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企業內部控制制度(編輯修改稿)

2026-05-05 11:12 本頁面

　

【文章內容簡介】原則如下：1) 儘量減少搬運。2) 適當的計劃、時序安排及支配，以減少不必要搬運。3) 減少重複搬運的時間至最低。4) 儘可能直接搬運物料。5) 儘量將龐大、笨重物體之搬運距離減少至最短。6) 採用直接生產技術。7) 儘量合併操作，以減少搬運。8) 經常、重複、短距離以及規則的搬運，應儘可能研究以機器代替。9) 應避免因待料而造成生產操作的延誤。10) 搬運作業之簡易與安全，可以增加生產效率。11) 保持物料存儲量至最少。12) 使用足夠的設備，以便聯繫物料搬運及生產時序。13) 每次搬運數量增加，可以減少單位搬運成本。14) 充分利用工廠及設備能量，以獲得經濟的搬運效益。3. 驗收1) 先行檢查承售廠商所送來的各種傳票等交貨證件是否齊全，有無差誤。2) 運到物料置放於待驗場地，先核對箱外收件人、發件人是否相符，總件數、各件毛重、淨重是否與清單相符，如有差異，須立即說明，必要時洽請公證。3) 洽請品檢單位派員檢驗。4) 開箱拆包，所交貨品是否有夾雜其他類似物品，有無破損、零件不全之事，均應注意。5) 決定允收及拒收的標準，和採取其他補救措施的標準。6) 驗收工作完畢後，填寫「驗收單」一式四份，一份經倉儲收料，登記帳卡；一份交廠商作為收據；一份送採購單位；一份送財會單位。7) 辦理進庫、記帳、付款等手續。8) 若有缺損，要求承售廠商（或承運機構）賠償，以及辦理內部報損手續後，退還不合格之原物料。9) 拒收或通知承售廠商修補後再行補驗之原物料，應先拴標籤，註符號或塗上顏色，或另行包裝以示區別。4. 儲存1) 依類別分設料架（櫃）。2) 須便於接收與發出。3) 依批別儲存保管。4) 待用、呆存、廢料、分開存儲。5) 庫房承載量經過勘查且無安全顧慮。6) 庫房及鎖之牢固性與消防配備均達標準。7) 運送工具之配備齊全。8) 庫房溫濕度隨時調節至最適。9) 易燃、易爆之危險性材料，與其他材料應隔離儲存，並辦妥保險。10) 物料之儲存，下列各項應標示清楚：(A) 類別、名稱。(B) 用途（訂單號碼劃分）。(C) 代號及色別。(D) 單位及存量。5. 領料1) 需用單位領用材料時，具「領料單」，經核準後向倉儲單位領料。2) 倉儲單位經核對無誤後點發材料，收料人簽收蓋章。3) 發料後，倉儲人員登錄於「庫存明細表」，並轉交財會人員將發料紀錄記入帳卡。6. 存量管制1) 將材料作ABC分類。2) 研究分析過去生產資料，了解每日消耗量、購運日期、倉儲成本、訂購成本。3) 找出訂貨點、請購點及經濟採購量。4) 非屬調節性之採購部份，倉儲單位隨時檢視各材料是否達訂購點。5) 如達到或即將達到訂購點，應通知採購單位採購。7. 呆廢料1) 對於購料驗收時，避免混入不合格的材料，如認為過去的方式未能發揮作用，對於所採取之方式及寬嚴程度應另行考慮。2) 確實根據製程規劃製定用料預算，並實施存量管制。3) 定期查報不常發用的物料，並設法利用之。4) 規劃物料之儲存與保養，俾不致因品質降低而影響存料之利用價值。5) 易變質之材料，應實行先進先出的辦法。6) 用料部門裁切材料時，確實防止殘餘料發生。7) 實行材料標準化。8) 材料之包裝及運輸應注意安全，避免損壞或失敗。9) 對於已發生之呆廢料，應視情況採調整、交換、出售、贈送、焚毀、掩埋等處理方式。8. 存貨盤點1) 盤點所採用之方法與程序，應事先研究配合。2) 應取得儲存倉庫之位置圖表及度量衡之計算標準等，此類資料之來源應注意其是否準確可靠。3) 查核實地盤點堆放存貨之方法是否合理。4) 發料退回應查明退回之原因及是否全數入帳，「領料單」有無作廢呈核，退回之物品是否完整無缺。5) 存貨中有無損壞變質無法出售。6) 庫存儲存量是否合宜，產銷配合是否良好。7) 實存地點發生不正常之大量盈虧，經管單位不能充分說明理由時，稽核人員必須研究作進一步之查核。8) 查核實際庫存量與帳面是否相符。第2節控制重點1) 倉儲管理必須配合各期之銷售及製造規畫，使材料與物料之儲存經常保持至最低必要限度（安全存量），同時能隨時供應生產。2) 各種原物料、半成品、製成品均應編號，分類編號的原則為簡單、彈性、完整及單一。3) 確定到貨日期與驗完日期；若是大量採購時，原物料應分批陸續交貨，以免過分集中，同時控制原物料的交貨限期，以免臨時趕辦。4) 檢核原物料之名稱、規格、數量及品質應與原訂單相符合；如果原物料數量較多，採用抽驗方式，決定允收程度，作為合格或拒收的標準，允收標準須合理。5) 物品入庫時，均應辦妥入庫手續，出庫亦同。6) 物品之儲存，應依類別分設料架，並分格編號，以利存取。7) 庫房安全設施必須完善，同時應辦理保險。8) 易燃、有毒性之危險材料，應與其他材料隔離儲存。9) 領料時必須有「領料單」，同時經主管蓋章後，倉儲方得發料，在「領料單」上加蓋『發訖』戳記，同時過入帳冊。10) 「領料單」應連續編號，空白及作廢之單據亦應保存。「領料單」上如有更改，應經主管簽章。11) 領料量異常時，應追查原因。退料入庫時，應辦理退料手續，點收後應分別存儲並登記入帳。12) 生產過程所發生之廢料，損耗比率是否過高，因尾數、磅差、或自然損耗所引起之損耗是否正常。13) 呆廢料收發、保管、標售等內部控制力求良好。呆廢料之標售應呈準辦理，繳款程序應依規定辦理。第3節相關資料「驗收單」、「領料單」、「庫存明細表」等。第1節作業程序1. 進度管制1) 調查並記錄每天的完成數量及累積完成的數量，以瞭解實際進度並加以控制。2) 將每日實際生產的數字與預定生產量對照，以比較其差異（採甘特圖表等其他方法記錄每日生產量）。3) 從進度紀錄上比較預計進度與實際進度，以判定進度超前或滯後。4) 實際進度與計劃進度，產生差異的原因如下：(A) 原計劃錯誤。(B) 機器設備的故障。(

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