某公司經營管理體系[001](編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 財務操作程序和簡單的會計知識。財務方面：l 負責公司年度予決算，協助籌措資金，辦理有關手續，合理使用貸款和加強資金管理，做好結算工作。l 負責總賬，編制年度、季度、月度的會計報表。l 負責檢查督促計劃、清算、科目的運用，成本核算、制單、記賬、對賬、報表等崗位的財務會計核算。l 負責協調與銀行、客戶、投資者及其他合作伙伴之間的關系，妥善處理財務會計核算中存在的問題。l 審核年、季、月會計報表和財務收支計劃。負責編制財務收支計劃和工作總結，每季度檢查總結財務收支計劃執行情況。負責提供財務預測和各種經濟數據，作好領導參謀。為公司做出經營決策，提供公司經營的財務狀況報告，考核資金使用效果，綜合分析公司各部門財務經營狀況，挖掘經營管理潛力，開展全方位經濟管理，提出改進意見和合理化建議。經辦稅務、工商工作，保證及時、逐額交納國稅和其它應交稅款，督查、報送各類會計報表。同工商局、稅務局、高新區、信息產業廳、建設廳、科技廳、經貿委等政府相關部門以及金融機構建立良好的溝通和關系，最大程度地改善公司的外部經營環境，有效地利用各種政策謀求公司價值最大化。主辦會計職責1. 根據國家的統一規定和要求，正確編制會計憑證和報表，作好會計核算工作，登記總帳。 2. 定期報送各類會計、統計報表，做到數字準確，內容完備，報送及時。3. 負責登記各種明細分類賬，掌握經銷業務收支情況。4. 負責按時按規定計算并交納各種稅金、基金以及年度提取壞賬準備金。5. 負責固定資產明細核算，計提折舊。登記各類明細分類帳，掌握經銷業務收支情況。每年年底清點一次固定資產，每半年審核低值易耗品的使用情況，及時進行匯報說明。6. 負責劃分各項費用支出，審核收付款憑證。掌握成本開支范圍和開支標準，審核成本列支范圍。負責對費用報銷手續的審查、驗查總經理及有關部門負責人的批準意見及簽章，核對報銷內容、金額。付款手續，驗查合同及經辦人申請、部門經理及公司批準意見。7. 負責保管好各種空白賬頁、表、賬證。負責系統地保管整理會計資料，建立會計檔案，并注意其保密性。8. 負責財務專用章的保管，嚴格遵守財經紀律，支票章由出納保管一枚，財務主管保管一枚，開一張支票，簽章一次，嚴禁預先蓋章后開支票的現象發生。特殊情況，經總經理同意，財務專用章及法人印鑒可暫時由會計或出納一人統一保管。9. 定期寫出財務分析報告，及時反映企業經營管理中存在的問題，并提出合理化的建議。商品會計職責1. 審核有關庫存商品憑證，按商品類別、品種、規格等，登記庫存商品明細帳，審查原始憑證，確保品種、數量、金額準確無誤。2. 按先進先出原則做好庫存商品成本核算工作，確保成本的真實、準確可靠，并將成本輸入銷售報表。3. 每月底下班前半小時會同庫管員核對庫存商品，做到帳物、帳帳相符。4. 對積壓滯銷商品督促有關部門迅速處理。每月4日前作好《商品銷售成本表》報送主辦會計。5. 次月8日前，會同庫管員填好商品盤點表有關欄目交主辦會計 。6. 發現商品管理上（包括貨價）的問題，及時查明原因，提出解決辦法，報財務部經理處理。7. 協助出納及時準確地作好銷售報表、應收報表等統計報表。出納職責負責驗查收到的票據。l 必須審查日期，單位印簽，大小寫金額等，以防止退票現象的發生。l 負責及時準確地掌握資金流動情況，每日向總經理報告存款余額及結構狀況。銀行憑用款申請單付款，要及時清理逾期未報支票，隨時掌握銀行存款余額。l 收到款項后，立即找出相應的出庫單，并在銷售報表上注明，對收到的轉帳支票要進行登記，并注明進帳的時間。做好現金保管工作，因工作失誤造成現金短缺的，應負責賠償。l 嚴格遵守國家規定的《現金管理暫行條例》,在核定的庫存現金限額內支用現金。庫存現金最高額為2500元。對當天所有銷貨款必須于當日交銀行，不得以白條頂庫，不準坐支和挪用現金。l 負責對現金收支的管理。收入現金應于當日送存開戶銀行。支付現金除零星支出在核定的庫存限額內支付外，應從開戶銀行提取?，F金庫存必須每日清點，并與現金日記賬核對相符。l 現金和銀行存款要做到日清月結，月終做好銀行調節表。負責保管銀行空白重要憑證。負責財務專用保險箱的保管，包括鑰匙及密碼的保管。不得將鑰匙交給他人代管，不得將保險箱密碼泄漏給他人。保險箱密碼應定期更換，不得告知其他人員。負責核對報銷憑證并報銷。l 每星期三、五下午報銷現金（除月底前后4天），審核現金報銷單上必須有核準人、部門經理、領款人簽字，方可報銷，并審核單據。l 每周四下午對外結款(預付款除外),并負責對購買商品款報銷審查。購買商品及其他用品，必須由經辦人遞交有效合同或有關申請單據，報銷時必須驗查總經理及有關部門負責人的意見及簽字，審核報銷內容是否符合公司的規定，核對報銷內容金額等與票證是否相符，審核無誤后方可按規定付款。對不符合規定的不予以報銷付款。開具發票：l 開發票需憑出庫單，當無出庫單時，需經財務經理簽字方可開出。l 每張發票開好后，要逐一登記，經辦人簽字后領出。l 嚴格遵守發票管理制度。l 當發生銷售貨物退回時，速追回發票，補辦有關手續。負責做好銷售報表、應收應付款報表和費用報表，以及其他各種報表，每天需將相關數據輸入電腦，每周一做好費用報表，并發至各部門經理，每月4日上班前打印出銷售報表，每月8日做好排名表。負責做好收付款憑證，當銷售憑證做好后，一聯出庫單（記帳聯）立即交商品會計，庫存商品憑證做好后交商品會計審核登記。負責落實上級領導布置的其他工作。財務分析1. 資產負債表、損益表：每月8日前，做好上報財務報表并做出分析。2. 現金流量表：每月做一次現金流量表，與次月10前上報，并作出分析。3. 庫存盤點表：每月10日前，由會計、出納、庫管共同做好該報表。并對死庫做出分析。4. 內部損益表：每月5日前做好內部損益表，并做出分析。5. 其它各種報表：詳見年度白皮書。統計管理制度及分析1. 實事求是，及時準確填報各類報表，及時向領導反饋各類信息。要求統計到部門，到人，到商品，到客戶。2. 入庫單、出庫單應在當日或次日早上輸入電腦，及時修正更改。確保財務報表的及時性、準確性。建立銷售報表、應收報表、應付報表、合同一覽表、資金占用表、庫存報表、費用報表、固定資產表、采購一覽表等各種報表。3. 做到統計數據正確無誤，統計項目檔案齊全，統計日/月報表上報及時。4. 統計工作涉及到員工的考評和經濟利益，統計工作中必須堅持原則，實事求是，準確無誤,照章辦事，不徇私情。5. 統計數據屬于企業機密，應確保數據的安全，打印出的報表嚴禁隨意亂扔，各部門看完應及時銷毀。6. 每月初做出上月統計分析。費用、報銷和借款制度費用:費用按部門核算，部門經理需嚴格控制本部門日常費用的開支，倡導節約，努力以盡可能少的費用付出，創造盡可能多的價值，為企業獲得更多的經濟效益。 報銷：l 每月除財務結帳日前后四天不辦理現金報銷外，其他每星期二、五下午3時至5時30分現金報銷，前一天部門經理需將報銷憑證送至財務審核，請嚴格按報銷流程操作。l 現金報銷需填現金報銷單，特殊情況需經財務部經理審批，經批準后方可報銷。l 手機費用報銷發票上需注明手機號碼,各部門報銷額度和比例需事先在財務備案。具體詳見有關規定。l 出差報銷需填出差報銷單，按內容填好，并將單據整齊地貼在報銷單后面，經審批后方可報銷。出差歸來一星期內應填寫《差旅費報銷單》，并附出差報告總結,經部門經理簽核后，到出納處報銷，還備用金，不得拖欠備用金。具體詳見有關規定。l 出租車費的報銷：A、原則上不能跨城市坐出租車，特殊情況需總經理審批。B、上海市內出租費盡可能控制。內容欄注明事由和單位。具體詳見有關規定。l 技術支持費/禮品需先填寫技術支持費/禮品申請單（詳見附件），超市購買禮品需附電腦小票。招待費超過200元需先填寫申請單（詳見附件），然后填報銷單。l 支票/電匯/匯票報銷（廣告費、保證金等報銷除外），由商務匯集五聯（入庫單、發票、發票所屬清單（配件），用款申請單、報銷單），嚴格要求型號、規格、價格一一對應，交由財務核對,。財務每月20日前提供應收發票數據。對預付款，貨物入庫后，立即將入庫單結算聯送財務部。票據報銷必須有正規發票和收據，否則不予報銷。原則上，下午到銀行打電匯，請各部門和商務在15時30分之前將用款單、報銷單送至財務。l 廣告費報銷時，需將廣告合同附后，發票上需注明廣告時間和次數。l 每周四下午1時至5時對外結款，商務須在周三將用款申請單、報銷單（詳見附件）送至財務審核，由財務送總經理或授權人員審批。l 保證金需將相關合同或文件附后。借款規定:l 個人因私不得借用公款。若因公需借備用金時，需部門經理簽字并經財務部經理審核，但應在回公司一星期內報銷，否則財務有權拒絕下次借款。出納人員要按規定的開支標準，嚴格審查有關支出。借款超出1000元需提前到財務預約，超出2000元借款需總經理批準。l 部門經理應協助財務部門在規定時間內收回借款。若無法按時還款，則從借款人當月工資中扣除，不足部分從部門經理工資中扣除。l 統一借款，一張借據一次性歸還。出納每月發工資前清理一次借條，并送財務經理審查。收款：l 所有貨款、訂金等必須打入公司指定的銀行和卡號上。l 所收到的現金、支票需及時交到財務，并辦理登記。任何人不得挪用公款，一旦發現，將嚴肅處理。交通費管理暫行規定 公司各部門經理每月資費標準為300元；各部門所屬營銷人員（含技術人員）每月資費標準為200元。 總經理、副總經理、各事業部總監及技術部經理、公司財務、行政等非營銷人員如需報銷交通費須經總經理核批，否則一律不予報銷。 營銷人員公交月票按60%報銷，其他人員按50%報銷，并不計入資費標準。 所有的士費一律需注明時間地點。 本細則自發布之日起生效。差旅費報銷管理暫行辦法一、 公司員工因工作需要離開上海市區（含郊區鎮），均按出差預支差旅費，并按本辦法辦理。員工出差差旅費分為車船費、交通費、住宿費、雜費四項。員工報銷差旅費，實行限額報銷。二、 差旅費支給一般規定： 車船費：包括行程中必須之火車（硬座、硬臥）、汽車、輪船（三等倉及以下）、飛機等費用，各依票價支給，按實報銷（旅費按出差必須之順路計算，如特殊情形者，需經部門經理核準）。軟臥、飛機需事先申請，經批準后方可乘坐。 交通費：出差往返下榻旅館（公司、住家）與機場或車站之間搭乘計程車外，其余因公確有需要搭乘計程車時，需經部門經理核準，并在發票背面簽字。 住宿費：每日住宿費應在公司規定限額內依據報銷。超過住宿費標準（見附表）不予報銷，無住宿費每天按住宿標準的50%補助。 雜費：行李費、郵電費等其他費用三、 差旅費報支程序： 出差，必須事先填出差申請單，經部門經理簽字、財務經理審批后到財務借款，借款金額超過2000元的，需經公司領導核準。 出差歸來，需填寫出差總結報告，憑總結報告和填妥的出差旅費報銷單（差旅費必須按天分開填寫）到財務報銷差旅費。出差住宿標準出 差 地 區住宿費標準地 區類 別出 差 地 區第一類省會城市及以上（含寧波、溫州市）150第二類外省市及以上150第三類其他地區100票據管理制度1. 票據主要指：電匯、支票、匯票、發票和合同（含同等效力者）。2. 在對外付貨款時, 、貨物名稱、數量 、單價、總價、參考銷售價格、應付、預付、付款方式等各項。按流程簽字批準后，由財務部門辦理。其中應付款項則應附相應的入庫單（結算聯）和發票。領取支票、匯票需領用人簽字。 3. 發票應按稅務部門要求填寫；開具發票前應有準確無誤的付款證明或購銷合同；銷售部門要求持有發票（含購貨合同等）前往客戶收款時，財務部門應予以配合，但有權要求相關人員在指定的專用本上登記。發票內容須與出庫單一一對應，特殊情況須財務部經理簽字批準后再行處理。4. 辦理匯款方式支付貨款時，商務應在付款一周內通知供貨商寄出發票或委托財務部門聯系。如出現意外情況，須立刻通報財務部門并向公司匯報。5. 財務部門取得發票后，一律填寫在發票登記本上，并準確填寫對應的貨物名稱、規格、數量、總額、付款情況等。6. 銷售部門應在收到貨款后（包括現金、轉支、匯票、期票等）后，立即送至財務部，收款人應詳細登記，經雙方簽字確認后，方可離開；若收款人未簽字，所造成的損失，一律由銷售部門負責。7. 對非經常往來的單位，在收支票前，應仔細核對，并留下對方單位電話號碼和經辦人身份證號碼；以保支票的安全性。8. 所有票據，領用人簽字后，要妥善保管，保證票據的安全，否則后果自負。公章印簽及合同管理制度1. 公司的印章限于使用正式文件、便函、合同、協議書、報表、可行性研究報告、證明和工作介紹信等。2. 公司的印章由財務部管理，專人保管并對加蓋公章的文件登記在案。所有加蓋公