審計學期末考試試卷(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 相關人員完成存貨盤點后，注冊會計師進入存貨存放地點對已盤點存貨實施檢查程序83．注冊會計師在對存貨進行計價測試時，一般可以不予關注的是（ D ）。A．存貨計價方法的合理性 B．存貨計價方法的一致性C．存貨計價的正確性 D．是否有抵押、擔保的存貨84．對于重大的投資，向被投資單位函證被審計單位的投資額、持股比例及被投資單位發放股利等情況這項實質性程序應達到的審計目標是（ B ）。A．計價和分攤 B．存在或發生C．完整性 D．權利和義務85．下列審計程序中，不屬于投資控制測試程序的是（ A ）。A．根據有關合同和文件，確認股權投資的股權比例和持有時間，檢查股權投資核算方法是否正確B．審閱內部投資資產盤點報告C．分析企業投資業務管理報告D．抽查部分投資業務的會計記錄和原始憑證，確定各項控制程序運行情況86．如果被審計單位的投資證券委托托管機構保管，注冊會計師為確定這些證券的真實性，應實施的審計程序是（ C ）。A．對托管機構進行審計 B．檢查托管機構的合法性C．向托管機構進行函證 D．到托管機構進行實地盤點87．注冊會計師檢查被審計單位董事會會議記錄、借款合同、銀行詢證函等，確定有無未入賬的交易是為了達到借款交易的（ B ）審計目標。A．存在或發生 B．完整性C．計價和分攤 D．權利和義務88．注冊會計師在執行籌資交易的細節測試時，應將被審計單位（ B ）作為一個關注的要點。A．是否低估所有者權益 B．是否低估借款C．是否高估所有者權益 D．是否高估借款89．注冊會計師擬對被審計單位與借款活動相關的內部控制進行測試，下列程序中不屬于控制測試程序的是（ C ）。A．索取借款的授權批準文件，檢查批準的權限是否恰當、手續是否齊全B．詢問借款業務的職責分工，并將職責分工的有關情況記錄于審計工作底稿中C．計算短期借款、長期借款在各個月份的平均余額，選取適用的利率匡算利息支出總額，并與賬務費用等項目的相關記錄核對D．抽取借款明細賬的部分會計記錄，按原始憑證到明細賬再到總賬的順序核對有關會計處理過程，以判斷其是否合規90．如果被審計單位某銀行賬戶的銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，最有效的審計程序是（ D ）。A．重新測試相關的內部控制B．檢查銀行對賬單中記錄的資產負債表日前后的收付情況C．檢查銀行存款日記賬中記錄的資產負債表日前后的收付情況D．檢查該銀行賬戶的銀行存款余額調節表91．注冊會計師在監盤庫存現金時，如發現有抵充庫存現金的借條或未提現支票，應當（ C ）。A．通知被審計單位及時入賬B．將其作為審計差異并記錄于“審計差異調整表” C．在“庫存現金盤點表”中注明或做出必要的調整D．要求被審計單位在資產負債表的附注中列示92．對銀行存款進行截止測試的關鍵是（ D ）。A．檢查當年各月的銀行存款余額調節表B．確定被審計單位當年記錄的最后一筆銀行存款業務C．檢查當年各月的銀行存款對賬單D．抽查資產負債表日前后若干天的銀行存款收支憑證93．如果期初余額存在嚴重影響本期財務報表的錯報，注冊會計師應當告知管理層。如果錯報的影響未能得到正確的會計處理和恰當的列報，注冊會計師應當出具（ D ）的審計報告。A．保留意見 B．否定意見。C．無法表示意見 D．A或B94．應提請被審計單位調整財務報表的期后事項是（ B ）A．資產負債表日后發生重大訴訟、仲裁、承諾B．資產負債表日后取得確鑿證據表明某項資產在資產負債表日發生了減值C．資產負債表日后因自然災害導致資產發生重大損失D．資產負債表日后發生企業合并或處置子公司95．如果被審計單位前后年度審計更換了會計師事務所，則后任注冊會計師確定期初存貨的最有效的審計程序是（ D ）。A．審閱上年度的審計報告 B．審閱上年度的財務報表C．對期初存貨進行盤點 D．查閱前任注冊會計師工作底稿96．應提請被審計單位調整財務報表的期后事項是（ C ）A．資產負債表日后所持交易性金融資產市價嚴重下跌B．資產負債表日后委托金融機構發行大量公司債券C．資產負債表日后接到上年未決訴訟的終審判決，需做大額賠償D．資產負債表日后經審議批準宣告發放的股利97．如果審計報告的審計意見段中使用了“由于上述問題造成的重大影響”術語，這種審計報告是（ C ）的審計報告。A．無保留意見 B．保留意見 C．否定意見 D．無法表示意見98．注冊會計師經過審計后，如果認為被審計單位財務報表沒有按照適用的會計準則和相關會計制度的規定編制，未能在所有重大方面公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量，應當出具（ C ）的審計報告。A．無保留意見 B．保留意見 C．否定意見 D．無法表示意見99．如果審計報告的審計意見段中使用了“由于審計范圍受到限制可能產生的影響非常重大和廣泛”術語，這種審計報告是（ D ）的審計報告。A．無保留意見 B．保留意見 C．否定意見 D．無法表示意見100．注冊會計師認為財務報表就其整體而言是公允的，但還存在對財務報表產生重大影響的情形，這種情況應出具（ B ）的審計報告。A．無保留意見 B．保留意見 C．否定意見 D．無法表示意見二、多項選擇題101．審計的職能有（ ABC ）。A．經濟監督 B．經濟評價C．經濟鑒證 D．經濟服務102．審計的目標就是審查和評價審計對象的（ BCD ）。A．客觀性和一致性 B．真實性和公允性C．合法性和合規性 D．合理性和效益性103．專業勝任能力要求是指注冊會計師應當（ ABC ）。A．具有專業知識 B．具有技能和經驗C．能夠勝任承接的工作 D．保持職業懷疑104．注冊會計師因為（ ABD）給被審計單位或其他利害關系人造成損失的，可能會承擔法律責任。A．違約 B．過失C．專業標準規定有誤 D．欺詐105．中國注冊會計師執業準則體系包括（ ACD ）。A．會計師事務所質量控制準則 B．注冊會計師職業道德規范C．鑒證業務準則 D．相關服務準則106．對鑒證業務來說，標準應當能夠為預期使用者獲取。供預期使用者獲取標準的方式有（ ABC ）。A．公開發布B．在陳述鑒證對象信息時以明確的方式表述C．在鑒證報告中以明確的方式表述D．通過專業性的理解 107．審計取證的技術方法是指直接獲取審計證據的方法，主要包括（ ACD ）。 A．審查書面資料方法 B．順查法和逆差法C．分析方法 D．證實方法。108．下列因素中，與樣本規模成反向關系的有（ AC ）。A．可接受的抽樣風險 B．預計總體誤差C．可容忍誤差 D．總體變異性109．采用非統計抽樣往往會導致的結果有（ BC ）。A．樣本量過大，易得出錯誤的審計結論 B．樣本量過大，浪費人力和時間 C．樣本量過小，易得出錯誤的審計結論 D．樣本量過小，浪費人力和時間110．審計人員在實施控制測試時，應當關注的抽樣風險類型有（ AB ）。A．信賴不足風險 B．信賴過度風險C．誤拒風險 D．誤受風險111．在財務報表審計中，注冊會計師應以核實其是否“存在”為主的有（ACD）。A．應收賬款 B．銷售費用C．固定資產 D．存貨112．管理層對編制財務報表的責任具體包括（ BCD ）。A．設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制B．根據會計主體的性質和財務報表的編制目標，選擇適用的會計準則和相關會計制度C．根據企業的實際情況，選擇和運用恰當的會計政策D．根據企業的具體情況，做出合理的會計估計113．職業懷疑態度對注冊會計師的具體要求包括（ ABCD ）。A．不要求假設管理層是不誠信的，但是也不能假設管理層的誠信毫無疑問B．不應將審計中發現的舞弊視為孤立發生的事項C．如果管理層的某項聲明與其他審計證據相矛盾，應當調查這種情況D．如果從不同來源獲取的審計證據不一致，應當追加必要的審計程序114．外部證據是由被審計單位以外的組織機構所編制的書面證據，包括（ ABCD ）。A．銀行對賬單 B．購貨發票C．顧客訂貨單 D．應收賬款的函證回函115．獲取審計證據的具體審計程序包括（ABCD ）。A．檢查記錄或文件及有形資產 B．觀察、詢問與函證C．重新計算與重新執行 D．分析程序116．注冊會計師應當考慮重大錯報風險。下列說法中正確的有（ ACD ）。A．財務報表層次重大錯報風險與財務報表整體存在廣泛聯系，可能影響多項認定B．財務報表層次重大錯報風險只與控制環境有關，與其他因素無關C．注冊會計師考慮各類交易、賬戶余額、列報認定層次重大錯報風險的結果直接有助于其確定認定層次上實施的進一步審計程序的性質、時間和范圍D．認定層次的重大錯報風險又包括固有風險和控制風險117．更正錯報的匯總數包括已經識別的具體錯報和推斷誤差。下列各項中，屬于推斷誤差的有（ AC ）。A．注冊會計師通過實質性分析程序推斷出的估計錯報B．管理層和注冊會計師對會計估計值的判斷差異C．通過測試樣本估計出的總體錯報減去在測試中已經識別的具體錯報D．管理層和注冊會計師對選擇和運用會計政策的判斷差異118．按照審計準則的規定，注冊會計師應當了解被審計單位及其環境，以便（ＣＤ ）。A．了解被審計單位法律與監管環境B，了解被審計單位的內部控制C．充分識別和評估財務報表重大錯報風險D．設計和實施進一步審計程序119．了解被審計單位財務業績衡量和評價情況時，注冊會計師應當關注（ ABCD）等信息。A．關鍵業績指標與業績趨勢B．管理層和員工業績考核與激勵性報酬政策C．預測、預算和差異分析D．與競爭對手的業績比較及外部機構提出的報告120．注冊會計師應當了解被審計單位與業績評價有關的控制活動的內容一般包括（ BCD ）。A．由內部審計部門定期對內部控制的設計和執行效果進行評價B．將內部數據與外部信息來源相比較C．分析評價實際業績與預算、預測或前期業績的差異D．綜合分析財務數據與經營數據之間的內在關系121．注冊會計師在了解被審計單位的控制活動時，應當對實物控制進行了解，了解的具體內容包括（ A B D ）。A．定期盤點并將盤點記錄與相應的會計記錄核對B．對訪問計算機程序和數據文件設置授權C．對系統軟件的購置、修改及維護控制D．對資產和記錄采取適當的安全保護措施122．非常規交易和判斷事項常常導致特別風險。非常規交易具有的特征包括（ABCD ）。A．管理層更多地介入會計處理B．數據收集和處理涉及更多的人工成分C．復雜的計算或會計處理方法D．非常規交易的性質可能是被審計單位難以對由此產生的特別風險實施有效控制123．注冊會計師應當針對財務報表層次的重大錯報風險制定總體應對措施，這類措施包括（ ABCD ）。A．向項目組強調在收集和評價審計證據過程中保持職業懷疑態度的必要性B．在選擇進一步審計程序時，應當注意使某些程序不被管理層預見或事先了解C．項目組的高級別人員向其他成員提供更多的督導并加強項目質量復核D．分派更有經驗或具有特殊技能的審計人員或利用專家工作124．在確定進一步審計程序的時間時，注冊會計師應當考慮的主要因素有（ABCD ）。A．審計證據適用的期間或時點 B．何時能得到相關信息C．控制環境 D．錯報風險的性質125．在進行控制測試時，注冊會計師單獨使用（AD ）程序獲取的證據不足以測試控制運行的有效性。A．詢問