1大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法(編輯修改稿)

　

【文章內(nèi)容簡介】 戶５．發(fā)起清算行為商業(yè)銀行的，其清算賬戶頭寸不足時，國家處理中心將該筆支付業(yè)務(wù)進(jìn)行排隊處理。（二）國家處理中心賬務(wù)處理完成后，將支付信息發(fā)往收報中心。四、收報中心的處理收報中心接收國家處理中心發(fā)來的支付信息，確認(rèn)無誤后，逐筆加編地方密押實時發(fā)送接收清算行。五、接收清算行（接收行）的處理（一）商業(yè)銀行接收大額支付業(yè)務(wù)的處理１．銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與前置機(jī)直連的，前置機(jī)收到收報中心發(fā)來的支付信息，逐筆確認(rèn)后發(fā)送至銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，并按規(guī)定打印支付信息。２．銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)未與前置機(jī)直連的，前置機(jī)收到收報中心發(fā)來的支付信息，逐筆確認(rèn)后，使用中國人民銀行統(tǒng)一印制的支付系統(tǒng)專用憑證打印支付信息。（二）人民銀行會計營業(yè)部門接收大額支付業(yè)務(wù)的處理人民銀行會計營業(yè)部門收到大額支付信息時，逐筆確認(rèn)進(jìn)行賬務(wù)處理后使用支付系統(tǒng)專用憑證打印支付信息。接收行為縣級人民銀行會計營業(yè)部門的，通過中央銀行會計集中核算系統(tǒng)將支付信息傳送縣級網(wǎng)點，由縣級網(wǎng)點進(jìn)行相應(yīng)處理。（三）人民銀行國庫部門接收大額支付業(yè)務(wù)的處理人民銀行國庫部門收到大額支付信息時，逐筆確認(rèn)，分別情況處理：１．接收行為地市人民銀行國庫部門的，進(jìn)行賬務(wù)處理并使用支付系統(tǒng)專用憑證打印支付信息。２．接收行為縣級人民銀行國庫部門的，通過國庫業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)將支付信息發(fā)送縣級國庫部門?？h級國庫部門進(jìn)行賬務(wù)處理并打印支付信息。六、電子聯(lián)行業(yè)務(wù)的處理（一）支付系統(tǒng)發(fā)往電子聯(lián)行的業(yè)務(wù)處理支付系統(tǒng)參與者發(fā)往電子聯(lián)行通匯行的大額支付業(yè)務(wù)，使用電子聯(lián)行專用匯兌報文。其他處理比照“叁一、發(fā)起行（發(fā)起清算行）的處理”。發(fā)報中心收到發(fā)起行（發(fā)起清算行）發(fā)來的支付信息，確認(rèn)無誤，逐筆加編全國密押，實時發(fā)送國家處理中心。１．國家處理中心的處理國家處理中心收到電子聯(lián)行專用匯兌報文，對接收行行號進(jìn)行自動識別，不屬于匯往電子聯(lián)行機(jī)構(gòu)的，作拒絕處理；屬于匯往電子聯(lián)行機(jī)構(gòu)的，確認(rèn)無誤后，分別情況進(jìn)行賬務(wù)處理：（１）發(fā)起清算行為商業(yè)銀行的，會計分錄為： 借：存款——行戶 貸：大額支付往來——人民銀行行戶 借：大額支付往來——電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心戶 貸：匯總平衡科目——電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心戶（２）發(fā)起清算行為人民銀行會計營業(yè)部門或國庫部門的，會計分錄為： 借：匯總平衡科目——人民銀行行（庫）戶 貸：大額支付往來——人民銀行行（庫）戶 借：大額支付往來——電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心戶 貸：匯總平衡科目——電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心戶賬務(wù)處理完成后，國家處理中心將支付信息發(fā)送電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心。２．轉(zhuǎn)換中心的處理轉(zhuǎn)換中心收到國家處理中心發(fā)來的支付信息，解押確認(rèn)后，將該筆支付信息的各要素分別轉(zhuǎn)換為電子聯(lián)行的對應(yīng)要素，轉(zhuǎn)換成功后，自動編制電子聯(lián)行密押，發(fā)送電子聯(lián)行主站。（１）發(fā)送電子聯(lián)行主站成功的，進(jìn)行賬務(wù)處理。會計分錄為： 借：匯總平衡科目——支付系統(tǒng)戶 貸：電子聯(lián)行往賬 （２）核支付系統(tǒng)密押錯誤或業(yè)務(wù)檢查錯誤的，轉(zhuǎn)換中心自動進(jìn)行暫收處理： 借：匯總平衡科目——支付系統(tǒng)戶 貸：資金暫存——支付系統(tǒng)戶對核押錯的業(yè)務(wù)經(jīng)過查詢查復(fù)核押成功后，轉(zhuǎn)換中心立即發(fā)送電子聯(lián)行主站，發(fā)送成功后，進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：資金暫存——支付系統(tǒng)戶 貸：電子聯(lián)行往賬對業(yè)務(wù)檢查錯和核押始終不成功的業(yè)務(wù)進(jìn)行反向交易處理，反向交易完成，自動進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：資金暫存——支付系統(tǒng)戶 貸：資金暫存——電子聯(lián)行戶反向交易發(fā)送成功后，轉(zhuǎn)換中心再進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：資金暫存——電子聯(lián)行戶 貸：匯總平衡——支付系統(tǒng)戶（３）對發(fā)送不成功日終滯留轉(zhuǎn)換中心的，進(jìn)行賬務(wù)處理，會計分錄為： 借：匯總平衡科目——支付系統(tǒng)戶 貸：資金暫存——支付系統(tǒng)戶下一個工作日登錄后重新發(fā)送，發(fā)送成功的，進(jìn)行賬務(wù)處理，會計分錄為： 借：資金暫存——支付系統(tǒng)戶 貸：電子聯(lián)行往賬（二）電子聯(lián)行發(fā)往支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理電子聯(lián)行通匯行發(fā)往支付系統(tǒng)參與者的支付業(yè)務(wù)，根據(jù)電子聯(lián)行的有關(guān)規(guī)定，不論金額大小，將支付信息通過電子聯(lián)行主站發(fā)送轉(zhuǎn)換中心。１．轉(zhuǎn)換中心的處理轉(zhuǎn)換中心收到電子聯(lián)行主站發(fā)來的信息，解押確認(rèn)后，將該筆業(yè)務(wù)的各信息要素自動轉(zhuǎn)換為支付系統(tǒng)對應(yīng)的要素，生成支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)報文，自動編制支付系統(tǒng)全國密押，發(fā)送國家處理中心。（１）發(fā)送國家處理中心成功后，自動進(jìn)行賬務(wù)處理，會計分錄為： 借：電子聯(lián)行來賬 貸：匯總平衡科目——支付系統(tǒng)戶（２）轉(zhuǎn)換中心核電子聯(lián)行密押不成功或業(yè)務(wù)檢查錯的，自動進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：電子聯(lián)行來賬 貸：資金暫存——電子聯(lián)行戶對核押錯的業(yè)務(wù)經(jīng)過查詢查復(fù)核押成功后，轉(zhuǎn)換中心立即發(fā)送國家處理中心，發(fā)送成功后，進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：資金暫存——電子聯(lián)行戶 貸：匯總平衡科目——支付系統(tǒng)戶經(jīng)人工干預(yù)，對業(yè)務(wù)錯或核押始終不成功的業(yè)務(wù)進(jìn)行反向交易處理，反向交易完成，自動進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：資金暫存——電子聯(lián)行戶 貸：資金暫存——支付系統(tǒng)戶反向交易發(fā)送成功后，轉(zhuǎn)換中心再進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：資金暫存——支付系統(tǒng)戶 貸：電子聯(lián)行往賬（３）對發(fā)送不成功日終滯留轉(zhuǎn)換中心的，進(jìn)行賬務(wù)處理，會計分錄為： 借：電子聯(lián)行來賬 貸：資金暫存——電子聯(lián)行戶下一個工作日登錄后重新發(fā)送國家處理中心，發(fā)送成功的，進(jìn)行賬務(wù)處理，會計分錄為： 借：資金暫存——電子聯(lián)行戶 貸：匯總平衡科目——支付系統(tǒng)戶２．國家處理中心的處理國家處理中心收到轉(zhuǎn)換中心發(fā)來的支付信息，確認(rèn)無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理，會計分錄為： 借：匯總平衡科目——電子聯(lián)行戶 貸：大額支付往來——電子聯(lián)行戶 借：大額支付往來——行戶 貸：存款——行戶賬務(wù)處理完成后向收報中心發(fā)送支付信息。３．接收清算行比照大額支付業(yè)務(wù)的處理肆 即時轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)一、公開市場操作資金清算的處理（一）人民銀行公開市場操作室的處理公開市場業(yè)務(wù)招投標(biāo)結(jié)束后，中國人民銀行公開市場業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動根據(jù)中標(biāo)結(jié)果生成以人民銀行為一方、以中標(biāo)交易商為另一方的含有全部債券與資金結(jié)算要素的結(jié)算指令，經(jīng)操作室和中標(biāo)交易商雙方確認(rèn)后成為已匹配結(jié)算指令。在結(jié)算指令指定的結(jié)算日，中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)將付券方的應(yīng)付債券轉(zhuǎn)入“待付”狀態(tài)進(jìn)行鎖定（如為回購到期合同，則檢查待購回債券狀態(tài)是否正常）。如券不足，則結(jié)算指令處于等待狀態(tài)，暫不做處理。否則，人民銀行公開市場操作室根據(jù)中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)債券處理結(jié)果，向國家處理中心發(fā)出即時轉(zhuǎn)賬支付報文，辦理資金清算。 （二）國家處理中心的處理國家處理中心收到即時轉(zhuǎn)賬支付報文，確認(rèn)無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。１．被借記行為人民銀行的（貨幣投放），會計分錄為： 借：匯總平衡科目——人民銀行營業(yè)管理部戶 貸：大額支付往來——人民銀行營業(yè)管理部戶國家處理中心在完成被借記行賬務(wù)處理后，對被貸記行進(jìn)行賬務(wù)處理，會計分錄為： 借：大額支付往來——行（特許）所在地人行戶 貸：存款——行（特許）戶２．被借記行為一級交易商的（貨幣回籠），會計分錄為： 借：存款——行（特許）戶 貸：大額支付往來——行（特許）所在地人行戶國家處理中心在完成被借記行賬務(wù)處理后，對被貸記行進(jìn)行賬務(wù)處理，會計分錄為： 借：大額支付往來——人民銀行總行營業(yè)管理部戶 貸：匯總平衡科目——人民銀行總行營業(yè)管理部戶國家處理中心賬務(wù)處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送即時轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報文，將資金清算成功結(jié)果通知公開市場操作室；同時向被借記行和被貸記行所在地城市處理中心發(fā)送即時轉(zhuǎn)賬通知報文，轉(zhuǎn)發(fā)被借記行和被貸記行。如清算賬戶頭寸不足支付，國家處理中心將該筆支付業(yè)務(wù)作排隊處理，并將不足支付的信息通知中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)并轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行公開市場操作室、被借記行。清算窗口關(guān)閉時，如清算賬戶仍不足支付，將排隊的即時轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)作退回處理。（三）中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的處理中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)收到即時轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報文，對已完成資金清算的，辦理債券結(jié)算，生成結(jié)算交割單，通知人民銀行公開市場操作室和中標(biāo)交易商。對即時轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)處于排隊等待的，暫不做處理，俟接到已轉(zhuǎn)訖的即時轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報文后再完成債券結(jié)算。日終，在支付系統(tǒng)清算窗口關(guān)閉時，清算賬戶仍不足支付的，中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)根據(jù)國家處理中心退回的即時轉(zhuǎn)賬支付報文，將有關(guān)業(yè)務(wù)作結(jié)算失敗處理，將鎖定于“待付”狀態(tài)的債券還原，并通知相應(yīng)中標(biāo)交易商和人民銀行公開市場操作室結(jié)算失敗。（四）人民銀行營業(yè)管理部中央銀行會計集中核算系統(tǒng)的處理中央銀行會計集中核算系統(tǒng)接到人民銀行公開市場操作室提供的中標(biāo)通知書，與城市處理中心傳來的即時轉(zhuǎn)賬通知核對無誤后，根據(jù)通知有關(guān)要素進(jìn)行相應(yīng)處理。二、債券發(fā)行、兌付資金清算的處理（一）債券發(fā)行繳款業(yè)務(wù)資金清算的處理手續(xù)１．中央國債登記結(jié)算公司的處理債券發(fā)行結(jié)束，中央國債登記結(jié)算公司根據(jù)中標(biāo)結(jié)果在中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)為承銷商開設(shè)承銷賬戶并登記認(rèn)購額。在發(fā)行人指定的繳款日，中央國債登記結(jié)算公司根據(jù)債券承銷情況通過中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)向國家處理中心發(fā)送即時轉(zhuǎn)賬支付報文，辦理資金清算。２．國家處理中心的處理國家處理中心收到即時轉(zhuǎn)賬支付報文確認(rèn)無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理：對被借記行的處理，會計分錄為： 借：存款——行（特許）戶 貸：大額支付往來——行（特許）所在地人行戶國家處理中心在完成被借記行賬務(wù)處理后，對被貸記行進(jìn)行賬務(wù)處理。被貸記行為人民銀行（發(fā)行人為人民銀行的）的，會計分錄為： 借：大額支付往來——人民銀行總行營業(yè)管理部戶 貸：匯總平衡科目——人民銀行總行營業(yè)管理部戶被貸記行為人民銀行國庫（發(fā)起人為財政部的）的，會計分錄為： 借：大額支付往來——人民銀行總行庫戶 貸：匯總平衡科目——人民銀行總行國庫戶被貸記行為清算賬戶行（發(fā)起人為商業(yè)銀行）的，會計分錄為： 借：大額支付往來——行（特許）所在地人行戶 貸：存款——行（特許）戶國家處理中心賬務(wù)處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送即時轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報文，將資金清算成功結(jié)果通知中央國債登記結(jié)算公司；同時向被借記行和被貸記行所在地城市處理中心發(fā)送即時轉(zhuǎn)賬通知報文，轉(zhuǎn)發(fā)被借記行和被貸記行。如清算賬戶頭寸不足支付，國家處理中心將該筆支付業(yè)務(wù)作排隊處理，并將不足支付的信息通知中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)并轉(zhuǎn)發(fā)中央國債登記結(jié)算公司、被借記行。清算窗口關(guān)閉時，如清算賬戶仍不足支付，將排隊的即時轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)作退回處理。３．中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的處理中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)收到國家處理中心發(fā)送的即時轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報文，進(jìn)行相關(guān)處理。４．接收行的處理被借記行和被貸記行收到城市處理中心發(fā)送的即時轉(zhuǎn)賬通知報文，進(jìn)行相關(guān)處理。（二）債券兌付和收益劃款資金清算的處理手續(xù)債券兌付和收益劃款業(yè)務(wù)是指債券發(fā)行人通過中央國債登記結(jié)算公司到期向持券人還本付息、撥付附息債券利息、撥付債券發(fā)行及兌付手續(xù)費(fèi)等業(yè)務(wù)。１．債券發(fā)行人的處理劃撥債券兌付和收益資金按發(fā)行人的不同，分兩種情況處理：（１）發(fā)行人為人民銀行或財政部在預(yù)定的債券兌付日或收益支付日，人民銀行公開市場操作室通過中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)向國家處理中心發(fā)送即時轉(zhuǎn)賬支付報文。國家處理中心收到報文確認(rèn)無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。對被借記行（人民銀行）的處理，會計分錄為： 借：匯總平衡科目——人民銀行營業(yè)管理部（庫）戶 貸：大額支付往來——人民銀行營業(yè)管理部（庫）戶國家處理中心在完成被借記行賬務(wù)處理后，對被貸記行進(jìn)行賬務(wù)處理。會計分錄為： 借：大額支付往來——人民銀行總行營業(yè)管理部戶 貸：存款——中央國債登記結(jié)算公司特許賬戶國家處理中心賬務(wù)處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送即時轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報文，將資金清算成功結(jié)果通知人民銀行公開市場操作室、中央國債登記結(jié)算公司；同時向北京城市處理中心發(fā)送即時轉(zhuǎn)賬通知報文，轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行營業(yè)管理部。人民銀行公開市場操作室、中央國債登記結(jié)算公司及人民銀行營業(yè)管理部收到國家處理中心發(fā)來的資金清算成功結(jié)果后進(jìn)行相應(yīng)處理。（２）發(fā)行人為其他機(jī)構(gòu)在預(yù)定的債券兌付日或收益支付日，發(fā)行人通過所在地的發(fā)報中心向國家處理中心發(fā)出大額匯兌支付報文，將兌付和收益資金足額劃入中央國債登記結(jié)算公司特許賬戶，國家處理中心收到報文確認(rèn)無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。會計分錄為： 借：存款——行（特許）戶 貸：大額支付往來——行（特許）所在地人行戶 借：大額支付往來——人民銀行營業(yè)管理部戶 貸：存款——中央國債登記結(jié)算公司特許賬戶被借記行、中央國債登記結(jié)算公司收到城市處理中心、國家處理中心發(fā)來的資金清算成功結(jié)果通知后進(jìn)行相應(yīng)處理。２．劃撥債券兌付和收益資金的處理（１）中央國債登記結(jié)算公司的處理中央國債登記結(jié)算公司根據(jù)發(fā)行人的劃款通知