留存電子版計算表并將費用匯總表打印存檔備查 (按廣告費申請表來承擔相 應比率 ) 借：銷售費用 — 客戶費用 — 促銷方案 — 促銷方案 — 分區 30% 借：銷售費用 — 客戶費用 — 促銷方案 — 促銷方 案 — 諾市場部 — 部 70% 借：銷售費用 — 客戶費用 — 促銷方案 — 促銷方案 — 綜合部 100%（紅字） 宣傳品處理 全部在 生產公司 結轉成本， 在銷售出庫中“ 其它出庫單 ”核算，領料部門按銷售部分區選擇 借：銷售費用 —— 推廣費 —— 宣傳品 貸：包裝物 應交稅費 銷項稅 三、 季度對帳、年中及年終客戶的清收 季度對帳 流程 1）季度對帳工作 內容： A、復核付現及匯款傳真折讓 B、出具客戶對帳單 2) 復核付現及匯款折讓 每 月 業務員 將 客戶付現及匯款折讓單于次月 5日前全部上交 并轉至 應收會計 ,應收會計根據付現及匯款折讓享受條件進行復核 A、欠款必須控制在周轉金之內； B、 貨到 后必須 按合同形式付款； C、回 款不超規定的付現期限 ； (詳見 財各部門付現時間表 ) 3） 沖銷客戶應收帳 將已復核 并經相關人員確認的 付現及匯款折讓