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公司預算管理制度匯編(編輯修改稿)

2026-05-09 01:38 本頁面

　

【文章內容簡介】三、汽車維修生產預算直接材料預算直接材料預算要根據維修生產產值預算編制，但應考慮原材料的存貨水平。直接人工預算直接人工預算以維修生產產值預算為基礎編制，主要內容包括：預計維修臺輛、單位維修產品工時、人工總工時、每小時工資成本、人工總成本。制造費用預算制造費用預算可分為變動制造費用和固定制造費用兩部分。變動制造費用以維修生產預算為基礎編制。固定制造費用，需要逐項進行預計。四、汽車保險業務預算保險業務預算通過分品種、分月份、分銷售區域、分業務員來編制。依據保險業務預算，按照行業和本公司的業務規定預算業務支出。五、期末存貨預算期末存貨預算反映期末商品存貨、材料存貨的預計數，為正確計量預計損益表中的銷售成本、資產負債表中的期末存貨提供依據。期末存貨預算根據銷售預算、直接材料預算、制造費用中的物料預算編制。六、期間費用預算銷售費用預算：以銷售預算為基礎，在分析銷售收入、銷售利潤、銷售費用的關系基礎上編制，力求實現銷售費用的最有效使用。在草擬銷售費用預算時，應對過去的銷售費用進行分析，考察過去銷售費用支出的必要性和效果。銷售費用預算應和銷售預算相配合，應有按品種、按地區、按用途的具體預算數額。管理費用預算可以過去的實際開支為基礎，按預算期的可預見變化來調整。應充分考慮每項費用開支的必要性，以便提高費用效率。第十六條資本預算資本預算是總公司針對預算期內進行的資本性投資計劃而編制的預算，包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算。一、固定資產投資預算是總公司對預算期內購建、改建、擴建、更新固定資產進行資本投資的預算，根據總公司投資決策項目計劃和年度固定資產投資計劃編制。總公司及各子公司（或分公司）處置固定資產所引起的現金流入，也應列入資本預算。二、權益性資本投資預算是總公司對預算期內為取得其他單位的股權及收益分配權而進行資本投資的預算，包括：根據總公司投資項目計劃編制的權益性資本投資預算；對總公司轉讓權益性資本投資或收取被投資單位分配的利潤所引起的現金流入的預算。第十七條籌資預算是總公司根據預算期內需要新借入的長短期借款以及對原有借款、債券還本付息的情況而編制的預算。第十八條財務預算財務預算以預計現金預算、預計資產負債表和預計損益表形式反映。一、現金預算按照現金流量表主要項目內容編制反映總公司預算期內一切現金收支及其結果的預算。財務預算以業務預算、資本預算和籌資預算為基礎，作為其他預算有關現金收支的匯總，總公司將主要其作為資金調控管理的依據。二、預算資產負債表是按照資產負債表的內容和格式編制，綜合反映預算執行單位期末財務狀況的預算報表。根據預算期初實際的資產負債表和銷售或營業預算、維修生產預算、商品采購預算、資本預算、籌資預算等有關資料分析編制。三、預算損益表是按照損益表的內容和格式編制，反映總公司及各子公司（或分公司）在預算期內利潤目標的預算報表。根據銷售或營業預算、生產預算、產品成本預算或者營業成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關資料分析編制。

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