[財(cái)務(wù)管理]業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊(cè)(編輯修改稿)

　

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ? 評(píng)估事業(yè)部組織經(jīng)營(yíng)與目標(biāo)的差距 ? 分析判斷潛在差距的原因 ? 分析各產(chǎn)品功能，提出改進(jìn)方案和初步的業(yè)務(wù)計(jì)劃 ? 根據(jù)資源安排，協(xié)助事業(yè)部財(cái)務(wù)部制定詳細(xì)資金預(yù)算 ? 優(yōu)先排序關(guān)鍵改進(jìn)方案 ? 細(xì)化業(yè)務(wù)計(jì)劃至具體的活動(dòng)方案并落實(shí)各負(fù)責(zé)人 ? 制定詳細(xì)的業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)度 ? 建議資源安排 事業(yè)部財(cái)務(wù)部 ? 提供事業(yè)部的歷史業(yè)績(jī)狀況分析 ? 協(xié)助工作小組量化評(píng)估改進(jìn)方案 /計(jì)劃的財(cái)務(wù)效果 ? 制訂詳細(xì)的資金預(yù)算 各職能部門 /公司負(fù)責(zé)人 ? 提供本部門 /公司業(yè)績(jī)情況和經(jīng)營(yíng)分析 ? 調(diào)查競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)行為 ? 協(xié)助工作小組制定相應(yīng)改進(jìn)計(jì)劃 ? 協(xié)助工作小組評(píng)估改進(jìn)計(jì)劃的可行性 ? 制訂單位預(yù)算 ? 協(xié)助工作小組分解業(yè)務(wù)目標(biāo)并可執(zhí)行的具體行動(dòng)方案 Konka group Co.,Ltd R2022625 26 各獨(dú)立企業(yè)的業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算流程 說明：各獨(dú)立企業(yè)的業(yè)務(wù)目標(biāo)在集團(tuán)五年戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中單列，其業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算流程類同于各事業(yè)部，但遠(yuǎn)為簡(jiǎn)單。 集團(tuán)下達(dá)獨(dú)立企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及主要關(guān)注問題 質(zhì)詢、修正 獨(dú)立企業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算 獨(dú)立企業(yè)跨部門工作小組在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下確立經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與行動(dòng)方案。 (集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃中心支持 ) 執(zhí)行、考核、控制 各職能部門上報(bào)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)部支持 Konka group Co.,Ltd R2022625 27 提綱 182。 業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程原理 182。具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程 ?計(jì)劃制定前周期性工作 ?各事業(yè)部制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃與資金預(yù)算 ? 事業(yè)部收集分析數(shù)據(jù) ? 自上而下：事業(yè)部分解集團(tuán)下達(dá)經(jīng)營(yíng)指標(biāo) ? 自下而上：事業(yè)部各單位 /分公司確立業(yè)務(wù)目標(biāo)行動(dòng)方案和預(yù)算 ? 匯總 /質(zhì)詢 /修正事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)及制定行動(dòng)方案資金預(yù)算 ? 總部批準(zhǔn)事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)、行動(dòng)方案與資金預(yù)算 ?評(píng)估考核及修改計(jì)劃 Konka group Co.,Ltd R2022625 28 數(shù)據(jù)收集是制定業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程的基礎(chǔ)，通過數(shù)據(jù)可以分析市場(chǎng)狀況和事業(yè)部經(jīng)營(yíng)狀況，評(píng)估業(yè)績(jī)、找出差距，為經(jīng)營(yíng)管理指明路徑和方向 分析報(bào)告 負(fù)責(zé) ?各部門 /獨(dú)立企業(yè)業(yè)績(jī)分析報(bào)告（ sd111~… ） ?事業(yè)部歷史業(yè)績(jī)分析報(bào)告（ sd11） ?資金預(yù)算情況分析報(bào)告 (sd12) ?市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況分析報(bào)告 (sd13) ?銷售經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)差距分析報(bào)告(sd14) ?事業(yè)部業(yè)績(jī)完成 /差距分析報(bào)告(sd15) ?各職能部門 ?事業(yè)部財(cái)務(wù)部 ?事業(yè)部財(cái)務(wù)部 ?事業(yè)部市場(chǎng)部 ?事業(yè)部銷售管理部 ?事業(yè)部總經(jīng)辦 九月 十月 3 4 1 2 3 4 Konka group Co.,Ltd R2022625 29 各部門進(jìn)行詳盡的外部市場(chǎng)分析和內(nèi)部能力評(píng)估，作為具體業(yè)務(wù)計(jì)劃制定的基礎(chǔ) 外部市場(chǎng)環(huán)境數(shù)據(jù) 內(nèi)容 負(fù)責(zé)部門 ?市場(chǎng)狀況 –產(chǎn)品線 –地區(qū) –農(nóng)村 /城市 ?市場(chǎng)份額 –競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手 –產(chǎn)品線 –地區(qū) ?競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手主要戰(zhàn)略 ?渠道變化狀況 ?政府政策法規(guī)變化 ?市場(chǎng)部 ?市場(chǎng)部 ?市場(chǎng)部 /銷售公司 ?市場(chǎng)部 /銷售公司 ?市場(chǎng)部 內(nèi)部經(jīng)營(yíng)運(yùn)作數(shù)據(jù) 內(nèi)容 負(fù)責(zé)部門 ?營(yíng)銷費(fèi)用 –分科目 –地區(qū) ?生產(chǎn)成本 –可變成本 –固定成本 ?管理費(fèi)用 ?新產(chǎn)品開發(fā)進(jìn)度 ?產(chǎn)品質(zhì)量合格率 ?客戶滿意度 ?銷售公司 /財(cái)務(wù)部 ?財(cái)務(wù)部 ?財(cái)務(wù)部 ?研發(fā)中心 ?品質(zhì)部 /銷售公司 ?銷售公司 /市場(chǎng)部 匯總：工作小組 匯總：工作小組 + Konka group Co.,Ltd R2022625 30 各相應(yīng)負(fù)責(zé)部門對(duì)內(nèi)部運(yùn)作業(yè)績(jī)進(jìn)行分析評(píng)估 ?在內(nèi)部運(yùn)作上和原先計(jì)劃有什么出入，為什么？ ?對(duì)制訂將來的業(yè)務(wù)計(jì)劃有什么影響？ 銷售費(fèi)用 華東 ?上海 ?江蘇 華南 ?深圳 ?廣東 華北 總計(jì) 99‘ 增長(zhǎng) 營(yíng)銷費(fèi)用 填表人：銷售公司 填表人：制造部 銷售收入 工資 99‘ 增長(zhǎng) 差旅費(fèi) 99‘ 增長(zhǎng) 生產(chǎn)成本 原材料成本 +可變的制造成本 可變成本 +固定成本 總成本 99‘ 變化 產(chǎn)品 1 產(chǎn)品 2 99‘ 變化 產(chǎn)品 3 99‘ 變化 Konka group Co.,Ltd R2022625 31 產(chǎn)品線 3 其中市場(chǎng)部負(fù)責(zé)收集最新的外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)展?fàn)顩r信息并分析其原因 產(chǎn)品線 1市場(chǎng)情況 華東 ?上海 ?江蘇 華南 ?深圳 ?廣東 華北 總計(jì) 91 92 93 99 產(chǎn)品線 2 ?市場(chǎng)在 1999年的變化和年初計(jì)劃有什么不同，為什么？ ?康佳在市場(chǎng)份額上表現(xiàn)和計(jì)劃有什么出入，為什么？ ?對(duì)康佳制訂將來的業(yè)務(wù)計(jì)劃有什么影響？ ?按目標(biāo)市場(chǎng)分類市場(chǎng)信息 (如地區(qū)，農(nóng)村 /城市，產(chǎn)品線 ) ?按目標(biāo)市場(chǎng)分類分析各競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手表現(xiàn) (如地區(qū)，農(nóng)村 /城市，產(chǎn)品線 ) 填表人：市場(chǎng)部 填表人：市場(chǎng)部 產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)狀況 市場(chǎng)份額 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手主要戰(zhàn)略和業(yè)績(jī)變化 TCL 創(chuàng)維 100%=xx產(chǎn)品線目標(biāo)市場(chǎng) C D E ... Konka group Co.,Ltd R2022625 32 事業(yè)部工作小組匯總分析影響當(dāng)年業(yè)績(jī)的主要因素，吸取相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)以指導(dǎo)制訂下一年的業(yè)務(wù)計(jì)劃 99年原定計(jì)劃 ABC公司舉例 + + + 99年實(shí)際完成目標(biāo) 超過目標(biāo)x% 匯總損失 過高估計(jì)市場(chǎng)增長(zhǎng) 產(chǎn)品推出延遲 價(jià)格下降 10% 銷售隊(duì)伍效率低估 渠道拓寬過度低估 Konka group Co.,Ltd R2022625 33 提綱 182。 業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程原理 182。具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程 ?計(jì)劃制定前周期性工作 ?各事業(yè)部制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃與資金預(yù)算 ? 事業(yè)部收集分析數(shù)據(jù) ? 自上而下：事業(yè)部分解集團(tuán)下達(dá)經(jīng)營(yíng)指標(biāo) ? 自下而上：事業(yè)部各單位 /分公司確立業(yè)務(wù)目標(biāo)行動(dòng)方案和預(yù)算 ? 匯總 /質(zhì)詢 /修正事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)及制定行動(dòng)方案資金預(yù)算 ? 總部批準(zhǔn)事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)、行動(dòng)方案與資金預(yù)算 ?評(píng)估考核及修改計(jì)劃 Konka group Co.,Ltd R2022625 34 下一年的業(yè)務(wù)計(jì)劃制定流程在事業(yè)部?jī)?nèi)部也是一個(gè)自上而下和自下而上相結(jié)合的過程 自上而下確定初步目標(biāo) ?初步分解公司總部下達(dá)的事業(yè)部目標(biāo)，明確與目標(biāo)相應(yīng)的負(fù)責(zé)部門 /人選根據(jù)對(duì)事業(yè)部整體的外部市場(chǎng)環(huán)境和內(nèi)部組織能力的評(píng)估，初步確定分解的業(yè)績(jī)目標(biāo) ?事業(yè)部總經(jīng)理對(duì)跨部門的業(yè)績(jī)目標(biāo) /戰(zhàn)略予以初步評(píng)估 /協(xié)調(diào) (如新的產(chǎn)品線推出研發(fā)和銷售目標(biāo) ) ?事業(yè)部總經(jīng)理對(duì)各部門目標(biāo)與計(jì)劃進(jìn)行詳細(xì)評(píng)估，設(shè)立有挑戰(zhàn)性的目標(biāo) 自下而上制定詳細(xì)的目標(biāo)和初步的行動(dòng)方案 ?各負(fù)責(zé)部門將目標(biāo)分解至最低的可執(zhí)行層次，根據(jù)對(duì)相應(yīng)層次外部環(huán)境和內(nèi)部能力的評(píng)估，制定具體的目標(biāo)和行動(dòng)方案 ?各負(fù)責(zé)部門對(duì)部門內(nèi)部各目標(biāo)進(jìn)行初步平衡和協(xié)調(diào) (如銷售收入和營(yíng)銷費(fèi)用 ) ?事業(yè)部?jī)?nèi)跨部門的工作小組就跨部門的目標(biāo) /進(jìn)行進(jìn)行協(xié)調(diào)匯總 ?各負(fù)責(zé)部門對(duì)不能完成的下達(dá)目標(biāo)進(jìn)行詳盡分析 /分解，提出以事實(shí)為基礎(chǔ)的最基本的假設(shè)，驗(yàn)證事業(yè)部下達(dá)目標(biāo)的可行性 初步的事業(yè)部目標(biāo)和行動(dòng)方案 Konka group Co.,Ltd R2022625 35 三、 10月初至上旬完成各事業(yè)部、獨(dú)立企業(yè)分解集團(tuán)目標(biāo)，制定初步計(jì)劃 說明：這是一個(gè)將集團(tuán)下達(dá)的事業(yè)部目標(biāo)向下分解的過程，將下達(dá)目標(biāo)落實(shí)到具體的負(fù)責(zé)部門，事業(yè)部總經(jīng)理對(duì)各部門目標(biāo)的計(jì)劃進(jìn)行評(píng)估，以設(shè)立有挑戰(zhàn)性的目標(biāo) 10月第 1周 10月 8日 10月 10日 10月 10日 業(yè)績(jī) 差距分析 分解下達(dá)目標(biāo) 確定子目標(biāo)水平 審定目標(biāo)分解 內(nèi)容 負(fù)責(zé)部門 結(jié)果 提交 事業(yè)部跨部門小組 事業(yè)部總經(jīng)理與各負(fù)責(zé)部門 跨部門工作小組 事業(yè)部總經(jīng)理 評(píng)估事業(yè)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與集團(tuán)下達(dá)目標(biāo)之間差距，依據(jù)新的經(jīng)營(yíng)策略確定改進(jìn)計(jì)劃 將總部目標(biāo)分解到各部門 制定初步分解的子目標(biāo) 將初步的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃交事業(yè)部總經(jīng)理審定 業(yè)績(jī) 差距分析報(bào)告 目標(biāo)部門分解 子目標(biāo)水平 分公司業(yè)務(wù)目標(biāo)分解 事業(yè)部總經(jīng)理，各部門經(jīng)理 事業(yè)部總經(jīng)理，各部門經(jīng)理 事業(yè)部總經(jīng)理，各部門經(jīng)理 集團(tuán)總裁，戰(zhàn)略規(guī)劃總經(jīng)理 Konka group Co.,Ltd R2022625 36 自上而下的確定目標(biāo) 根據(jù)重新評(píng)估的事業(yè)部戰(zhàn)略，事業(yè)部對(duì)總部下達(dá)的目標(biāo)進(jìn)行初步分解，落實(shí)到具體的負(fù)責(zé)部門 事業(yè)部總經(jīng)理和各負(fù)責(zé)部門根據(jù)外部市場(chǎng)環(huán)境和內(nèi)部組織能力的評(píng)估確定初步的目標(biāo)水平 * 短期內(nèi)可能仍需由銷售公司負(fù)責(zé) ** 不包括在本文件內(nèi) 主要負(fù)責(zé)部門 利潤(rùn) 現(xiàn)金流量 銷售收入 營(yíng)銷費(fèi)用 制造成本 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ** 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 現(xiàn)有產(chǎn)品線 新的產(chǎn)品線 銷售費(fèi)用 廣告 /促銷費(fèi)用 采購(gòu) ** 生產(chǎn)成本 利潤(rùn) 應(yīng)付帳款增加 應(yīng)收帳款增加 存貨增加 投資計(jì)劃 產(chǎn)成品 半成品 /原料 ?財(cái)務(wù)部 ?財(cái)務(wù)部 ?市場(chǎng)部 * ?銷售公司 ?市場(chǎng)部 * ?采購(gòu)中心 ?制造部 ?采購(gòu)中心 ?銷售總監(jiān) /銷售公司 ?制造部 /采購(gòu)中心 ?事業(yè)部 /投資發(fā)展中心 + Konka group Co.,Ltd R2022625 37 事業(yè)部制定初步分解的子目標(biāo)，以指導(dǎo)各部門自下而上確定業(yè)務(wù)目標(biāo)和行動(dòng)方案 總部下達(dá)的事業(yè)部目標(biāo) 財(cái)務(wù)目標(biāo) ?銷售額 ?利潤(rùn)額 ?現(xiàn)金流量 ?投資回報(bào)率 市場(chǎng) /發(fā)展指標(biāo) ?產(chǎn)品線組合 初步分解的事業(yè)部目標(biāo) Pd12/py(12) ?財(cái)務(wù)目標(biāo) ?銷售收入 –產(chǎn)品線 1 –產(chǎn)品線 2 –新的產(chǎn)品線 3 ?銷售費(fèi)用 ?廣告 /促銷費(fèi)用 ?生產(chǎn)制造 –生產(chǎn)量 ? 產(chǎn)品線 1 ? 產(chǎn)品線 2 –采購(gòu)成本 –制造成本 ?管理費(fèi)用 ?財(cái)務(wù)費(fèi)用 ?利潤(rùn)總額 ?應(yīng)收帳款增加 (減少 ) ?應(yīng)付帳款增加 (減少 ) ?存貨增加 (減少 ) –成品 –半成品 ?非財(cái)務(wù)指標(biāo) ?新產(chǎn)品開發(fā) 負(fù)責(zé)部門 責(zé)任人：事業(yè)部總經(jīng)理 提交對(duì)象：集團(tuán)總裁、戰(zhàn)略規(guī)劃總經(jīng)理 Konka group Co.,Ltd R2022625 38 提綱 182。 業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程原理 182。具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程 ?計(jì)劃制定前周期性工作 ?各事業(yè)部制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃與資金預(yù)算 ? 事業(yè)部收集分析數(shù)據(jù) ? 自上而下：事業(yè)部分解集團(tuán)下達(dá)經(jīng)營(yíng)指標(biāo) ? 自下而上：事業(yè)部各單位 /分公司確立業(yè)務(wù)目標(biāo)行動(dòng)方案和預(yù)算 ? 匯總 /質(zhì)詢 /修正事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)及制定行動(dòng)方案資金預(yù)算 ? 總部批準(zhǔn)事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)、行動(dòng)方案與資金預(yù)算 ?評(píng)估考核及修改計(jì)劃 Konka group Co.,Ltd R2022625 39 銷售額 /銷 售量目標(biāo) 預(yù)測(cè) 市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r 歷史業(yè)績(jī) 差距比較 事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo) 廣告 /促銷 費(fèi)用目標(biāo) 制造成本 目標(biāo) 回款目標(biāo) 銷售費(fèi) 用目標(biāo) 事業(yè)部自上而下分解業(yè)務(wù)目標(biāo)原理圖 事業(yè)部自下而上確立業(yè)務(wù)目標(biāo)和行動(dòng)計(jì)劃（例：分為六個(gè)部分，可同時(shí)展開） 新產(chǎn)品開發(fā) 目標(biāo)計(jì)劃 Konka group Co.,Ltd R2022625 40 第一部分 銷售量 /額目標(biāo)確定及制定行動(dòng)步驟（