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某鋼鐵公司財務管理制度0(編輯修改稿)

2026-05-09 22:13 本頁面

　

【文章內容簡介】一）協議（合同）的有效期限；（十二）合作期滿時財產清算辦法及債權、債務的分擔；（十三）協議各方認為需要制訂的其他條款。項目合作協議書（合同）由公司法人代表簽字生效或由公司法人代表授權委托代理人簽字生效。第十七條對外長期投資協議簽訂后公司企管部協同被投資單位辦理出資、工商登記、稅務登記、銀行開戶等工作。第十八條長期投資的財務管理對外投資的財務管理由公司財務部負責，財務部根據分析和管理的需要，取得被投資單位的財務報告，以便對被投資單位的財務狀況和投資回報狀況進行分析，維護公司權益，確保公司利益不受損害。第十九條對外長期投資的轉讓與收回（一）出現或發生下列情況之一時，公司可以收回對外投資；1. 按照章程規定，該投資項目（企業）經營期滿；2. 由于投資項目（企業）經營不善，無法償還到期債務依法實施破產；3. 由于發生不可抗力而使項目（企業）無法繼續經營；4. 合同規定投資終止的其他情況出現或發生時。（二）出現或發生下列情況之一時，可以轉讓對外長期投資：1. 投資項目已經明顯有悖于公司經營方向的；2. 投資項目出現連續虧損且扭虧無望沒有市場前景的；3. 由于自身經營資金不足急需補充資金時；4. 公司認為有必要的其他情形。投資轉讓應嚴格按照《公司法》和公司章程有關轉讓投資的規定辦理。（三）對外長期投資轉讓應由公司財務部會同企管部提出投資轉讓書面分析報告，報公司批準。（四）對外長期投資收回和轉讓時，相關責任人員必須盡職盡責，認真作好投資收回和轉讓中的資產評估等項工作，防止公司資產流失。第二十條公司應按照下列原則確定對外投資的初始投資成本（一）以現金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實際支付的全部價款（包括支付的稅金、手續費等相關費用）作為初始投資成本。（二）公司接受的債務人以非現金資產抵償債務方式取得的投資，或以應收款項換入長期股權投資，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為初始投資成本。如果涉及補價的，按以下方法確定受讓的投資的初始投資成本：1. 收到補價的，按應收債權的賬面價值減去補價，加上應支付的相關稅費作為初始投資成本；2. 支付補價的，按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費，作為初始投資成本。（三）以非貨幣性交易換入投資的（包括股權投資與股權投資的交換、以放棄非現金資產而取得的投資），按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費作為初始投資成本。如涉及補價的，應按以下方法確定換入長期股權投資的初始投資成本：1. 收到補價的，按換出資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額，作為初始投資成本。2. 支付補價的，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價，作為初始投資成本。第二十一條長期債權投資的核算債券投資溢價或折價，在債券購入后至到期前的期間內確認相關債券利息收入

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